Право на имущественный налоговый вычет по наследству
Подборка наиболее важных документов по запросу Право на имущественный налоговый вычет по наследству (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при погашении полученного в порядке наследования права требования по договору купли-продажи доли в уставном капитале общества.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46727)Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при погашении полученного в порядке наследования права требования по договору купли-продажи доли в уставном капитале общества.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46727)Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при погашении полученного в порядке наследования права требования по договору купли-продажи доли в уставном капитале общества.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Таким образом, в настоящее время в судебной практике вопрос о включении в наследственную массу денежных средств (прав на денежные средства), составляющих имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры, решается в зависимости от установления следующих фактических обстоятельств: заявил ли наследодатель до момента своей смерти о возврате налога из бюджета и представил ли соответствующие документы и налоговую декларацию.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Таким образом, в настоящее время в судебной практике вопрос о включении в наследственную массу денежных средств (прав на денежные средства), составляющих имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры, решается в зависимости от установления следующих фактических обстоятельств: заявил ли наследодатель до момента своей смерти о возврате налога из бюджета и представил ли соответствующие документы и налоговую декларацию.
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Вопрос 15: Имели ли до 1 января 2007 года право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц, переживший супруг и дети, получившие акции в порядке наследования, осуществившие продажу этих акций?
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Вопрос 15: Имели ли до 1 января 2007 года право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц, переживший супруг и дети, получившие акции в порядке наследования, осуществившие продажу этих акций?
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-04-05/16423)Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-04-05/16423)Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного недвижимого имущества.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи объекта недвижимого имущества, полученного в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54628)Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54628)Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в совместную собственность супругов, когда доля одного из супругов в этом имуществе перешла в собственность от другого супруга по наследству.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/14039)Вместе с тем в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/14039)Вместе с тем в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже подаренного объекта недвижимости, полученного дарителем в связи с ликвидацией организации, участником которой он являлся.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13515)Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13515)Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного недвижимого имущества.
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В общем случае срок представления налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию - не позднее 30 апреля года, следующего за календарным годом продажи унаследованного имущества (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В общем случае срок представления налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию - не позднее 30 апреля года, следующего за календарным годом продажи унаследованного имущества (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, в том числе если данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112964)Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112964)Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Статья: Приобретение недвижимости путем выкупа долей: проблемы определения срока владения для целей налогового вычета при продаже
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)13. Роменко В. Конституционно-правовой анализ ограничения права на применение имущественных налоговых вычетов при совершении сделки купли-продажи личного жилья между взаимозависимыми лицами / В. Роменко // Zakon.ru. 2020. 20 апреля.
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)13. Роменко В. Конституционно-правовой анализ ограничения права на применение имущественных налоговых вычетов при совершении сделки купли-продажи личного жилья между взаимозависимыми лицами / В. Роменко // Zakon.ru. 2020. 20 апреля.
Вопрос: Физическое лицо продает кладовку, принадлежащую ему на праве собственности, в жилом многоквартирном доме. На какую сумму возможно уменьшить доход от продажи при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если кладовка находилась в собственности не менее пяти лет (трех лет, если была получена по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника), то доходы от ее продажи НДФЛ не облагаются. Если срок владения меньше, то доход можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 250 000 руб. или на сумму расходов на ее приобретение.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если кладовка находилась в собственности не менее пяти лет (трех лет, если была получена по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника), то доходы от ее продажи НДФЛ не облагаются. Если срок владения меньше, то доход можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 250 000 руб. или на сумму расходов на ее приобретение.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования, а также при получении дохода по наследству.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-04-05/73883)В то же время в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-04-05/73883)В то же время в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с учетом имущественного вычета при продаже доли в праве собственности на квартиру
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с учетом имущественного вычета при продаже доли в праве собственности на квартиру