Правило 5 процентов пример
Подборка наиболее важных документов по запросу Правило 5 процентов пример (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как рассчитать долю расходов по необлагаемым операциям для применения правила пяти процентов
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как рассчитать долю расходов по необлагаемым операциям для применения правила пяти процентов
Типовая ситуация: Раздельный учет НДС: правило 5%, методика, примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Правило 5%: принять к вычету можно весь НДС по общехозяйственным расходам, если расходы на необлагаемые операции меньше 5% всех расходов, связанных с реализацией. В расходы на необлагаемые операции включайте и часть общехозяйственных расходов, которая к ним относится. Порядок ее расчета закрепите в учетной политике, например, пропорционально доле прямых расходов на необлагаемые операции в общей сумме прямых расходов (ст. 170 НК РФ, Письма Минфина от 06.02.2023 N 03-07-11/9081, от 23.04.2018 N 03-07-11/27256).
(Издательство "Главная книга", 2025)Правило 5%: принять к вычету можно весь НДС по общехозяйственным расходам, если расходы на необлагаемые операции меньше 5% всех расходов, связанных с реализацией. В расходы на необлагаемые операции включайте и часть общехозяйственных расходов, которая к ним относится. Порядок ее расчета закрепите в учетной политике, например, пропорционально доле прямых расходов на необлагаемые операции в общей сумме прямых расходов (ст. 170 НК РФ, Письма Минфина от 06.02.2023 N 03-07-11/9081, от 23.04.2018 N 03-07-11/27256).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Налогоплательщик вправе не применять положения абзаца четвертого настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом указанные в абзаце четвертом настоящего пункта суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)Налогоплательщик вправе не применять положения абзаца четвертого настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом указанные в абзаце четвертом настоящего пункта суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Неустойка: что это, для чего и как применить
(КонсультантПлюс, 2025)Пример ограничения в законе: для неустойки за просрочку возврата потребительского кредита в ряде случаев есть верхний предел в виде 20% годовых от суммы просроченного долга (ч. 21 ст. 5 Закона о потребительском кредите).
(КонсультантПлюс, 2025)Пример ограничения в законе: для неустойки за просрочку возврата потребительского кредита в ряде случаев есть верхний предел в виде 20% годовых от суммы просроченного долга (ч. 21 ст. 5 Закона о потребительском кредите).
Форма: Счет-фактура на УСН при переходе с освобождения от НДС на уплату НДС по ставке 5%, заполненная налогоплательщиком (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Образец заполнения счета-фактуры налогоплательщиком на УСН при переходе с освобождения от НДС на уплату НДС по ставке 5%
(КонсультантПлюс, 2025)Образец заполнения счета-фактуры налогоплательщиком на УСН при переходе с освобождения от НДС на уплату НДС по ставке 5%
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 1.7. В условиях примеров 1.3 и 1.5 предположим, что через год после принятия к учету автомобиля приказом руководителя изменены правила обновления парка служебных автомобилей. Согласно новым правилам автомобили заменяются каждые 4 года, списанные автомобили выставляются на продажу по цене, равной 25% покупной стоимости.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 1.7. В условиях примеров 1.3 и 1.5 предположим, что через год после принятия к учету автомобиля приказом руководителя изменены правила обновления парка служебных автомобилей. Согласно новым правилам автомобили заменяются каждые 4 года, списанные автомобили выставляются на продажу по цене, равной 25% покупной стоимости.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если фирма приобрела запасы за счет кредита и они будут использованы для изготовления инвестиционного актива, начисленные проценты нужно включить в фактическую себестоимость запасов, то есть капитализировать (подп. "д" п. 11 ФСБУ 5/2019). Это касается только продукции, для производства которой требуются длительное время (как правило, более года) и существенные расходы. Если запасы предназначены для других целей, нужно пользоваться пунктом 7 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам" и относить проценты на прочие расходы.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если фирма приобрела запасы за счет кредита и они будут использованы для изготовления инвестиционного актива, начисленные проценты нужно включить в фактическую себестоимость запасов, то есть капитализировать (подп. "д" п. 11 ФСБУ 5/2019). Это касается только продукции, для производства которой требуются длительное время (как правило, более года) и существенные расходы. Если запасы предназначены для других целей, нужно пользоваться пунктом 7 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам" и относить проценты на прочие расходы.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 6.23. Медицинский центр на УСН с 01.01.2025 уплачивает НДС по ставке 5%.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 6.23. Медицинский центр на УСН с 01.01.2025 уплачивает НДС по ставке 5%.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.6. В условиях примеров 2.3 и 2.5 предположим, что через год после принятия к учету автомобиля приказом руководителя изменены правила обновления парка служебных автомобилей. Согласно новым правилам, автомобили заменяются каждые 4 года, списанные автомобили выставляются на продажу по цене, равной 25% покупной стоимости.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.6. В условиях примеров 2.3 и 2.5 предположим, что через год после принятия к учету автомобиля приказом руководителя изменены правила обновления парка служебных автомобилей. Согласно новым правилам, автомобили заменяются каждые 4 года, списанные автомобили выставляются на продажу по цене, равной 25% покупной стоимости.
Статья: Снижаем НДС-ставку на УСН: 5 правил для перехода с 20% на 5%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- по некоторым операциям, облагаемым НДС по ставке 0% <9>. К примеру, при экспорте товаров их надо облагать по ставке 0% <10>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- по некоторым операциям, облагаемым НДС по ставке 0% <9>. К примеру, при экспорте товаров их надо облагать по ставке 0% <10>.
Готовое решение: Как учреждению рассчитать налог на имущество организаций (авансовый платеж) по среднегодовой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый платеж за I квартал равен 29 576 руб. (5 377 500 руб. x 2,2% / 4).
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый платеж за I квартал равен 29 576 руб. (5 377 500 руб. x 2,2% / 4).
Статья: Что учесть при запуске программы лояльности и начислении бонусных баллов
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Как правило, баллы зачисляются клиенту на виртуальный счет (баланс) спустя определенное время после покупки, в том числе разными частями. Например, 1% сразу после покупки и еще 3 - 5% в течение 30 дней с момента ее совершения. Их начисление может быть ограничено определенной суммой (лимитом) <4>, что позволяет предпринимателю контролировать свои расходные обязательства перед клиентами.
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Как правило, баллы зачисляются клиенту на виртуальный счет (баланс) спустя определенное время после покупки, в том числе разными частями. Например, 1% сразу после покупки и еще 3 - 5% в течение 30 дней с момента ее совершения. Их начисление может быть ограничено определенной суммой (лимитом) <4>, что позволяет предпринимателю контролировать свои расходные обязательства перед клиентами.
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета авансового платежа по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета авансового платежа по земельному налогу