Правила работы с наличными
Подборка наиболее важных документов по запросу Правила работы с наличными (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, Указание о порядке ведения кассовых операций, Указание о правилах наличных расчетов
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, Указание о порядке ведения кассовых операций, Указание о правилах наличных расчетов
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области финансов, страхования и рынка ценных бумаг: Организация (ИП, Должностное лицо) обжалует привлечение к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций или требований об использовании специальных банковских счетов
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы и разъяснения: ч. 1, 2 ст. 15.1 КоАП РФ, Закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ, Указание о порядке ведения кассовых операций, Указание о правилах наличных расчетов, вопрос 22 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 25.11.2015
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы и разъяснения: ч. 1, 2 ст. 15.1 КоАП РФ, Закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ, Указание о порядке ведения кассовых операций, Указание о правилах наличных расчетов, вопрос 22 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 25.11.2015
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Порядок ведения кассовых операций
(Издательство "Главная книга", 2025)Основные правила работы с наличными, установленные ЦБ: оформление кассовых документов, соблюдение лимитов кассы и расчетов наличными, целевое расходование наличной выручки. Порядок хранения наличных, включая требования к помещению кассы, нормативно не установлен. Его, а также особенности работы с наличными в организации можно предусмотреть в ЛНА - Положении о кассовых операциях.
(Издательство "Главная книга", 2025)Основные правила работы с наличными, установленные ЦБ: оформление кассовых документов, соблюдение лимитов кассы и расчетов наличными, целевое расходование наличной выручки. Порядок хранения наличных, включая требования к помещению кассы, нормативно не установлен. Его, а также особенности работы с наличными в организации можно предусмотреть в ЛНА - Положении о кассовых операциях.
Путеводитель. Порядок ведения кассовых операций, соблюдение кассовой дисциплины организациями и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Нарушение правил работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций - это нарушение кассовой дисциплины. Выражается оно в следующем (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Нарушение правил работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций - это нарушение кассовой дисциплины. Выражается оно в следующем (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
Нормативные акты
Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации"10. После завершения мониторинговой закупки и осуществления экспертизы (за исключением случаев утраты приобретенной продукцией (товарами), результатами выполненных работ, оказанных услуг потребительских свойств, несения организацией, гражданином, в отношении которых проводилась мониторинговая закупка, расходов в связи с выполнением работ или оказанием услуг в рамках мониторинговой закупки, а также случаев, установленных правилами продажи отдельных видов товаров, выполнения работ, оказания услуг) денежные средства возвращаются контрольному (надзорному) органу путем:
(ред. от 24.06.2025)
"О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации"10. После завершения мониторинговой закупки и осуществления экспертизы (за исключением случаев утраты приобретенной продукцией (товарами), результатами выполненных работ, оказанных услуг потребительских свойств, несения организацией, гражданином, в отношении которых проводилась мониторинговая закупка, расходов в связи с выполнением работ или оказанием услуг в рамках мониторинговой закупки, а также случаев, установленных правилами продажи отдельных видов товаров, выполнения работ, оказания услуг) денежные средства возвращаются контрольному (надзорному) органу путем:
Постановление Правительства РФ от 03.08.2015 N 784
(ред. от 22.01.2019)
"О применении ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA"
(вместе с "Правилами применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA")6. В случае если реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав организациям осуществлялась без договоров, совершенных в простой письменной или нотариальной форме, в налоговый орган представляются оригиналы документов или их заверенные организациями копии, предусмотренные подпунктами "б" и "в" пункта 5 настоящих Правил.
(ред. от 22.01.2019)
"О применении ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA"
(вместе с "Правилами применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA")6. В случае если реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав организациям осуществлялась без договоров, совершенных в простой письменной или нотариальной форме, в налоговый орган представляются оригиналы документов или их заверенные организациями копии, предусмотренные подпунктами "б" и "в" пункта 5 настоящих Правил.
Вопрос: Как российской организации вернуть сумму валютного (рублевого) займа иностранной организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Резиденты, являющиеся стороной указанных в п. 2 Правил внешнеторговых договоров (контрактов) и (или) договоров займа, должны не позднее 45-го рабочего дня после дня осуществления расчетов с нерезидентом в наличной иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации представить в уполномоченный банк, в котором внешнеторговый договор (контракт) и (или) договор займа в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России поставлен на учет (находится на обслуживании), а по внешнеторговым договорам (контрактам) и (или) договорам займа, не подлежащим в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России постановке на учет в уполномоченном банке, в любой уполномоченный банк, в котором у резидента открыты счета (п. 4 Правил):
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Резиденты, являющиеся стороной указанных в п. 2 Правил внешнеторговых договоров (контрактов) и (или) договоров займа, должны не позднее 45-го рабочего дня после дня осуществления расчетов с нерезидентом в наличной иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации представить в уполномоченный банк, в котором внешнеторговый договор (контракт) и (или) договор займа в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России поставлен на учет (находится на обслуживании), а по внешнеторговым договорам (контрактам) и (или) договорам займа, не подлежащим в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России постановке на учет в уполномоченном банке, в любой уполномоченный банк, в котором у резидента открыты счета (п. 4 Правил):
Статья: Новые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками (комментарий к Обзору правовых позиций КС РФ и ВС РФ... (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781 для использования в работе))
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Нарушение правил наличных расчетов не является длящимся
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Нарушение правил наличных расчетов не является длящимся
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-заказчика затраты на оплату услуг по обучению персонала, если оплата произведена после оказания услуг путем внесения наличных денежных средств в кассу исполнителя через подотчетное лицо организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что наличные расчеты в валюте РФ между двумя организациями (участниками наличных расчетов) в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. (п. п. 1, 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов").
