Правила заполнения справки 2-ндфл если доход не выплачен
Подборка наиболее важных документов по запросу Правила заполнения справки 2-ндфл если доход не выплачен (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Справка по старой форме 2-НДФЛ за 2017 г. Заполнена в случае невозможности удержать НДФЛ. Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2018)Форма справки 2-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
(КонсультантПлюс, 2018)Форма справки 2-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
Форма: Справка по старой форме 2-НДФЛ за 2017 г. и ранее в случае невозможности удержать НДФЛ. Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2018)Справка 2-НДФЛ с признаком 2 подается для того, чтобы сообщить налоговой инспекции о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Форма справки 2-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
(КонсультантПлюс, 2018)Справка 2-НДФЛ с признаком 2 подается для того, чтобы сообщить налоговой инспекции о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Форма справки 2-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)если вы сдаете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то подайте Справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дохода (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В этой Справке укажите правильные суммы доходов, вычетов и исчисленного налога и не показывайте уплаченный до сдачи отчетности за свой счет НДФЛ ни как удержанный, ни как неудержанный.
(КонсультантПлюс, 2025)если вы сдаете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то подайте Справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дохода (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В этой Справке укажите правильные суммы доходов, вычетов и исчисленного налога и не показывайте уплаченный до сдачи отчетности за свой счет НДФЛ ни как удержанный, ни как неудержанный.
Вопрос: Работнику пришла повестка явиться в военкомат для оформления документов по воинскому учету. Какой код дохода нужно указать при выплате ему среднего заработка в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (в составе расчета 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Ввиду того что работник на время явки в военкомат освобождается от работы, выплаченный за этот период, соответственно, доход не является заработной платой.
(Консультация эксперта, 2024)Ввиду того что работник на время явки в военкомат освобождается от работы, выплаченный за этот период, соответственно, доход не является заработной платой.
Статья: Добираем и возвращаем НДФЛ
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, NN 10, 11)Такие списки помимо помощи в заполнении указанных документов одновременно будут подтверждать, что перечисленный налоговым агентом НДФЛ удержан из доходов физических лиц, а не уплачен за счет его собственных средств, что запрещено п. 9 ст. 226 НК РФ.
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, NN 10, 11)Такие списки помимо помощи в заполнении указанных документов одновременно будут подтверждать, что перечисленный налоговым агентом НДФЛ удержан из доходов физических лиц, а не уплачен за счет его собственных средств, что запрещено п. 9 ст. 226 НК РФ.
Статья: На что обратить внимание при оформлении справки по форме 2-НДФЛ?
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)Оформление справки при начислении и невыплате дохода. В Письме ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@ был рассмотрен вопрос о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ в случае выплаты работнику доходов в виде оплаты отпуска, а также в случае если работник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных он фактически не получил.
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)Оформление справки при начислении и невыплате дохода. В Письме ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@ был рассмотрен вопрос о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ в случае выплаты работнику доходов в виде оплаты отпуска, а также в случае если работник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных он фактически не получил.
Вопрос: ...Банк на основании установленных тарифов взимает с клиентов-физлиц комиссии, предусмотренные договорами. В случае неуплаты комиссии в срок у клиентов возникает задолженность. При непогашении задолженности по комиссии до истечения сроков исковой давности банк признает ее безнадежным долгом и производит списание с баланса по результатам инвентаризации. Признается ли банк налоговым агентом по НДФЛ? Если списанные банком суммы задолженности подлежат налогообложению НДФЛ, то к какому виду доходов клиентов следует отнести суммы списанной с баланса дебиторской задолженности, какую дату следует считать датой фактического получения клиентами доходов и возможно ли применение к сумме доходов льготы, установленной п. 28 ст. 217 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2012 N 03-04-06/4-27)Таким образом, суммы не оплаченных клиентом комиссий банка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке в размере 13 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2012 N 03-04-06/4-27)Таким образом, суммы не оплаченных клиентом комиссий банка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке в размере 13 процентов.
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица о невозможности удержать НДФЛ за 2018 г. (для бюджетной организации). Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)В полях "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 укажите сумму неудержанного налога. В остальных полях этого раздела следует проставить нули (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2021)В полях "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 укажите сумму неудержанного налога. В остальных полях этого раздела следует проставить нули (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Статья: Примеры заполнения справки о доходах физического лица
(Воробьева Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 1999, N 2)В соответствии с порядком заполнения Справки о доходах физического лица (Приложение N 3 к Инструкции N 35) в поле 3.1. "Совокупный доход по месяцам" указываются суммы совокупного месячного дохода по месяцам в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета: сумма заработной платы, начисленная за определенный месяц, отражается в поле данного месяца, даже если выплачивается в следующем.
