Правило пяти процентов енвд и осн
Подборка наиболее важных документов по запросу Правило пяти процентов енвд и осн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Учетная политика торговой организации, применяющей общий режим налогообложения (образец заполнения)
("Торговля. Поставка", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Приложение N 10 - форма регистра по НДС, в котором ведется учет расходов с целью применения правила пяти процентов;
("Торговля. Поставка", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Приложение N 10 - форма регистра по НДС, в котором ведется учет расходов с целью применения правила пяти процентов;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "НДС-многообразие": актуальные вопросы
(Луговая Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Вопрос: Вправе ли воспользоваться правилом "пяти процентов" налогоплательщики, совмещающие ОСНО и уплату ЕНВД?
(Луговая Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Вопрос: Вправе ли воспользоваться правилом "пяти процентов" налогоплательщики, совмещающие ОСНО и уплату ЕНВД?
Статья: Учетная политика: НДС-нюансы
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 2)Стоит также обратить внимание на то, что правило пяти процентов не применяется при совмещении ОСНО и ЕНВД. "Входной" НДС в этом случае всегда нужно распределять (Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-07-11/76106).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 2)Стоит также обратить внимание на то, что правило пяти процентов не применяется при совмещении ОСНО и ЕНВД. "Входной" НДС в этом случае всегда нужно распределять (Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-07-11/76106).
Статья: НДС-регистр для правила "пяти процентов"
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 11)- та часть входного НДС, которая приходится на долю общехозяйственных расходов, относящихся к "вмененной" деятельности, не может быть принята к вычету, даже если у организации или предпринимателя соблюдается правило "пяти процентов". Ведь по операциям, облагаемым ЕНВД, они не являются плательщиками НДС <20>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 11)- та часть входного НДС, которая приходится на долю общехозяйственных расходов, относящихся к "вмененной" деятельности, не может быть принята к вычету, даже если у организации или предпринимателя соблюдается правило "пяти процентов". Ведь по операциям, облагаемым ЕНВД, они не являются плательщиками НДС <20>;
Статья: Учетная политика на 2010 г. для налогоплательщиков, применяющих ЕНВД и общий режим налогообложения
(Семенихин В.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 48)При отсутствии раздельного учета налогоплательщики, совмещающие ЕНВД с общим режимом налогообложения, не вправе принять к вычету суммы "входного" НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ). Указанная сумма налога не может быть включена и в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль. В такой ситуации источником покрытия общих сумм "входного" НДС будут выступать собственные средства хозяйствующего субъекта.
(Семенихин В.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 48)При отсутствии раздельного учета налогоплательщики, совмещающие ЕНВД с общим режимом налогообложения, не вправе принять к вычету суммы "входного" НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ). Указанная сумма налога не может быть включена и в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль. В такой ситуации источником покрытия общих сумм "входного" НДС будут выступать собственные средства хозяйствующего субъекта.
Статья: Расходы на "вмененке" при раздельном учете по НДС
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 4)Данное решение оспорить трудно, но оно фактически означает, что поскольку расходы, осуществленные в рамках ЕНВД, участвуют в расчете, то при соблюдении "правила пяти процентов" и в отношении этих расходов можно принять НДС к вычету (см., например, Постановление АС СКО от 15.02.2018 N Ф08-11105/2017 по делу N А32-9385/2017).
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 4)Данное решение оспорить трудно, но оно фактически означает, что поскольку расходы, осуществленные в рамках ЕНВД, участвуют в расчете, то при соблюдении "правила пяти процентов" и в отношении этих расходов можно принять НДС к вычету (см., например, Постановление АС СКО от 15.02.2018 N Ф08-11105/2017 по делу N А32-9385/2017).
Статья: Положение об учетной политике на 2012 год: одновременная деятельность на режиме ЕНВД и общем режиме и учетная политика
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 4)Обратите внимание! С 1 января 2012 г. правилом пяти процентов на вполне законных основаниях могут пользоваться не только организации производственной сферы, но и те, кто занят в непроизводственном бизнесе, например в торговле.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 4)Обратите внимание! С 1 января 2012 г. правилом пяти процентов на вполне законных основаниях могут пользоваться не только организации производственной сферы, но и те, кто занят в непроизводственном бизнесе, например в торговле.
