Право на использование базы данных
Подборка наиболее важных документов по запросу Право на использование базы данных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о защите интеллектуальных прав: Правообладатель хочет взыскать компенсацию за нарушение исключительного права на базу данных
(КонсультантПлюс, 2025)3. Если компенсация определена по двукратной стоимости права использования базы данных - документами, подтверждающими, что требуемая сумма соразмерна цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за правомерное использование базы данных соответствующим способом (абз. 2 - 5 п. 61 Постановления Пленума ВС РФ от 23.04.2019 N 10), например:
(КонсультантПлюс, 2025)3. Если компенсация определена по двукратной стоимости права использования базы данных - документами, подтверждающими, что требуемая сумма соразмерна цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за правомерное использование базы данных соответствующим способом (абз. 2 - 5 п. 61 Постановления Пленума ВС РФ от 23.04.2019 N 10), например:
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, операции по передаче прав использования баз данных он правомерно не облагал НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, поскольку на основании соответствующей лицензии являлся официальным дистрибьютором ведущих мировых спутниковых операторов данных дистанционного зондирования Земли.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, операции по передаче прав использования баз данных он правомерно не облагал НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, поскольку на основании соответствующей лицензии являлся официальным дистрибьютором ведущих мировых спутниковых операторов данных дистанционного зондирования Земли.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Изменены правила применения коэффициента 2 при приобретении прав на использование программ, баз данных, ПАК
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Изменены правила применения коэффициента 2 при приобретении прав на использование программ, баз данных, ПАК
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ
(ред. от 23.07.2025)4. Пользователю программы для ЭВМ или базы данных наряду с правами, принадлежащими в силу статьи 1280 настоящего Кодекса, по лицензионному договору может быть предоставлено право использования программы для ЭВМ или базы данных в предусмотренных договором пределах.
(ред. от 23.07.2025)4. Пользователю программы для ЭВМ или базы данных наряду с правами, принадлежащими в силу статьи 1280 настоящего Кодекса, по лицензионному договору может быть предоставлено право использования программы для ЭВМ или базы данных в предусмотренных договором пределах.
Формы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, ПАК, а также расходов на их адаптацию и модификацию.
(Письмо Минфина России от 04.08.2025 N 03-03-06/2/75191)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, ПАК, а также расходов на их адаптацию и модификацию.
(Письмо Минфина России от 04.08.2025 N 03-03-06/2/75191)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, ПАК, а также расходов на их адаптацию и модификацию.
Вопрос: О применении коэффициента 2 к расходам на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.04.2025 N 03-03-08/41151)Вопрос: О применении коэффициента 2 к расходам на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.04.2025 N 03-03-08/41151)Вопрос: О применении коэффициента 2 к расходам на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов при исчислении налога на прибыль.
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных для сделок по аренде недвижимости в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-15-06/76640)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных для сделок по аренде недвижимости в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-15-06/76640)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных для сделок по аренде недвижимости в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Готовое решение: Предоставляются ли IT-компаниям меры поддержки по НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В нормах НК РФ не уточняется, можно ли в такой ситуации воспользоваться освобождением с момента передачи прав на использование программы (базы данных) или же только с даты ее внесения в реестр.
(КонсультантПлюс, 2025)В нормах НК РФ не уточняется, можно ли в такой ситуации воспользоваться освобождением с момента передачи прав на использование программы (базы данных) или же только с даты ее внесения в реестр.
Вопрос: О применении пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, предоставляющей права использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе удаленно.
(Письмо Минфина России от 29.05.2024 N 03-03-06/3/49484)Вопрос: О применении пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, предоставляющей права использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе удаленно.
(Письмо Минфина России от 29.05.2024 N 03-03-06/3/49484)Вопрос: О применении пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, предоставляющей права использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе удаленно.
"Современное гражданское и семейное право: перспективы развития доктрины, законодательства и правоприменительной практики: монография"
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)По утверждению Л.Ю. Василевской, big data не может существовать вне базы данных <1>. В целях организации быстрого и качественного оказания медицинских услуг медицинские организации приобретают исключительные права либо права на использование банков данных в своей деятельности <2>.
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)По утверждению Л.Ю. Василевской, big data не может существовать вне базы данных <1>. В целях организации быстрого и качественного оказания медицинских услуг медицинские организации приобретают исключительные права либо права на использование банков данных в своей деятельности <2>.
Вопрос: Об отказе от применения освобождения от НДС при передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр, прав на использование таких программ и баз данных.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-08/51297)Вопрос: Об отказе от применения освобождения от НДС при передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр, прав на использование таких программ и баз данных.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-08/51297)Вопрос: Об отказе от применения освобождения от НДС при передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр, прав на использование таких программ и баз данных.
Статья: Свободное использование объектов авторских и смежных прав при обработке больших данных (Big Data)
(Кольздорф М.А.)
("Закон", 2021, N 5)На практике возникает вопрос о том, может ли правообладатель ограничить данное право в договоре. Представляется, что такие ограничения со стороны правообладателя не должны допускаться, за исключением установленных в п. 3 ст. 1335.1 ГК РФ случаев, поскольку его право охватывает лишь использование базы данных в целом или ее существенной части.
(Кольздорф М.А.)
("Закон", 2021, N 5)На практике возникает вопрос о том, может ли правообладатель ограничить данное право в договоре. Представляется, что такие ограничения со стороны правообладателя не должны допускаться, за исключением установленных в п. 3 ст. 1335.1 ГК РФ случаев, поскольку его право охватывает лишь использование базы данных в целом или ее существенной части.
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если в текущем году вы признаете расходы на приобретение права на использование программ (баз данных) из реестра российского ПО, которые относятся к сфере искусственного интеллекта, при этом произведены они до 2025 г., применяйте прежний коэффициент 1,5, а не 2 (п. 1 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/122830).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в текущем году вы признаете расходы на приобретение права на использование программ (баз данных) из реестра российского ПО, которые относятся к сфере искусственного интеллекта, при этом произведены они до 2025 г., применяйте прежний коэффициент 1,5, а не 2 (п. 1 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/122830).
Готовое решение: Какие меры поддержки (льготы), связанные с налогообложением прибыли, предоставляются IT-компаниям с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)4. При каких условиях IT-компания может применить коэффициент 2 при приобретении прав на использование программ, баз данных и ПАК
(КонсультантПлюс, 2025)4. При каких условиях IT-компания может применить коэффициент 2 при приобретении прав на использование программ, баз данных и ПАК