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что наличные расчеты в валюте РФ между двумя организациями (участниками наличных расчетов) в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. (п. п. 1, 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов").
Статья: Правовая политика антисоветских правительств в налоговой сфере в годы гражданской войны в России
(Медведев В.Г.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2021, N 2)С первых же дней своего существования все эти правительства столкнулись с острым дефицитом бюджетных средств, поскольку при отступлении советская администрация, как правило, успевала вывезти основную массу наличности из банков. Деньги были необходимы для налаживания работы как государственных, так и частных предприятий, потому что последние за время советской власти в основном утратили всякую связь со своими владельцами. Деньги также требовались для организации железнодорожного, речного и гужевого транспорта, для торговли и снабжения городов товарами первой необходимости и продуктами питания, наконец, без денег невозможно было приступить к формированию воинских частей и подразделений.
(Медведев В.Г.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2021, N 2)С первых же дней своего существования все эти правительства столкнулись с острым дефицитом бюджетных средств, поскольку при отступлении советская администрация, как правило, успевала вывезти основную массу наличности из банков. Деньги были необходимы для налаживания работы как государственных, так и частных предприятий, потому что последние за время советской власти в основном утратили всякую связь со своими владельцами. Деньги также требовались для организации железнодорожного, речного и гужевого транспорта, для торговли и снабжения городов товарами первой необходимости и продуктами питания, наконец, без денег невозможно было приступить к формированию воинских частей и подразделений.
Готовое решение: Как согласовать в договоре хранения условие о выплате вознаграждения хранителю
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре не указаны условия встречного предоставления услуг (товаров, работ), поклажедатель должен будет внести оплату в рублях наличными денежными средствами (ст. ст. 140, 317 ГК РФ) с учетом установленных ограничений (см. Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов") либо в одной из форм безналичных расчетов, предусмотренных п. 1 ст. 862 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре не указаны условия встречного предоставления услуг (товаров, работ), поклажедатель должен будет внести оплату в рублях наличными денежными средствами (ст. ст. 140, 317 ГК РФ) с учетом установленных ограничений (см. Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов") либо в одной из форм безналичных расчетов, предусмотренных п. 1 ст. 862 ГК РФ.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В общем случае организации, которые ведут расчеты с покупателями (клиентами) наличными деньгами, в безналичном порядке, производят зачет предоплаты, предоставляют или получают иное встречное предоставление за товары (работы, услуги), должны применять ККТ. Однако это правило применяется не всегда. Неприменение ККТ в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа в соответствии с КоАП РФ.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В общем случае организации, которые ведут расчеты с покупателями (клиентами) наличными деньгами, в безналичном порядке, производят зачет предоплаты, предоставляют или получают иное встречное предоставление за товары (работы, услуги), должны применять ККТ. Однако это правило применяется не всегда. Неприменение ККТ в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа в соответствии с КоАП РФ.
Статья: Зарплата наличными иностранцу: Обзор судебной практики от ВС (комментарий к Обзору судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС 26.06.2024)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)В то же время с точки зрения трудового законодательства заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в банк, указанный в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным или трудовым договором <2>. Поэтому некоторые работодатели выплачивают зарплату сотрудникам-нерезидентам наличными. При этом свою невиновность они часто пытаются обосновать тем, что:
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)В то же время с точки зрения трудового законодательства заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в банк, указанный в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным или трудовым договором <2>. Поэтому некоторые работодатели выплачивают зарплату сотрудникам-нерезидентам наличными. При этом свою невиновность они часто пытаются обосновать тем, что:
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2025)чеки ККТ - при продаже товаров (работ, услуг) физлицам за наличный расчет (п. 7 ст. 168 НК РФ, п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)чеки ККТ - при продаже товаров (работ, услуг) физлицам за наличный расчет (п. 7 ст. 168 НК РФ, п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж).
Статья: Наличка в кассе 31 декабря сверх лимита
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Кассовые операции - это операции, связанные с приемом, выдачей, хранением наличных денег и оформлением кассовых документов. Ведутся кассовые операции по правилам, установленным Центробанком.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Кассовые операции - это операции, связанные с приемом, выдачей, хранением наличных денег и оформлением кассовых документов. Ведутся кассовые операции по правилам, установленным Центробанком.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2.2. Заработная плата выплачивается наличными денежными средствами из кассы, как правило, в месте выполнения работ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2.2. Заработная плата выплачивается наличными денежными средствами из кассы, как правило, в месте выполнения работ.