Правила заполнения упд без ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Правила заполнения упд без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 3 "Основные начала законодательства о налогах и сборах" НК РФ"Ввиду того, что в законе отсутствует правовое регулирование порядка ведения налогового учета в случае смерти индивидуального предпринимателя, оплатившего, но не получившего товар, облагаемый НДС, а именно - не предусмотрен порядок и обязательство по переоформлению счетов-фактур, УПД и иных документов, необходимых для перехода права на вычет НДС от наследодателя к наследнику, предприниматель, как лицо, вступившее в наследство, и следовательно, заключившее одностороннюю сделку и получившее товары на законном основании, в силу нормы, предусмотренной частью 7 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, действуя разумно и добросовестно, имело все основания принять к учету входящий НДС и рассчитать сумму налога к уплате за вычетом исходящего НДС, предъявленного покупателям товаров."
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 06.06.2024 N 02АП-2047/2024 по делу N А17-6550/2023
Требование: О взыскании неосновательного обогащения в виде уплаченных денежных средств за непоставленный товар.
Встречное требование: О взыскании задолженности за поставленный товар.
Решение: Требование удовлетворено в части.Доводы заявителя жалобы о том, что книгами покупок (продаж) сторон, в которых отражена спорная поставка и налоговой деклараций по НДС (первоначальной) ООО "Смарт Текс", в которой заявлен вычет по спорной операции, подтвержден факт поставки ООО "Орчид Текстиль" в адрес ООО "Смарт Текс" товара на сумму 3 893 987 рублей, отклоняется апелляционным судом, поскольку книги покупок и продаж в отсутствие подписанных УПД (иных первичных документов о поставке товаров), как и декларации по НДС, не являются надлежащими доказательствами поставки товара, т.к. ведутся покупателем и поставщиком в одностороннем порядке в целях налогового учета и сами по себе факт поставки не подтверждают, не являются первичными документами и не подтверждают фактов совершения хозяйственных операций.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения в виде уплаченных денежных средств за непоставленный товар.
Встречное требование: О взыскании задолженности за поставленный товар.
Решение: Требование удовлетворено в части.Доводы заявителя жалобы о том, что книгами покупок (продаж) сторон, в которых отражена спорная поставка и налоговой деклараций по НДС (первоначальной) ООО "Смарт Текс", в которой заявлен вычет по спорной операции, подтвержден факт поставки ООО "Орчид Текстиль" в адрес ООО "Смарт Текс" товара на сумму 3 893 987 рублей, отклоняется апелляционным судом, поскольку книги покупок и продаж в отсутствие подписанных УПД (иных первичных документов о поставке товаров), как и декларации по НДС, не являются надлежащими доказательствами поставки товара, т.к. ведутся покупателем и поставщиком в одностороннем порядке в целях налогового учета и сами по себе факт поставки не подтверждают, не являются первичными документами и не подтверждают фактов совершения хозяйственных операций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2025)УПД со статусом 2 без НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)УПД со статусом 2 без НДС
Вопрос: Организация при отгрузке товара в Республику Беларусь ошибочно не указала в УПД реквизиты прослеживаемости. Подавать ли уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, при экспорте прослеживаемого товара в ЕАЭС? Будет ли организация привлечена к ответственности, если направит исправленный УПД?
(Консультация эксперта, 2025)В графах 11 - 14 счета-фактуры (УПД), оформляемого по операциям экспорта прослеживаемых товаров, должны быть указаны реквизиты прослеживаемости, к которым относятся РНПТ, код и условное обозначение количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, которая определяется согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97) (утв. Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 366), количество товара, подлежащего прослеживаемости, в названной количественной единице измерения, а также стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях (пп. "л", "м", "н", "о" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила)).
(Консультация эксперта, 2025)В графах 11 - 14 счета-фактуры (УПД), оформляемого по операциям экспорта прослеживаемых товаров, должны быть указаны реквизиты прослеживаемости, к которым относятся РНПТ, код и условное обозначение количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, которая определяется согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97) (утв. Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 366), количество товара, подлежащего прослеживаемости, в названной количественной единице измерения, а также стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях (пп. "л", "м", "н", "о" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила)).
Формы
Готовое решение: В каких случаях и как заполнить УПД со статусом "1"
(КонсультантПлюс, 2025)Графы 1, 1а - 11 табличной части УПД (с учетом данной выше рекомендации об изменении нумерации) повторяют графы счета-фактуры. Заполните их в том же порядке, что и графы табличной части счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)Графы 1, 1а - 11 табличной части УПД (с учетом данной выше рекомендации об изменении нумерации) повторяют графы счета-фактуры. Заполните их в том же порядке, что и графы табличной части счета-фактуры.
