Правила формирования перечня налоговых расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Правила формирования перечня налоговых расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Регулирующая функция налогов как механизм развития демографической политики
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Необходимо также учесть тот факт, что закрепление налоговых льгот с позиции финансового права является налоговыми расходами государства, которые в соответствии с Правилами формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации делятся на социальные, стимулирующие и технические <5>. При этом в соответствии с Правилами социальными расходами как раз являются расходы на предоставление налоговых льгот отдельным группам граждан, а стимулирующими являются расходы в контексте установления налоговых льгот для субъектов предпринимательской деятельности с целью стимулирования роста экономики <6>. Однако в науке налогового и финансового права доказан и обоснован факт наличия стимулирующего потенциала налоговых льгот и преференций, предоставляемых социально незащищенным слоям населения <7>.
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Необходимо также учесть тот факт, что закрепление налоговых льгот с позиции финансового права является налоговыми расходами государства, которые в соответствии с Правилами формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации делятся на социальные, стимулирующие и технические <5>. При этом в соответствии с Правилами социальными расходами как раз являются расходы на предоставление налоговых льгот отдельным группам граждан, а стимулирующими являются расходы в контексте установления налоговых льгот для субъектов предпринимательской деятельности с целью стимулирования роста экономики <6>. Однако в науке налогового и финансового права доказан и обоснован факт наличия стимулирующего потенциала налоговых льгот и преференций, предоставляемых социально незащищенным слоям населения <7>.
Статья: Становление и развитие системы оценки налоговых расходов
(Домбровский Е.А., Кочетков Н.Д.)
("Финансы", 2024, N 4)Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.04.2019 N 439 "Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации" (далее - Правила) реализация концепции налоговых расходов в России приобрела системный характер.
(Домбровский Е.А., Кочетков Н.Д.)
("Финансы", 2024, N 4)Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.04.2019 N 439 "Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации" (далее - Правила) реализация концепции налоговых расходов в России приобрела системный характер.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.10.2018 N 1288
(ред. от 06.11.2025)
"Об организации проектной деятельности в Правительстве Российской Федерации"
(вместе с "Положением об организации проектной деятельности в Правительстве Российской Федерации")Дополнительно в паспорте национального проекта указывается информация об объеме налоговых расходов Российской Федерации при наличии увязки налоговых расходов Российской Федерации с таким национальным проектом в перечне налоговых расходов Российской Федерации, формируемом в соответствии с Правилами формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12 апреля 2019 г. N 439 "Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации" (далее - Правила).
(ред. от 06.11.2025)
"Об организации проектной деятельности в Правительстве Российской Федерации"
(вместе с "Положением об организации проектной деятельности в Правительстве Российской Федерации")Дополнительно в паспорте национального проекта указывается информация об объеме налоговых расходов Российской Федерации при наличии увязки налоговых расходов Российской Федерации с таким национальным проектом в перечне налоговых расходов Российской Федерации, формируемом в соответствии с Правилами формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12 апреля 2019 г. N 439 "Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации" (далее - Правила).
Статья: Правосубъектность публично-правовых образований в аспекте налогового суверенитета Российского государства
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<23> См.: Постановление Правительства РФ от 12 апреля 2019 г. N 439 (ред. от 27 декабря 2019 г.) "Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации" // СЗ РФ. 2019. N 16. Ст. 1946; 2020. N 1 (часть II). Ст. 100.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<23> См.: Постановление Правительства РФ от 12 апреля 2019 г. N 439 (ред. от 27 декабря 2019 г.) "Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации" // СЗ РФ. 2019. N 16. Ст. 1946; 2020. N 1 (часть II). Ст. 100.
