Право на использование базы данных
Подборка наиболее важных документов по запросу Право на использование базы данных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о защите интеллектуальных прав: Правообладатель хочет взыскать компенсацию за нарушение исключительного права на базу данных
(КонсультантПлюс, 2025)3. Если компенсация определена по двукратной стоимости права использования базы данных - документами, подтверждающими, что требуемая сумма соразмерна цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за правомерное использование базы данных соответствующим способом (абз. 2 - 5 п. 61 Постановления Пленума ВС РФ от 23.04.2019 N 10), например:
(КонсультантПлюс, 2025)3. Если компенсация определена по двукратной стоимости права использования базы данных - документами, подтверждающими, что требуемая сумма соразмерна цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за правомерное использование базы данных соответствующим способом (абз. 2 - 5 п. 61 Постановления Пленума ВС РФ от 23.04.2019 N 10), например:
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, операции по передаче прав использования баз данных он правомерно не облагал НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, поскольку на основании соответствующей лицензии являлся официальным дистрибьютором ведущих мировых спутниковых операторов данных дистанционного зондирования Земли.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, операции по передаче прав использования баз данных он правомерно не облагал НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, поскольку на основании соответствующей лицензии являлся официальным дистрибьютором ведущих мировых спутниковых операторов данных дистанционного зондирования Земли.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Изменены правила применения коэффициента 2 при приобретении прав на использование программ, баз данных, ПАК
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Изменены правила применения коэффициента 2 при приобретении прав на использование программ, баз данных, ПАК
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ
(ред. от 23.07.2025)4. Пользователю программы для ЭВМ или базы данных наряду с правами, принадлежащими в силу статьи 1280 настоящего Кодекса, по лицензионному договору может быть предоставлено право использования программы для ЭВМ или базы данных в предусмотренных договором пределах.
(ред. от 23.07.2025)4. Пользователю программы для ЭВМ или базы данных наряду с правами, принадлежащими в силу статьи 1280 настоящего Кодекса, по лицензионному договору может быть предоставлено право использования программы для ЭВМ или базы данных в предусмотренных договором пределах.
Формы
Вопрос: Может ли IT-организация при расчете доли доходов от IT-деятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль и пониженной ставки по страховым взносам учесть выручку по сублицензионным договорам, предметом которых является предоставление прав на использование баз данных?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Может ли IT-организация при расчете доли доходов от IT-деятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль и пониженной ставки по страховым взносам учесть выручку по сублицензионным договорам, предметом которых является предоставление прав на использование баз данных?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Может ли IT-организация при расчете доли доходов от IT-деятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль и пониженной ставки по страховым взносам учесть выручку по сублицензионным договорам, предметом которых является предоставление прав на использование баз данных?
Статья: Кейсы учета расходов при налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Приобретение права на использование программ для ЭВМ
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Приобретение права на использование программ для ЭВМ
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)С налоговой точки зрения такие договоры подлежат обложению НДС. Как отметил Минфин России в одном из писем, "если налогоплательщик заключает договоры на предоставление прав на использование баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, которые не являются лицензионными договорами, то вышеуказанное освобождение от налогообложения таких операций не применяется, в связи с чем данные услуги подлежат налогообложению НДС в Российской Федерации" <1>.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)С налоговой точки зрения такие договоры подлежат обложению НДС. Как отметил Минфин России в одном из писем, "если налогоплательщик заключает договоры на предоставление прав на использование баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, которые не являются лицензионными договорами, то вышеуказанное освобождение от налогообложения таких операций не применяется, в связи с чем данные услуги подлежат налогообложению НДС в Российской Федерации" <1>.
Готовое решение: Предоставляются ли IT-компаниям меры поддержки по НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В нормах НК РФ не уточняется, можно ли в такой ситуации воспользоваться освобождением с момента передачи прав на использование программы (базы данных) или же только с даты ее внесения в реестр.
(КонсультантПлюс, 2025)В нормах НК РФ не уточняется, можно ли в такой ситуации воспользоваться освобождением с момента передачи прав на использование программы (базы данных) или же только с даты ее внесения в реестр.
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Затраты на электронную подписку по лицензионным договорам можно учесть как расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по лицензионным договорам и сублицензионным соглашениям <21>. В том числе и при УСН с объектом "доходы минус расходы".
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Затраты на электронную подписку по лицензионным договорам можно учесть как расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по лицензионным договорам и сублицензионным соглашениям <21>. В том числе и при УСН с объектом "доходы минус расходы".
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)права на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения (далее также - единый реестр, реестр). Исключение - случаи, когда эти права состоят в возможности распространять рекламу в информационно-телекоммуникационной сети (в том числе в Интернете), получать доступ к ней, размещать предложения в информационно-телекоммуникационной сети (в том числе в Интернете) о покупке или продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав, осуществлять поиск информации о потенциальных клиентах, заключать сделки (пп. 26 п. 2 ст. 149, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)права на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения (далее также - единый реестр, реестр). Исключение - случаи, когда эти права состоят в возможности распространять рекламу в информационно-телекоммуникационной сети (в том числе в Интернете), получать доступ к ней, размещать предложения в информационно-телекоммуникационной сети (в том числе в Интернете) о покупке или продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав, осуществлять поиск информации о потенциальных клиентах, заключать сделки (пп. 26 п. 2 ст. 149, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: Об отказе от применения освобождения от НДС при передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр, прав на использование таких программ и баз данных.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-08/51297)Вопрос: Об отказе от применения освобождения от НДС при передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр, прав на использование таких программ и баз данных.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-08/51297)Вопрос: Об отказе от применения освобождения от НДС при передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр, прав на использование таких программ и баз данных.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)реализация (передача прав на использование) программ для ЭВМ, баз данных на материальных носителях;
(КонсультантПлюс, 2025)реализация (передача прав на использование) программ для ЭВМ, баз данных на материальных носителях;
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных в целях применения единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-06/67116)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных в целях применения единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-06/67116)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных в целях применения единого пониженного тарифа страховых взносов.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программ, баз данных, программно-аппаратных комплексов, а также на адаптацию, модификацию таких программ для ЭВМ, баз данных.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/122830)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программ, баз данных, программно-аппаратных комплексов, а также на адаптацию, модификацию таких программ для ЭВМ, баз данных.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/122830)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права на использование программ, баз данных, программно-аппаратных комплексов, а также на адаптацию, модификацию таких программ для ЭВМ, баз данных.