Право на возмещение НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Право на возмещение НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Взыскание убытков с подрядчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Полагая, что утрата права на возмещение НДС и, соответственно, доначисление недоимки, пеней и штрафа обусловлены неправомерным поведением общества, компания обратилась в арбитражный суд с иском к обществу о взыскании убытков в размере доначисленных сумм.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагая, что утрата права на возмещение НДС и, соответственно, доначисление недоимки, пеней и штрафа обусловлены неправомерным поведением общества, компания обратилась в арбитражный суд с иском к обществу о взыскании убытков в размере доначисленных сумм.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, в связи с неправомерным поведением его контрагента оно утратило право на возмещение НДС, ему доначислены НДС, пени и штраф; данные суммы представляют собой убытки, которые необходимо взыскать с контрагента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, в связи с неправомерным поведением его контрагента оно утратило право на возмещение НДС, ему доначислены НДС, пени и штраф; данные суммы представляют собой убытки, которые необходимо взыскать с контрагента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Документы, которые подтверждают право на возмещение НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Документы, которые подтверждают право на возмещение НДС
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65
"О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возмещении налога на добавленную стоимость,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возмещении налога на добавленную стоимость,
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Условия для возмещения НДС (если вы имеете право на возмещение НДС при УСН) такие же, как и у остальных плательщиков НДС (п. 2 ст. 173, ст. ст. 176, 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Условия для возмещения НДС (если вы имеете право на возмещение НДС при УСН) такие же, как и у остальных плательщиков НДС (п. 2 ст. 173, ст. ст. 176, 176.1 НК РФ).
Статья: Значение нарушений процедуры проведения налоговой проверки при оценке допустимости доказательств в налоговых спорах
(Абрамова Е.Н., Рудой А.А.)
("Юрист", 2021, N 12)В соответствии с п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. N 65 "О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов" <14> в случае оспаривания налогоплательщиком отказа в возмещении заявленного НДС либо соответствующего бездействия налоговой инспекции, если такой отказ или бездействие были немотивированными либо же суд признал соответствующие мотивы необоснованными, налоговый орган может непосредственно в суд представить возражения <15> против заявленного возмещения. Суд их оценивает в обязательном порядке и на основе этой оценки удовлетворяет либо отказывает в удовлетворении требования о признании решения или бездействия незаконным. Немотивированный отказ налогового органа расценивается как основание для удовлетворения требований заявителя, поскольку, согласно п. 5 ст. 200 АПК РФ, бремя доказывания отсутствия нарушений лежит на налоговом органе. Отказ считается немотивированным как при признании судом представленных возражений необоснованными, так и при отсутствии представленных налоговым органом возражений (такой вывод можно сделать во взаимосвязи с нормой абз. 2 п. 7 того же Постановления Пленума ВАС: если налоговый орган не представляет обоснованных возражений против выплаты возмещения (в том числе непосредственно в суд), то суд удовлетворяет требование заявителя, признавая решение незаконным (абз. 2 п. 6 Постановления)). Важным является тот факт, что этим суд и ограничивается, поскольку в этом случае не действует правило подп. 3 п. 4 ст. 201 АПК РФ, требующее, чтобы признание акта власти незаконным всякий раз сопровождалось указанием в резолютивной части судебного акта на необходимость устранить допущенное нарушение прав и свобод заявителя, затронутых оспоренным ненормативным актом.
(Абрамова Е.Н., Рудой А.А.)
