Права компании при камеральной проверке
Подборка наиболее важных документов по запросу Права компании при камеральной проверке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субвенции
(КонсультантПлюс, 2026)...департаментом была проведена внеплановая камеральная проверка деятельности управления образования... в части расходования субвенций на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение... образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях...
(КонсультантПлюс, 2026)...департаментом была проведена внеплановая камеральная проверка деятельности управления образования... в части расходования субвенций на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение... образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.02.2026 N БВ-36-7/948@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В ходе рассмотрения дела налоговый орган неоднократно ссылался на то, что плата по гарантии возникла не только по вине управления, но и в результате бездействия и нарушения договорных обязательств перед банком со стороны самого налогоплательщика, не соотносимого с разумным и добросовестным поведением коммерческой организации, осуществляющей возмещение значительных сумм НДС. При этом общество добровольно инициировало процедуру заявительного порядка возмещения НДС, нарушений по итогам проведенной камеральной налоговой проверки не выявлено, право общества на возмещение НДС подтверждено, о чем налогоплательщику стало известно 21.09.2023.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В ходе рассмотрения дела налоговый орган неоднократно ссылался на то, что плата по гарантии возникла не только по вине управления, но и в результате бездействия и нарушения договорных обязательств перед банком со стороны самого налогоплательщика, не соотносимого с разумным и добросовестным поведением коммерческой организации, осуществляющей возмещение значительных сумм НДС. При этом общество добровольно инициировало процедуру заявительного порядка возмещения НДС, нарушений по итогам проведенной камеральной налоговой проверки не выявлено, право общества на возмещение НДС подтверждено, о чем налогоплательщику стало известно 21.09.2023.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)Общество являлось собственником недвижимого имущества, которое 15 апреля 2015 г. было снесено и списано с бухгалтерского учета. Между тем запись в Единый государственный реестр прав на недвижимость и сделок с ним о прекращении права собственности и ликвидации указанного имущества была внесена 24 сентября 2015 г.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)Общество являлось собственником недвижимого имущества, которое 15 апреля 2015 г. было снесено и списано с бухгалтерского учета. Между тем запись в Единый государственный реестр прав на недвижимость и сделок с ним о прекращении права собственности и ликвидации указанного имущества была внесена 24 сентября 2015 г.
Статья: Дебиторская задолженность: может ли ИФНС взыскать долги по налогам за счет нее
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)После того как налоговики вынесут решение по результатам выездной или камеральной проверки, они вправе подстраховаться и запретить организации или ИП несогласованную продажу имущества или заморозить деньги на расчетных счетах. Конечно, если у ИФНС есть основания полагать, что непринятие этих мер затруднит или сделает невозможным в дальнейшем исполнение решения <1>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)После того как налоговики вынесут решение по результатам выездной или камеральной проверки, они вправе подстраховаться и запретить организации или ИП несогласованную продажу имущества или заморозить деньги на расчетных счетах. Конечно, если у ИФНС есть основания полагать, что непринятие этих мер затруднит или сделает невозможным в дальнейшем исполнение решения <1>.
Вопрос: Организация реализовала на экспорт товар взаимозависимой иностранной организации с отсрочкой платежа. Нужно ли начислять проценты за отсрочку платежа, если в контракте отсрочка платежа не указана?
(Консультация эксперта, 2024)При этом налоговый орган в рамках камеральной или выездной налоговой проверки вправе проверить данную сделку на получение организацией необоснованной налоговой выгоды.
(Консультация эксперта, 2024)При этом налоговый орган в рамках камеральной или выездной налоговой проверки вправе проверить данную сделку на получение организацией необоснованной налоговой выгоды.
Статья: Камеральная проверка декларации по НДС: могут ли налоговики запрашивать штатное расписание?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Полагая, что налоговый орган неправомерно истребовал вышеуказанные документы, поскольку они не являются документами, которые налоговый орган в соответствии со ст. 88 и 172 НК РФ вправе истребовать для проведения камеральной проверки, компания обжаловала требование в порядке, установленном главой 19 НК РФ. Однако жалоба была оставлена без удовлетворения. Тогда компания обратилась в суд с заявлением о признании недействительным требования налогового органа.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Полагая, что налоговый орган неправомерно истребовал вышеуказанные документы, поскольку они не являются документами, которые налоговый орган в соответствии со ст. 88 и 172 НК РФ вправе истребовать для проведения камеральной проверки, компания обжаловала требование в порядке, установленном главой 19 НК РФ. Однако жалоба была оставлена без удовлетворения. Тогда компания обратилась в суд с заявлением о признании недействительным требования налогового органа.
Статья: Уточненная декларация за период выездной проверки: можно ли проводить ее камеральную проверку?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Компания посчитала, что налоговики не вправе были проводить камеральную проверку уточненной декларации, которая была проверена в ходе выездной проверки. Она обжаловала решение по камеральной проверке в вышестоящем налоговом органе, но безрезультатно. Тогда она обратилась в суд с требованием признать решение по камеральной проверке недействительным.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Компания посчитала, что налоговики не вправе были проводить камеральную проверку уточненной декларации, которая была проверена в ходе выездной проверки. Она обжаловала решение по камеральной проверке в вышестоящем налоговом органе, но безрезультатно. Тогда она обратилась в суд с требованием признать решение по камеральной проверке недействительным.