Статья: Учетная политика - 2020
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 23)- если у вас есть облагаемые и не облагаемые НДС операции - правила ведения раздельного учета входного НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для ведения облагаемых и не облагаемых налогом операций <16>. Допустим, отражая эти операции на разных субсчетах к счетам бухучета. При этом, чтобы правильно применить правило "пяти процентов" и принять к вычету весь входной НДС по расходам, которые относятся одновременно к облагаемым и не облагаемым НДС операциям, нужно разработать специальный регистр по НДС (пример такого регистра см. в ГК, 2018, N 11, с. 41);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 23)- если у вас есть облагаемые и не облагаемые НДС операции - правила ведения раздельного учета входного НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для ведения облагаемых и не облагаемых налогом операций <16>. Допустим, отражая эти операции на разных субсчетах к счетам бухучета. При этом, чтобы правильно применить правило "пяти процентов" и принять к вычету весь входной НДС по расходам, которые относятся одновременно к облагаемым и не облагаемым НДС операциям, нужно разработать специальный регистр по НДС (пример такого регистра см. в ГК, 2018, N 11, с. 41);
"Торговля. Поставка"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Приложение N 10 - форма регистра по НДС, в котором ведется учет расходов с целью применения правила пяти процентов;
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Приложение N 10 - форма регистра по НДС, в котором ведется учет расходов с целью применения правила пяти процентов;
Статья: Все о раздельном учете НДС
(Рудик В.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 11-12)А вот еще один немаловажный момент. Долгое время многочисленные споры вызывал вопрос о применении правила "пяти процентов" фирмой на общем режиме налогообложения, но одновременно являющейся плательщиком ЕНВД. И финансисты, и налоговики по этому поводу высказывались категорично: положения абз. 9 п. 4 ст. 170 Налогового кодекса распространяются только на плательщиков НДС, поэтому "вмененщики" применять его не могут (Письмо ФНС России от 31 мая 2005 г. N 03-1-03/897/8@, Письмо Минфина России от 8 июля 2005 г. N 03-04-11/143). Тем не менее арбитры с контролерами не соглашались (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 4 марта 2009 г. по делу N А29-6207/2008, ФАС Поволжского округа от 5 февраля 2008 г. по делу N А65-28667/06-СА2-11).
(Рудик В.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 11-12)А вот еще один немаловажный момент. Долгое время многочисленные споры вызывал вопрос о применении правила "пяти процентов" фирмой на общем режиме налогообложения, но одновременно являющейся плательщиком ЕНВД. И финансисты, и налоговики по этому поводу высказывались категорично: положения абз. 9 п. 4 ст. 170 Налогового кодекса распространяются только на плательщиков НДС, поэтому "вмененщики" применять его не могут (Письмо ФНС России от 31 мая 2005 г. N 03-1-03/897/8@, Письмо Минфина России от 8 июля 2005 г. N 03-04-11/143). Тем не менее арбитры с контролерами не соглашались (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 4 марта 2009 г. по делу N А29-6207/2008, ФАС Поволжского округа от 5 февраля 2008 г. по делу N А65-28667/06-СА2-11).
Вопрос: Может ли организация, перепродающая товары (не имеющая производства), применять правило "пяти процентов"?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 2)Ответ: Да, может. Соответствующие изменения были внесены Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ. Однако, если эта торговая организация совмещает налоговые режимы (например, по оптовой торговле применяет ОСНО, а по рознице - ЕНВД), к применению ею правила "пяти процентов" могут быть предъявлены претензии.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 2)Ответ: Да, может. Соответствующие изменения были внесены Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ. Однако, если эта торговая организация совмещает налоговые режимы (например, по оптовой торговле применяет ОСНО, а по рознице - ЕНВД), к применению ею правила "пяти процентов" могут быть предъявлены претензии.
Статья: Можно ли применять правило "пяти процентов" по НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД
("Главная книга", 2008, N 16)МОЖНО ЛИ ПРИМЕНЯТЬ ПРАВИЛО "ПЯТИ ПРОЦЕНТОВ" ПО НДС
("Главная книга", 2008, N 16)МОЖНО ЛИ ПРИМЕНЯТЬ ПРАВИЛО "ПЯТИ ПРОЦЕНТОВ" ПО НДС
Вопрос: Могут ли организации, совмещающие налоговые режимы (ОСНО и ЕНВД), применить правило "пяти процентов", предусмотренное абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 2)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 2
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 2)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 2