Право на вычет ндс при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Право на вычет ндс при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, отсутствие доказательств возврата покупателю суммы НДС, полученной в составе предоплаты, или расторжения договора с возвратом всей предоплаты покупателю не дает налогоплательщику при переходе с ОСН на УСН права на вычет НДС (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172, п. 5 ст. 346.25 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, отсутствие доказательств возврата покупателю суммы НДС, полученной в составе предоплаты, или расторжения договора с возвратом всей предоплаты покупателю не дает налогоплательщику при переходе с ОСН на УСН права на вычет НДС (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172, п. 5 ст. 346.25 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, установил, что он разделил свой бизнес на две части: самостоятельно заключал договоры с организациями, не являющимися плательщиками НДС, и через взаимозависимые организации на ОСН осуществлял работу с контрагентами, являющимися плательщиками НДС. Такими действиями общество создало условия для сохранения права на УСН и возможность, через взаимозависимые организации, применять вычеты по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, установил, что он разделил свой бизнес на две части: самостоятельно заключал договоры с организациями, не являющимися плательщиками НДС, и через взаимозависимые организации на ОСН осуществлял работу с контрагентами, являющимися плательщиками НДС. Такими действиями общество создало условия для сохранения права на УСН и возможность, через взаимозависимые организации, применять вычеты по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Есть ли право на вычет у налогоплательщика, который перечислил НДС лицу на УСН или лицу, применяющему освобождение от НДС?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав может быть экономически выгоднее применение общеустановленных ставок НДС с правом на вычет НДС, предъявленного налогоплательщику УСН дополнительно к цене при осуществлении им покупок, если в основном покупателями (заказчиками) реализуемых таким налогоплательщиком УСН товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав являются организации и ИП, ведущие облагаемую НДС деятельность.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав может быть экономически выгоднее применение общеустановленных ставок НДС с правом на вычет НДС, предъявленного налогоплательщику УСН дополнительно к цене при осуществлении им покупок, если в основном покупателями (заказчиками) реализуемых таким налогоплательщиком УСН товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав являются организации и ИП, ведущие облагаемую НДС деятельность.
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то по облагаемым НДС операциям применяйте ставку НДС 5% или 7% вместо общеустановленных ставок НДС 10% и 20%. При этом указанные пониженные ставки НДС не применяются при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ). При применении на УСН специальных пониженных ставок НДС права на вычет "входного" ("ввозного") НДС у вас нет (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то по облагаемым НДС операциям применяйте ставку НДС 5% или 7% вместо общеустановленных ставок НДС 10% и 20%. При этом указанные пониженные ставки НДС не применяются при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ). При применении на УСН специальных пониженных ставок НДС права на вычет "входного" ("ввозного") НДС у вас нет (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)Услуги и работы, признаваемые реализованными на территории Российской Федерации (а к таким относятся большинство услуг и работ <19>), подлежат обложению "агентским" НДС по ставке 20/120. "Агентский" НДС скорее является мерой административного контроля за формированием и исчислением налоговой базы и деятельностью налогоплательщика, так как при подтверждении права на вычет вся сумма "агентского" НДС может быть полностью использована для уменьшения налоговой базы (в этом случае эффективная ставка будет равна нулю). Но это применимо только для компаний, которые занимаются облагаемой НДС деятельностью (например, компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, права на вычет не имеют).
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)Услуги и работы, признаваемые реализованными на территории Российской Федерации (а к таким относятся большинство услуг и работ <19>), подлежат обложению "агентским" НДС по ставке 20/120. "Агентский" НДС скорее является мерой административного контроля за формированием и исчислением налоговой базы и деятельностью налогоплательщика, так как при подтверждении права на вычет вся сумма "агентского" НДС может быть полностью использована для уменьшения налоговой базы (в этом случае эффективная ставка будет равна нулю). Но это применимо только для компаний, которые занимаются облагаемой НДС деятельностью (например, компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, права на вычет не имеют).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925 прямо указано: покупатель - плательщик НДС, получивший счет-фактуру от продавца, применяющего УСН, права на вычет НДС по такому счету-фактуре не имеет.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925 прямо указано: покупатель - плательщик НДС, получивший счет-фактуру от продавца, применяющего УСН, права на вычет НДС по такому счету-фактуре не имеет.
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на УСН принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах: при переходе с НДС 20% на НДС 5%/7% (имеет ли значение время перехода - с начала квартала или года); с НДС 20%/5%/7% на освобождение от НДС, если доход за предыдущий год менее 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах при переходе налогоплательщика УСН:
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах при переходе налогоплательщика УСН:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В письме ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925 прямо указано: покупатель - плательщик НДС, получивший счет-фактуру от продавца, применяющего УСН, права на вычет НДС по такому счету-фактуре не имеет.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В письме ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925 прямо указано: покупатель - плательщик НДС, получивший счет-фактуру от продавца, применяющего УСН, права на вычет НДС по такому счету-фактуре не имеет.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)От документального подтверждения ставки 0% зависит также порядок вычета "входного" НДС по товарам (работам, услугам), которые вы используете для оказания транспортно-экспедиционных услуг (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ). Однако, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то права на вычет "входного" ("ввозного") НДС по указанным товарам (работам, услугам, имущественным правам) у вас нет (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)От документального подтверждения ставки 0% зависит также порядок вычета "входного" НДС по товарам (работам, услугам), которые вы используете для оказания транспортно-экспедиционных услуг (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ). Однако, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то права на вычет "входного" ("ввозного") НДС по указанным товарам (работам, услугам, имущественным правам) у вас нет (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Статья: О несоблюдении организацией годичного срока, в течение которого может быть заявлен вычет по НДС, - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)Заявитель не утратил право на применение УСН и,
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)Заявитель не утратил право на применение УСН и,
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)право на вычет НДС возникло у вас до перехода на "упрощенку";
(КонсультантПлюс, 2025)право на вычет НДС возникло у вас до перехода на "упрощенку";