Правила начисления ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Правила начисления ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 176 "Порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным бездействия налогового органа и обязании принять решение о начислении и выплате процентов за несвоевременное возмещение НДС. Согласно материалам дела по результатам налоговой проверки обществу было отказано в возмещении НДС. Данное решение было обжаловано в судебном порядке, НДС был восстановлен в КРСБ. Затем налогоплательщик обратился в налоговую инспекцию с заявлением о начислении и уплате процентов на основании ст. ст. 78 и 176 НК РФ за нарушение срока возврата НДС. Однако налоговый орган отказал в выплате процентов, пояснив, что общество должно сначала обратиться с заявлением о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога. Признавая действия налоговой инспекции правомерными, суд указал, что из смысла ст. 78 НК РФ следует, что наличие у налогового органа заявления о зачете (возврате) налога на момент принятия решения о возмещении суммы налога является обязательным условием для начисления предусмотренных п. 10 ст. 176 НК РФ процентов. В свою очередь, отсутствие соответствующего заявления на момент принятия решения является основанием для освобождения от начисления процентов и перехода к общему порядку зачета или возврата суммы излишне уплаченного налога. Данные правила начисления процентов при возмещении НДС распространяются в том числе на ситуации, когда налоговым органом незаконно отказано в возмещении НДС, что повлекло за собой нарушение сроков возмещения. Общество заявление на зачет (возврат) НДС в налоговый орган не направляло. Учитывая данное обстоятельство, суд пришел к выводу об отсутствии у налоговой инспекции обязанности начислять проценты за несвоевременный его возврат, независимо от того, какое именно решение - решение о возмещении или решение об отказе в возмещении, признанное впоследствии незаконным судом, им было принято.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным бездействия налогового органа и обязании принять решение о начислении и выплате процентов за несвоевременное возмещение НДС. Согласно материалам дела по результатам налоговой проверки обществу было отказано в возмещении НДС. Данное решение было обжаловано в судебном порядке, НДС был восстановлен в КРСБ. Затем налогоплательщик обратился в налоговую инспекцию с заявлением о начислении и уплате процентов на основании ст. ст. 78 и 176 НК РФ за нарушение срока возврата НДС. Однако налоговый орган отказал в выплате процентов, пояснив, что общество должно сначала обратиться с заявлением о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога. Признавая действия налоговой инспекции правомерными, суд указал, что из смысла ст. 78 НК РФ следует, что наличие у налогового органа заявления о зачете (возврате) налога на момент принятия решения о возмещении суммы налога является обязательным условием для начисления предусмотренных п. 10 ст. 176 НК РФ процентов. В свою очередь, отсутствие соответствующего заявления на момент принятия решения является основанием для освобождения от начисления процентов и перехода к общему порядку зачета или возврата суммы излишне уплаченного налога. Данные правила начисления процентов при возмещении НДС распространяются в том числе на ситуации, когда налоговым органом незаконно отказано в возмещении НДС, что повлекло за собой нарушение сроков возмещения. Общество заявление на зачет (возврат) НДС в налоговый орган не направляло. Учитывая данное обстоятельство, суд пришел к выводу об отсутствии у налоговой инспекции обязанности начислять проценты за несвоевременный его возврат, независимо от того, какое именно решение - решение о возмещении или решение об отказе в возмещении, признанное впоследствии незаконным судом, им было принято.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком порядке исчислять НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком порядке исчислять НДС
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 166. Порядок исчисления налога
(ред. от 17.11.2025)Статья 166. Порядок исчисления налога
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком порядке исчислять НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком порядке исчислять НДС
Готовое решение: Как учреждению принять к вычету НДС по оборудованию, требующему монтажа и установки
(КонсультантПлюс, 2025)у вас есть счет-фактура, который вы составили при начислении НДС (п. 21 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)у вас есть счет-фактура, который вы составили при начислении НДС (п. 21 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы - плательщик НДС (и не применяете освобождение от обязанностей плательщика), то при передаче подарка по общему правилу нужно начислить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы - плательщик НДС (и не применяете освобождение от обязанностей плательщика), то при передаче подарка по общему правилу нужно начислить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 06.06.2024 N ЕА-4-3/6295@ <Как рассчитать НДС при перепродаже подержанного автотранспорта>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)ФНС России детализировала правила начисления НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов, бывших в употреблении у физических лиц. Эти разъяснения актуальны при подготовке декларации по НДС за II квартал текущего года.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)ФНС России детализировала правила начисления НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов, бывших в употреблении у физических лиц. Эти разъяснения актуальны при подготовке декларации по НДС за II квартал текущего года.
Готовое решение: Как облагаются налогами операции с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП, а также при их выпуске и последующем выкупе, как правило, начисляется НДС. В отдельных случаях можно заявить вычет.
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП, а также при их выпуске и последующем выкупе, как правило, начисляется НДС. В отдельных случаях можно заявить вычет.
Статья: Верховный Суд разрешил не сносить самострой, если он не угрожает гражданам
(Симонов Д., Цветков И., Бабушкина С., Тарасенко И.)
("Жилищное право", 2025, N 8)До легализации: пока гостиница юридически не существует как объект недвижимости (нет зарегистрированного права), формальных оснований для начисления налога на имущество организаций нет. Налог на прибыль и НДС начисляются по своим правилам, исходя из фактической деятельности.
(Симонов Д., Цветков И., Бабушкина С., Тарасенко И.)
("Жилищное право", 2025, N 8)До легализации: пока гостиница юридически не существует как объект недвижимости (нет зарегистрированного права), формальных оснований для начисления налога на имущество организаций нет. Налог на прибыль и НДС начисляются по своим правилам, исходя из фактической деятельности.
Готовое решение: НДС при реэкспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 180-дневный срок документы, подтверждающие ставку 0%, вы не представите, то действовать нужно будет так же, как в случае с неподтвержденным экспортом, - по общему правилу начислить НДС по ставке 10 или 20%, а также выполнить другие обязанности (п. п. 2, 3 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 180-дневный срок документы, подтверждающие ставку 0%, вы не представите, то действовать нужно будет так же, как в случае с неподтвержденным экспортом, - по общему правилу начислить НДС по ставке 10 или 20%, а также выполнить другие обязанности (п. п. 2, 3 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Договором не предусмотрен переход права собственности. В этом случае вы оказываете услугу, а не экспортируете товары. Поэтому правила начисления НДС при экспорте товаров в этом случае не применяются.
(КонсультантПлюс, 2025)Договором не предусмотрен переход права собственности. В этом случае вы оказываете услугу, а не экспортируете товары. Поэтому правила начисления НДС при экспорте товаров в этом случае не применяются.