Статья: Суд установил, что организация может заявить к вычету НДС, выделенный по кассовому чеку
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)При проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекция отказала компании в вычете НДС по кассовым чекам. Инспекторы посчитали, что компания не подтвердила право на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении бензина и сопутствующих товаров ввиду отсутствия счетов-фактур.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)При проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекция отказала компании в вычете НДС по кассовым чекам. Инспекторы посчитали, что компания не подтвердила право на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении бензина и сопутствующих товаров ввиду отсутствия счетов-фактур.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)10.7. Инспекция вправе запросить у компании пояснения
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)10.7. Инспекция вправе запросить у компании пояснения
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), зачет образовавшейся по итогам истекшего года переплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в счет уплаты предстоящих авансовых платежей по этому налогу за отчетные периоды следующего года, если по итогам истекшего года получен налоговый убыток?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма уплаченных в истекшем году авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, составила 20 000 руб. По итогам года организация получила убыток и начислила минимальный налог в сумме 15 000 руб. (исходя из суммы дохода за год 1 500 000 руб.). По заявлению организации сумма излишне уплаченных авансовых платежей (сумма превышения авансовых платежей над минимальным налогом за истекший налоговый период), сформировавшая положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС) на 28 марта текущего года, зачтена инспекцией в счет уплаты предстоящих авансовых платежей за отчетные периоды текущего года. Заявление о зачете подано в налоговый орган после завершения камеральной проверки налоговой декларации по УСН.
(Консультация эксперта, 2026)Сумма уплаченных в истекшем году авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, составила 20 000 руб. По итогам года организация получила убыток и начислила минимальный налог в сумме 15 000 руб. (исходя из суммы дохода за год 1 500 000 руб.). По заявлению организации сумма излишне уплаченных авансовых платежей (сумма превышения авансовых платежей над минимальным налогом за истекший налоговый период), сформировавшая положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС) на 28 марта текущего года, зачтена инспекцией в счет уплаты предстоящих авансовых платежей за отчетные периоды текущего года. Заявление о зачете подано в налоговый орган после завершения камеральной проверки налоговой декларации по УСН.
Статья: Что необходимо для вычета НДС по товарам непроизводственного характера
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Налоговики при проведении камеральной проверки в вычете отказали. По их мнению, компания была не вправе заявлять вычет, так как приобретенные ею товары не используются для осуществления деятельности, облагаемой НДС. В результате компании были доначислены недоимка и штраф. Она попыталась обжаловать решение инспекции в вышестоящем налоговом органе, но безрезультатно.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Налоговики при проведении камеральной проверки в вычете отказали. По их мнению, компания была не вправе заявлять вычет, так как приобретенные ею товары не используются для осуществления деятельности, облагаемой НДС. В результате компании были доначислены недоимка и штраф. Она попыталась обжаловать решение инспекции в вышестоящем налоговом органе, но безрезультатно.
Последние изменения: Камеральная налоговая проверка
(КонсультантПлюс, 2026)Правила проведения камеральных проверок, предусмотренные ст. 88 НК РФ, дополнены положениями, в которых приведены особенности камеральной проверки иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме. В частности, с указанной даты при проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекция вправе истребовать у иностранной организации, состоящей на учете в РФ и оказывающей услуги в электронной форме, документы (информацию), подтверждающие, что местом оказания электронных услуг признается РФ, а также иную информацию (сведения) об этих услугах (п. 8.5 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Правила проведения камеральных проверок, предусмотренные ст. 88 НК РФ, дополнены положениями, в которых приведены особенности камеральной проверки иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме. В частности, с указанной даты при проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекция вправе истребовать у иностранной организации, состоящей на учете в РФ и оказывающей услуги в электронной форме, документы (информацию), подтверждающие, что местом оказания электронных услуг признается РФ, а также иную информацию (сведения) об этих услугах (п. 8.5 ст. 88 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Общество с ограниченной ответственностью (ООО) по итогам года распределяет часть чистой прибыли между участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества. Как отразить в учете ООО расчеты в рамках данной операции с участником (юридическим лицом - налоговым резидентом РФ, плательщиком налога на прибыль), вклад которого в уставном капитале общества превышает 50% и который непрерывно владеет этой долей более 365 календарных дней?..
(Консультация эксперта, 2026)<**> В соответствии с п. 3 ст. 284 НК РФ обязанность по документальному подтверждению права на применение налоговой ставки 0% по доходам участника в виде дивидендов возлагается на этого участника. Однако из разъяснения ФНС России следует, что налоговые органы вправе при проведении камеральной проверки истребовать у налогового агента документы, предусмотренные п. 3 ст. 284 НК РФ, содержащие сведения о дате (датах) приобретения (получения) права собственности на вклад (долю) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, подтверждающие правомерность применения налоговым агентом налоговой ставки 0% (п. 6 Письма ФНС России от 29.12.2012 N АС-4-2/22690).
(Консультация эксперта, 2026)<**> В соответствии с п. 3 ст. 284 НК РФ обязанность по документальному подтверждению права на применение налоговой ставки 0% по доходам участника в виде дивидендов возлагается на этого участника. Однако из разъяснения ФНС России следует, что налоговые органы вправе при проведении камеральной проверки истребовать у налогового агента документы, предусмотренные п. 3 ст. 284 НК РФ, содержащие сведения о дате (датах) приобретения (получения) права собственности на вклад (долю) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, подтверждающие правомерность применения налоговым агентом налоговой ставки 0% (п. 6 Письма ФНС России от 29.12.2012 N АС-4-2/22690).