Статья: Налоговые расходы как правовая категория
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. N 494-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" <4> закрепил в ст. 6 Бюджетного кодекса РФ (далее - БК РФ) определение налоговых расходов публично-правового образования как выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы РФ, обусловленных налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование, предусмотренными в качестве мер государственной (муниципальной) поддержки в соответствии с целями государственных (муниципальных) программ и (или) целями социально-экономической политики публично-правового образования, не относящимися к государственным (муниципальным) программам <5>. В результате в настоящее время, как отмечается в литературе, "основными мерами государственной (муниципальной) финансовой поддержки являются меры бюджетной поддержки в виде предоставления субсидий (включая гранты), гарантий, бюджетных кредитов и меры налоговой поддержки... (налоговые расходы)" <6>. Постановлением Правительства РФ от 12 апреля 2019 г. N 439 утверждены Правила формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации (далее - Правила) <7>.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. N 494-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" <4> закрепил в ст. 6 Бюджетного кодекса РФ (далее - БК РФ) определение налоговых расходов публично-правового образования как выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы РФ, обусловленных налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование, предусмотренными в качестве мер государственной (муниципальной) поддержки в соответствии с целями государственных (муниципальных) программ и (или) целями социально-экономической политики публично-правового образования, не относящимися к государственным (муниципальным) программам <5>. В результате в настоящее время, как отмечается в литературе, "основными мерами государственной (муниципальной) финансовой поддержки являются меры бюджетной поддержки в виде предоставления субсидий (включая гранты), гарантий, бюджетных кредитов и меры налоговой поддержки... (налоговые расходы)" <6>. Постановлением Правительства РФ от 12 апреля 2019 г. N 439 утверждены Правила формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации (далее - Правила) <7>.
Статья: Особенности правового регулирования налоговых расходов в Российской Федерации
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Также в Бюджетный кодекс Российской Федерации введена ст. 174.3, в которой указываются субъекты, которые устанавливают порядок формирования перечня налоговых расходов и их оценку. Правительство Российской Федерации - основной при этом субъект. Постановление Правительства Российской Федерации от 12 апреля 2019 г. N 439 "Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации" <15>, принятое в развитие положений ст. 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, указывает значение таких понятий, как "нормативные характеристики налоговых расходов Российской Федерации", "паспорт налоговых расходов Российской Федерации", и других производных от основного термина понятий.
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Также в Бюджетный кодекс Российской Федерации введена ст. 174.3, в которой указываются субъекты, которые устанавливают порядок формирования перечня налоговых расходов и их оценку. Правительство Российской Федерации - основной при этом субъект. Постановление Правительства Российской Федерации от 12 апреля 2019 г. N 439 "Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации" <15>, принятое в развитие положений ст. 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, указывает значение таких понятий, как "нормативные характеристики налоговых расходов Российской Федерации", "паспорт налоговых расходов Российской Федерации", и других производных от основного термина понятий.
Статья: Некоторые аспекты налогообложения недвижимого имущества семей с детьми
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 4)<10> Постановление Правительства РФ от 12 апреля 2019 г. N 439 (ред. от 08.02.2022) "Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации" // СПС "КонсультантПлюс".
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 4)<10> Постановление Правительства РФ от 12 апреля 2019 г. N 439 (ред. от 08.02.2022) "Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации" // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Институт налоговых расходов бюджета в системе реализации социальных функций государства
(Бит-Шабо И.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)В российское законодательство понятие "налоговые расходы" введено в БК РФ Федеральным законом от 25 декабря 2018 г. N 494-ФЗ <5>. Соответствующая норма закрепляет, что в ведении Правительства РФ находятся закрепление перечня налоговых расходов, а также оценка налоговых расходов. В 2019 г. Правительством РФ утверждены Правила формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации (далее - Правила).
(Бит-Шабо И.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)В российское законодательство понятие "налоговые расходы" введено в БК РФ Федеральным законом от 25 декабря 2018 г. N 494-ФЗ <5>. Соответствующая норма закрепляет, что в ведении Правительства РФ находятся закрепление перечня налоговых расходов, а также оценка налоговых расходов. В 2019 г. Правительством РФ утверждены Правила формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации (далее - Правила).