(Воробьева Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 1999, N 2)В соответствии с порядком заполнения Справки о доходах физического лица (Приложение N 3 к Инструкции N 35) в поле 3.1. "Совокупный доход по месяцам" указываются суммы совокупного месячного дохода по месяцам в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета: сумма заработной платы, начисленная за определенный месяц, отражается в поле данного месяца, даже если выплачивается в следующем.
Статья: Сложности составления и подачи
(Пашинина Л.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 8)Порядок заполнения формы N 1-НДФЛ предусматривает отражение заработной платы в том месяце, за который она начислена. По этому же правилу отражаются другие виды доходов. И если следовать Порядку заполнения карточки, то в декабре отражается не только начисленная зарплата, но и удержанный налог, даже если зарплата не выплачена. Однако это не соответствует Налоговому кодексу. Ведь п. 4 ст. 226 НК РФ устанавливает обязанность работодателя удержать налог только после фактической выплаты дохода. В связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос, нужно ли отражать в справке N 2-НДФЛ суммы налога с начисленных, но не выплаченных доходов?
(Пашинина Л.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 8)Порядок заполнения формы N 1-НДФЛ предусматривает отражение заработной платы в том месяце, за который она начислена. По этому же правилу отражаются другие виды доходов. И если следовать Порядку заполнения карточки, то в декабре отражается не только начисленная зарплата, но и удержанный налог, даже если зарплата не выплачена. Однако это не соответствует Налоговому кодексу. Ведь п. 4 ст. 226 НК РФ устанавливает обязанность работодателя удержать налог только после фактической выплаты дохода. В связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос, нужно ли отражать в справке N 2-НДФЛ суммы налога с начисленных, но не выплаченных доходов?
Статья: Декабрьский НДФЛ: куда включать?
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 1)Однако строка "Налог удержанный" карточки заполняется только после того, как заработная плата будет выплачена, то есть налог будет действительно удержан (п.4 ст.226 НК РФ, порядок заполнения разд.3 формы N 1-НДФЛ). Выходит, что, не выплатив декабрьскую зарплату в том же месяце, бухгалтер не сможет заполнить строку "Налог удержанный" за декабрь. Соответственно графа "Итого" данной строки будет заполнена без учета налога за декабрь. Это приведет к тому, что на конец года за работниками образуется долг по налогу на доходы физических лиц. И при подаче сведений за 2003 г. по форме N 2-НДФЛ этот долг должен быть указан, так как данная форма отчетности заполняется на основании налоговой карточки (разд.2 Порядка заполнения и представления справки о доходах физического лица за 2003 г. - Приложение к форме N 2-НДФЛ, утв. Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год" <**>).
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 1)Однако строка "Налог удержанный" карточки заполняется только после того, как заработная плата будет выплачена, то есть налог будет действительно удержан (п.4 ст.226 НК РФ, порядок заполнения разд.3 формы N 1-НДФЛ). Выходит, что, не выплатив декабрьскую зарплату в том же месяце, бухгалтер не сможет заполнить строку "Налог удержанный" за декабрь. Соответственно графа "Итого" данной строки будет заполнена без учета налога за декабрь. Это приведет к тому, что на конец года за работниками образуется долг по налогу на доходы физических лиц. И при подаче сведений за 2003 г. по форме N 2-НДФЛ этот долг должен быть указан, так как данная форма отчетности заполняется на основании налоговой карточки (разд.2 Порядка заполнения и представления справки о доходах физического лица за 2003 г. - Приложение к форме N 2-НДФЛ, утв. Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год" <**>).
Статья: Промежуточные дивиденды: собственникам - доход, бухгалтеру - проблемы
(Жданова Н.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 6)Таким образом, если к дивидендам применялась ставка 15%, то нужно отдельно заполнить раздел 3 и раздел 5 (глава I Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).
(Жданова Н.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 6)Таким образом, если к дивидендам применялась ставка 15%, то нужно отдельно заполнить раздел 3 и раздел 5 (глава I Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).
Форма: Справка по старой форме 2-НДФЛ за 2017 г. Заполнена учреждением в случае невозможности удержать НДФЛ (для бюджетной организации). Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2018)С 1 декабря 2017 г. по 31 января 2018 г. работник находился в неоплачиваемом отпуске. Иных доходов в денежной форме за этот период работнику не выплачивалось. Детей у работника нет.
(КонсультантПлюс, 2018)С 1 декабря 2017 г. по 31 января 2018 г. работник находился в неоплачиваемом отпуске. Иных доходов в денежной форме за этот период работнику не выплачивалось. Детей у работника нет.