Правила перехода на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Правила перехода на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Законодательство о налогах и сборах содержит императивные правила перехода со специальных налоговых режимов в случае утраты права на них и направлены среди прочего на пресечение злоупотреблений, связанных с обходом установленных законом ограничений на применение УСН, а лицензионное законодательство содержит нормы, позволяющие переоформить лицензии или получить новые в случае изменения условий хозяйственной деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Законодательство о налогах и сборах содержит императивные правила перехода со специальных налоговых режимов в случае утраты права на них и направлены среди прочего на пресечение злоупотреблений, связанных с обходом установленных законом ограничений на применение УСН, а лицензионное законодательство содержит нормы, позволяющие переоформить лицензии или получить новые в случае изменения условий хозяйственной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются правила перехода между ЕСХН (УСН) и иными режимами налогообложения (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются правила перехода между ЕСХН (УСН) и иными режимами налогообложения (01.01.2026)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила:
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Не противоречат Конституции РФ положения НК РФ, устанавливающие перечень физических лиц, признающихся взаимозависимыми, невозможность учета убытков прошлых лет в целях НДФЛ, невозможность по общему правилу перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на иной режим налогообложения, а также лимит, превышение которого влечет утрату права на применение УСН.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Не противоречат Конституции РФ положения НК РФ, устанавливающие перечень физических лиц, признающихся взаимозависимыми, невозможность учета убытков прошлых лет в целях НДФЛ, невозможность по общему правилу перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на иной режим налогообложения, а также лимит, превышение которого влечет утрату права на применение УСН.
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При утрате права на применение НПД, когда у вас возникли ограничения для этого спецрежима, действуют специальные правила для перехода на УСН. Он возможен и в середине года. Главное соблюсти сроки для подачи в инспекцию уведомления о переходе на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)При утрате права на применение НПД, когда у вас возникли ограничения для этого спецрежима, действуют специальные правила для перехода на УСН. Он возможен и в середине года. Главное соблюсти сроки для подачи в инспекцию уведомления о переходе на УСН.
Готовое решение: В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН с другого режима налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу уведомление о переходе на УСН со следующего календарного года необходимо подать в инспекцию не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу уведомление о переходе на УСН со следующего календарного года необходимо подать в инспекцию не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Статья: Правовые позиции КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)По правилам перехода с УСН на общую систему с методом начисления в первом месяце организация обязана была отразить доход от реализации (в период применения УСН он оплачен не был). Это организация и сделала, противопоставив доходу от продажи доли (5 млн руб.) расходы в виде ее оценочной стоимости (24 млн руб.), задекларировав, таким образом, убыток.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)По правилам перехода с УСН на общую систему с методом начисления в первом месяце организация обязана была отразить доход от реализации (в период применения УСН он оплачен не был). Это организация и сделала, противопоставив доходу от продажи доли (5 млн руб.) расходы в виде ее оценочной стоимости (24 млн руб.), задекларировав, таким образом, убыток.
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Если организация сама решила перейти с общего режима на упрощенку, это можно сделать только с начала года. Такое правило не поменялось в свете налоговой реформы. Однако при переходе на УСН с 1 января 2025 г. надо учитывать ряд новых особенностей. И не только то, что упрощенцы стали НДС-плательщиками. В этой статье рассмотрим как особенности, так и базовые правила перехода.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Если организация сама решила перейти с общего режима на упрощенку, это можно сделать только с начала года. Такое правило не поменялось в свете налоговой реформы. Однако при переходе на УСН с 1 января 2025 г. надо учитывать ряд новых особенностей. И не только то, что упрощенцы стали НДС-плательщиками. В этой статье рассмотрим как особенности, так и базовые правила перехода.
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)После перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" по общему правилу вы учитываете расходы, которые относятся ко времени применения нового объекта.
(КонсультантПлюс, 2026)После перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" по общему правилу вы учитываете расходы, которые относятся ко времени применения нового объекта.
Готовое решение: Сроки перехода на УСН с другого режима налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу перейти на УСН в середине года нельзя (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Исключение - отдельные случаи перехода с ПСН, АУСН.
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу перейти на УСН в середине года нельзя (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Исключение - отдельные случаи перехода с ПСН, АУСН.
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы решили применять кассовый метод, то переходных правил учета доходов нет. Продолжайте их признавать как и на УСН - по мере поступления на расчетный счет, в кассу или иным образом в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы решили применять кассовый метод, то переходных правил учета доходов нет. Продолжайте их признавать как и на УСН - по мере поступления на расчетный счет, в кассу или иным образом в общем порядке.