Правила внутреннего трудового распорядка для ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Правила внутреннего трудового распорядка для ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество минимизировало свои налоговые обязательства, заключая гражданско-правовые договоры с индивидуальными предпринимателями, которые фактически выполняли трудовые функции. Инспекция переквалифицировала отношения в трудовые и доначислила обществу страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных предпринимателям. Общество оспорило доначисление, указав, что привлеченные индивидуальные предприниматели не подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, не были включены в штат организации и не имели фиксированного графика работы. Следовательно, отношения носили гражданско-правовой характер, а не трудовой. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что привлеченные предприниматели выполняли работы, соответствующие основному виду деятельности общества, использовали в работе его оборудование и инвентарь. При этом оплата услуг производилась регулярно, независимо от объема выполненных работ, что характерно именно для трудовых отношений, в штате организации имеется только "сопутствующий персонал" (отсутствовали трудовые отношения с фитнес-тренерами), договоры со всеми предпринимателями являлись типовыми и схожими между собой, стоимость услуг для всех предпринимателей - одинаковая, предприниматели не смогли пояснить, из чего формировалась стоимость за оказанные ими услуги. Тренеры - индивидуальные предприниматели не были свободны в выборе клиентов, поскольку могли оказывать тренерские услуги только членам клуба (клиент должен приобрести клубную карту, только после этого он может посещать тренажерный зал и пользоваться услугами тренера), предприниматели не разрабатывали программы тренировок, не составляли график групповых занятий, не отбирали клиентов для занятий, указанные действия выполняло общество в рамках приобретенных клубных карт, замену тренеров производило также общество как заказчик услуг по обращению клиента. Индивидуальные предприниматели подтвердили, что условием заключения договора с обществом являлась их регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей. У предпринимателей отсутствовали расходы на приобретение спортивного оборудования, инвентаря, его дальнейшее обслуживание, а также расходы, связанные с арендой помещений, общество оплачивало обучение тренеров в целях соответствия тренировок установленным стандартам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество минимизировало свои налоговые обязательства, заключая гражданско-правовые договоры с индивидуальными предпринимателями, которые фактически выполняли трудовые функции. Инспекция переквалифицировала отношения в трудовые и доначислила обществу страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных предпринимателям. Общество оспорило доначисление, указав, что привлеченные индивидуальные предприниматели не подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, не были включены в штат организации и не имели фиксированного графика работы. Следовательно, отношения носили гражданско-правовой характер, а не трудовой. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что привлеченные предприниматели выполняли работы, соответствующие основному виду деятельности общества, использовали в работе его оборудование и инвентарь. При этом оплата услуг производилась регулярно, независимо от объема выполненных работ, что характерно именно для трудовых отношений, в штате организации имеется только "сопутствующий персонал" (отсутствовали трудовые отношения с фитнес-тренерами), договоры со всеми предпринимателями являлись типовыми и схожими между собой, стоимость услуг для всех предпринимателей - одинаковая, предприниматели не смогли пояснить, из чего формировалась стоимость за оказанные ими услуги. Тренеры - индивидуальные предприниматели не были свободны в выборе клиентов, поскольку могли оказывать тренерские услуги только членам клуба (клиент должен приобрести клубную карту, только после этого он может посещать тренажерный зал и пользоваться услугами тренера), предприниматели не разрабатывали программы тренировок, не составляли график групповых занятий, не отбирали клиентов для занятий, указанные действия выполняло общество в рамках приобретенных клубных карт, замену тренеров производило также общество как заказчик услуг по обращению клиента. Индивидуальные предприниматели подтвердили, что условием заключения договора с обществом являлась их регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей. У предпринимателей отсутствовали расходы на приобретение спортивного оборудования, инвентаря, его дальнейшее обслуживание, а также расходы, связанные с арендой помещений, общество оплачивало обучение тренеров в целях соответствия тренировок установленным стандартам.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом условиями договоров не предусмотрено ни место работы ИП, ни режим работы и рабочего времени, ни условий о подчинении правилам внутреннего трудового распорядка, ни условий об оплате труда. Более того, оплата оказанных услуг поставлена в зависимость от показателей работы ИП и от выручки налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом условиями договоров не предусмотрено ни место работы ИП, ни режим работы и рабочего времени, ни условий о подчинении правилам внутреннего трудового распорядка, ни условий об оплате труда. Более того, оплата оказанных услуг поставлена в зависимость от показателей работы ИП и от выручки налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трансформация трудовых правоотношений (от индустриального к постиндустриальному типу)
(Томашевский К.Л.)