Готовое решение: Как заполнить товарную накладную по форме N ТОРГ-12
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время допускается несовпадение даты составления первичного учетного документа и даты совершения факта хозяйственной жизни (пп. "б" п. 8 ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете", п. 2 Информационного сообщения Минфина России от 10.06.2021 N ИС-учет-33). Разница в датах может возникнуть, например, когда товар был отпущен со склада на следующий день после того, как поставщик оформил товарную накладную. Аналогичные разъяснения содержатся в Приложении N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ относительно порядка заполнения УПД. Полагаем, что они применимы и к порядку заполнения товарной накладной по форме N ТОРГ-12, поскольку данные формы являются взаимозаменяемыми.
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время допускается несовпадение даты составления первичного учетного документа и даты совершения факта хозяйственной жизни (пп. "б" п. 8 ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете", п. 2 Информационного сообщения Минфина России от 10.06.2021 N ИС-учет-33). Разница в датах может возникнуть, например, когда товар был отпущен со склада на следующий день после того, как поставщик оформил товарную накладную. Аналогичные разъяснения содержатся в Приложении N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ относительно порядка заполнения УПД. Полагаем, что они применимы и к порядку заполнения товарной накладной по форме N ТОРГ-12, поскольку данные формы являются взаимозаменяемыми.
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу для вычета НДС вам нужны правильно оформленный счет-фактура и первичные документы. Их может заменить УПД.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу для вычета НДС вам нужны правильно оформленный счет-фактура и первичные документы. Их может заменить УПД.
Статья: Счет-фактура с 1 октября 2024 года. Важные нюансы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Если счет-фактура включается в форму первичного учетного документа, то при условии сохранения действующей формы счета-фактуры в строке 5а нужно написать "тот же", а номер и дату не заполнять. То есть если счет-фактура выставляется в составе УПД (счет-фактура плюс первичный документ), то в строке 5а счета-фактуры не нужно дублировать данные первичного документа, которые и так имеются в УПД.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Если счет-фактура включается в форму первичного учетного документа, то при условии сохранения действующей формы счета-фактуры в строке 5а нужно написать "тот же", а номер и дату не заполнять. То есть если счет-фактура выставляется в составе УПД (счет-фактура плюс первичный документ), то в строке 5а счета-фактуры не нужно дублировать данные первичного документа, которые и так имеются в УПД.
Готовое решение: Как заполнить УПД на услуги
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, он указывает сведения о лицах, ответственных за приемку услуг и за оформление УПД, может отразить иную информацию (например, о наличии или об отсутствии претензий).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, он указывает сведения о лицах, ответственных за приемку услуг и за оформление УПД, может отразить иную информацию (например, о наличии или об отсутствии претензий).
Готовое решение: Как учреждению принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу для вычета "входного" НДС вам нужны правильно оформленные счета-фактуры, первичные документы или универсальные передаточные документы. Но в некоторых случаях можно принять к вычету НДС и без счета-фактуры на основании других документов (например, вы можете принять НДС к вычету на основании БСО по командировочным расходам на проезд и наем жилья) (п. п. 1, 2, 5, 6 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623, от 04.04.2016 N ЕД-4-15/5702);
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу для вычета "входного" НДС вам нужны правильно оформленные счета-фактуры, первичные документы или универсальные передаточные документы. Но в некоторых случаях можно принять к вычету НДС и без счета-фактуры на основании других документов (например, вы можете принять НДС к вычету на основании БСО по командировочным расходам на проезд и наем жилья) (п. п. 1, 2, 5, 6 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623, от 04.04.2016 N ЕД-4-15/5702);
Статья: УПД: секрет хорошей формы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Вопрос 5. Можно ли покупателю с 01.10.2024 принимать от поставщика УПД, если в его строке 5а не прописан документ об отгрузке? Не будет ли проблем с НДС-вычетом?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Вопрос 5. Можно ли покупателю с 01.10.2024 принимать от поставщика УПД, если в его строке 5а не прописан документ об отгрузке? Не будет ли проблем с НДС-вычетом?
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При отсутствии соответствующих реквизитов организация не может произвести последующий зачет по расчетам с бюджетом по НДС.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При отсутствии соответствующих реквизитов организация не может произвести последующий зачет по расчетам с бюджетом по НДС.