("Юрист", 2021, N 12)В соответствии с п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. N 65 "О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов" <14> в случае оспаривания налогоплательщиком отказа в возмещении заявленного НДС либо соответствующего бездействия налоговой инспекции, если такой отказ или бездействие были немотивированными либо же суд признал соответствующие мотивы необоснованными, налоговый орган может непосредственно в суд представить возражения <15> против заявленного возмещения. Суд их оценивает в обязательном порядке и на основе этой оценки удовлетворяет либо отказывает в удовлетворении требования о признании решения или бездействия незаконным. Немотивированный отказ налогового органа расценивается как основание для удовлетворения требований заявителя, поскольку, согласно п. 5 ст. 200 АПК РФ, бремя доказывания отсутствия нарушений лежит на налоговом органе. Отказ считается немотивированным как при признании судом представленных возражений необоснованными, так и при отсутствии представленных налоговым органом возражений (такой вывод можно сделать во взаимосвязи с нормой абз. 2 п. 7 того же Постановления Пленума ВАС: если налоговый орган не представляет обоснованных возражений против выплаты возмещения (в том числе непосредственно в суд), то суд удовлетворяет требование заявителя, признавая решение незаконным (абз. 2 п. 6 Постановления)). Важным является тот факт, что этим суд и ограничивается, поскольку в этом случае не действует правило подп. 3 п. 4 ст. 201 АПК РФ, требующее, чтобы признание акта власти незаконным всякий раз сопровождалось указанием в резолютивной части судебного акта на необходимость устранить допущенное нарушение прав и свобод заявителя, затронутых оспоренным ненормативным актом.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)ГУП было передано на праве хозяйственного управления недвижимое имущество, созданное подрядными организациями по госзаказу за счет бюджетных средств. После постановки имущества на учет ГУП приняло к вычету НДС, уплаченный подрядным организациям заказчиком при выполнении работ. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении налоговых вычетов. ГУП оспорило отказ в налоговых вычетах, указав, что объекты, переданные ему на праве хозяйственного ведения, непосредственно используются им в облагаемой НДС деятельности. Суд установил, что предприятие не являлось техническим заказчиком и получателем бюджетных средств, получило только результат строительно-монтажных работ в виде переданных ему завершенных объектов. Суд признал правомерным отказ в налоговых вычетах, указав, что поскольку ГУП не финансировало и не принимало работы и услуги, не приобретало основные средства в собственность, ему не предъявлялся НДС, то, соответственно, у него отсутствует право на возмещение НДС из бюджета, так как не выполнены условия, предусмотренные статьей 171 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)ГУП было передано на праве хозяйственного управления недвижимое имущество, созданное подрядными организациями по госзаказу за счет бюджетных средств. После постановки имущества на учет ГУП приняло к вычету НДС, уплаченный подрядным организациям заказчиком при выполнении работ. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении налоговых вычетов. ГУП оспорило отказ в налоговых вычетах, указав, что объекты, переданные ему на праве хозяйственного ведения, непосредственно используются им в облагаемой НДС деятельности. Суд установил, что предприятие не являлось техническим заказчиком и получателем бюджетных средств, получило только результат строительно-монтажных работ в виде переданных ему завершенных объектов. Суд признал правомерным отказ в налоговых вычетах, указав, что поскольку ГУП не финансировало и не принимало работы и услуги, не приобретало основные средства в собственность, ему не предъявлялся НДС, то, соответственно, у него отсутствует право на возмещение НДС из бюджета, так как не выполнены условия, предусмотренные статьей 171 НК РФ.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1. Кто и в каких случаях вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2024)1. Кто и в каких случаях вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС
Вопрос: Об НДС при уступке права требования возмещения убытков.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-07-11/113885)Вопрос: Об НДС при уступке права требования возмещения убытков.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-07-11/113885)Вопрос: Об НДС при уступке права требования возмещения убытков.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 13.08.2024 N 03-07-11/75671 <Лимит для возмещения НДС в заявительном порядке не зависит от сообщений из ИФНС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)В общем случае для получения права на возмещение НДС до окончания камеральной проверки декларации налогоплательщику следует оформить обеспечения исполнения своего обязательства по возврату в бюджет НДС, заявленного к возмещению, в полном объеме. В качестве обеспечения в ИФНС представляют:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)В общем случае для получения права на возмещение НДС до окончания камеральной проверки декларации налогоплательщику следует оформить обеспечения исполнения своего обязательства по возврату в бюджет НДС, заявленного к возмещению, в полном объеме. В качестве обеспечения в ИФНС представляют:
Статья: Возмещение НДС в заявительном порядке: правила-2023
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Кому предоставляется право на возмещение НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Кому предоставляется право на возмещение НДС
Вопрос: О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.
(Письмо Минфина России от 07.03.2025 N 03-02-08/22849)Вопрос: О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.
(Письмо Минфина России от 07.03.2025 N 03-02-08/22849)Вопрос: О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.