("Журнал российского права", 2025, N 2)На наш взгляд, законодателям и России, и других стран ЕАЭС и СНГ целесообразно исключить из легальных дефиниций трудового отношения признак "подчинение правилам внутреннего трудового распорядка", который также отражен и в определении трудового договора. При этом важно учитывать, что в некоторых трудовых отношениях, например, при найме работников физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, правила внутреннего трудового распорядка вообще не утверждаются, поскольку эти субъекты не вправе принимать локальные нормативные акты (ч. 1 ст. 8 ТК РФ).
(Томашевский К.Л.)
("Журнал российского права", 2025, N 2)На наш взгляд, законодателям и России, и других стран ЕАЭС и СНГ целесообразно исключить из легальных дефиниций трудового отношения признак "подчинение правилам внутреннего трудового распорядка", который также отражен и в определении трудового договора. При этом важно учитывать, что в некоторых трудовых отношениях, например, при найме работников физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, правила внутреннего трудового распорядка вообще не утверждаются, поскольку эти субъекты не вправе принимать локальные нормативные акты (ч. 1 ст. 8 ТК РФ).
Статья: Когда привлечение компанией к работе ИП обоснованно
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)В договорах на оказание услуг по управлению автотранспортными средствами, заключенных с индивидуальными предпринимателями, отсутствовали условия, характеризующие трудовую функцию, в том числе указание на конкретную специальность (должность); отсутствовали график, режим работы и времени отдыха, которого должен был бы придерживаться индивидуальный предприниматель, ссылка на правила внутреннего трудового распорядка, а также иные локальные нормативные акты, действующие у налогоплательщика с обязанностью индивидуальных предпринимателей соблюдать их. В договорах были согласованы тарифы на оказание услуг по управлению автотранспортными средствами. Услуга по управлению автотранспортными средствами оказывалась индивидуальными предпринимателями, как правило, в отношении двух и более автотранспортных средств, конкретный автомобиль за индивидуальным предпринимателем не закреплялся.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)В договорах на оказание услуг по управлению автотранспортными средствами, заключенных с индивидуальными предпринимателями, отсутствовали условия, характеризующие трудовую функцию, в том числе указание на конкретную специальность (должность); отсутствовали график, режим работы и времени отдыха, которого должен был бы придерживаться индивидуальный предприниматель, ссылка на правила внутреннего трудового распорядка, а также иные локальные нормативные акты, действующие у налогоплательщика с обязанностью индивидуальных предпринимателей соблюдать их. В договорах были согласованы тарифы на оказание услуг по управлению автотранспортными средствами. Услуга по управлению автотранспортными средствами оказывалась индивидуальными предпринимателями, как правило, в отношении двух и более автотранспортных средств, конкретный автомобиль за индивидуальным предпринимателем не закреплялся.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ИП, как и организации, издают локальные нормативные акты (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда и др.) и организационно-распорядительные документы (приказы о приеме на работу, предоставлении отпуска, увольнении и др.).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ИП, как и организации, издают локальные нормативные акты (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда и др.) и организационно-распорядительные документы (приказы о приеме на работу, предоставлении отпуска, увольнении и др.).
Статья: Передача полномочий директора общества ИП-управляющему: налоговые аспекты
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)1. Условия договора с ИП-управляющим и его фактическое исполнение не должны содержать в себе элементов (признаков) трудового договора. В частности, следует исключать привязку ИП-управляющего к режиму, графику, правилам внутреннего трудового распорядка (в том числе на ИП-управляющего не должны распространяться правила предоставления отпусков, графики рабочих/нерабочих дней). Негативную оценку может получить зафиксированная обязанность заказчика (управляемого общества) по организации рабочего места, обеспечению оргтехникой, мебелью, канцтоварами и т.д. <1> Крайне нежелательно, чтобы выплата ИП-управляющему вознаграждения происходила в дни выплаты заработной платы работникам и (или) примерно в том же соотношении (аванс - основная часть), что и работникам заказчика (управляемого общества).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)1. Условия договора с ИП-управляющим и его фактическое исполнение не должны содержать в себе элементов (признаков) трудового договора. В частности, следует исключать привязку ИП-управляющего к режиму, графику, правилам внутреннего трудового распорядка (в том числе на ИП-управляющего не должны распространяться правила предоставления отпусков, графики рабочих/нерабочих дней). Негативную оценку может получить зафиксированная обязанность заказчика (управляемого общества) по организации рабочего места, обеспечению оргтехникой, мебелью, канцтоварами и т.д. <1> Крайне нежелательно, чтобы выплата ИП-управляющему вознаграждения происходила в дни выплаты заработной платы работникам и (или) примерно в том же соотношении (аванс - основная часть), что и работникам заказчика (управляемого общества).
Статья: Трудовые договоры и договоры ГПХ. В чем разница?
(Козаков А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Работник же обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие на предприятии или у ИП. Так сформулировано это понятие в статье 56 Трудового кодекса.
(Козаков А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Работник же обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие на предприятии или у ИП. Так сформулировано это понятие в статье 56 Трудового кодекса.