Правила перехода с осно на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Правила перехода с осно на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Амортизация ОС, приобретенных до перехода с "упрощенки" на ОСН
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)- по мнению проверяющих, предприятием были нарушены правила учета стоимости основных средств при переходе с "упрощенки" на ОСН. Правила эта закреплены пунктом 3 статьи 346.16 и пунктом 3 статьи 346.25 Налогового кодекса;
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)- по мнению проверяющих, предприятием были нарушены правила учета стоимости основных средств при переходе с "упрощенки" на ОСН. Правила эта закреплены пунктом 3 статьи 346.16 и пунктом 3 статьи 346.25 Налогового кодекса;
Статья: С общей системы налогообложения на "упрощенку": переходные моменты НДС
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)На основании п. 5 ст. 346.25 НК РФ налогоплательщик, ранее применявший ОСНО, при переходе на "упрощенку" следует такому правилу: суммы исчисленного и уплаченного "авансового" НДС он применяет к вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода на УСНО. Вычет возможен при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на УСНО (Письма Минфина России от 31.07.2019 N 03-07-14/57448, ФНС России от 10.02.2010 N 3-1-11/92@).
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)На основании п. 5 ст. 346.25 НК РФ налогоплательщик, ранее применявший ОСНО, при переходе на "упрощенку" следует такому правилу: суммы исчисленного и уплаченного "авансового" НДС он применяет к вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода на УСНО. Вычет возможен при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на УСНО (Письма Минфина России от 31.07.2019 N 03-07-14/57448, ФНС России от 10.02.2010 N 3-1-11/92@).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Нормы гл. 21 НК РФ, ст. 346.25 НК РФ, определяющие правила налогообложения при переходе налогоплательщика на общую систему налогообложения с упрощенной системы налогообложения, не содержат запрета на вычет сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на общую систему налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Нормы гл. 21 НК РФ, ст. 346.25 НК РФ, определяющие правила налогообложения при переходе налогоплательщика на общую систему налогообложения с упрощенной системы налогообложения, не содержат запрета на вычет сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на общую систему налогообложения.
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если такие товары вы реализовали еще на УСН, но до перехода на ОСН не оплатили поставщику, то расходы учитывайте по общим правилам переходных положений - в месяце перехода на общий режим (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если такие товары вы реализовали еще на УСН, но до перехода на ОСН не оплатили поставщику, то расходы учитывайте по общим правилам переходных положений - в месяце перехода на общий режим (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ);
Статья: НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальных (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ, Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ, Закону от 08.08.2024 N 283-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Правило 4. При переходе с упрощенки на ОСН больше не будет специальной нормы, которая закрепляет право на вычет НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые еще не были учтены в составе налоговых расходов при УСН <12>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Правило 4. При переходе с упрощенки на ОСН больше не будет специальной нормы, которая закрепляет право на вычет НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые еще не были учтены в составе налоговых расходов при УСН <12>.