Пп 25 п 3 ст 149
Подборка наиболее важных документов по запросу Пп 25 п 3 ст 149 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)операции, освобожденные от налога согласно ст. 149 НК РФ. Например, вы получаете проценты по денежным займам или распространяете рекламные материалы, стоимость которых не превышает 300 руб. за единицу (пп. 15, 25 п. 3 ст. 149 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)операции, освобожденные от налога согласно ст. 149 НК РФ. Например, вы получаете проценты по денежным займам или распространяете рекламные материалы, стоимость которых не превышает 300 руб. за единицу (пп. 15, 25 п. 3 ст. 149 НК РФ);
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Например, безвозмездная передача в рекламных целях товаров ценой 300 руб. и меньше НДС не облагается (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, безвозмездная передача в рекламных целях товаров ценой 300 руб. и меньше НДС не облагается (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Основанием для доначисления НДС послужил вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету названной суммы "входящего" налога в нарушение подп. 25 п. 3 ст. 149 и подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ. По мнению налогового органа, приобретенная покупателем рекламная продукция не предназначена для использования в облагаемых НДС операциях, поскольку не имеет ценности для потребителей и, соответственно, не может быть использована иным образом, кроме как для получения информации о продавце и его товарах, а не для ее реализации покупателям.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Основанием для доначисления НДС послужил вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету названной суммы "входящего" налога в нарушение подп. 25 п. 3 ст. 149 и подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ. По мнению налогового органа, приобретенная покупателем рекламная продукция не предназначена для использования в облагаемых НДС операциях, поскольку не имеет ценности для потребителей и, соответственно, не может быть использована иным образом, кроме как для получения информации о продавце и его товарах, а не для ее реализации покупателям.
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"В случае же передачи товаров (работ, услуг) в рекламных целях такие операции подлежат налогообложению на основании подпункта 25 пункта 3 статьи 149 Кодекса, если расходы на приобретение (создание) единицы товаров (работ, услуг) превышают 100 рублей.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"В случае же передачи товаров (работ, услуг) в рекламных целях такие операции подлежат налогообложению на основании подпункта 25 пункта 3 статьи 149 Кодекса, если расходы на приобретение (создание) единицы товаров (работ, услуг) превышают 100 рублей.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ (передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ (передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)- лимит 300 руб. (вместо 100 руб.) применяется по отношению к себестоимости рекламных товаров при их безвозмездной передаче (изменен подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)- лимит 300 руб. (вместо 100 руб.) применяется по отношению к себестоимости рекламных товаров при их безвозмездной передаче (изменен подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ);
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по нормируемым расходам
(КонсультантПлюс, 2025)вы бесплатно раздаете рекламные товары стоимостью 300 руб. за единицу или меньше. НДС нельзя принять к вычету, так как передача таких товаров освобождена от НДС (пп. 25 п. 3 ст. 149, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)вы бесплатно раздаете рекламные товары стоимостью 300 руб. за единицу или меньше. НДС нельзя принять к вычету, так как передача таких товаров освобождена от НДС (пп. 25 п. 3 ст. 149, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Так как передача в рекламных целях имущества стоимостью не более 300 руб. за единицу освобождена от налогообложения НДС (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ), то, если организация не отказалась от освобождения (п. 5 ст. 149 НК РФ), она:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Так как передача в рекламных целях имущества стоимостью не более 300 руб. за единицу освобождена от налогообложения НДС (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ), то, если организация не отказалась от освобождения (п. 5 ст. 149 НК РФ), она:
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ изменены положения подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ: лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС увеличен со 100 до 300 рублей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ изменены положения подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ: лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС увеличен со 100 до 300 рублей.
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)С 31 августа 2023 г. со 100 руб. до 300 руб. повышается стоимость единицы товаров, освобождаемых от НДС в случае их передачи в рекламных целях (пп. "г" п. 2 ст. 2 Закона изменяет пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)С 31 августа 2023 г. со 100 руб. до 300 руб. повышается стоимость единицы товаров, освобождаемых от НДС в случае их передачи в рекламных целях (пп. "г" п. 2 ст. 2 Закона изменяет пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение при раздаче сувенирной продукции неопределенному кругу лиц
(КонсультантПлюс, 2025)НДС нужно начислять так же, как при раздаче другой рекламной продукции - если стоимость единицы продукции больше 300 руб. Если же стоимость составляет 300 руб. и меньше, можно воспользоваться освобождением от НДС (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС нужно начислять так же, как при раздаче другой рекламной продукции - если стоимость единицы продукции больше 300 руб. Если же стоимость составляет 300 руб. и меньше, можно воспользоваться освобождением от НДС (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если вы раздаете подарки в рекламных целях, то НДС начисляйте только при передаче подарков, стоимость которых превышает 300 руб. за единицу (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если вы раздаете подарки в рекламных целях, то НДС начисляйте только при передаче подарков, стоимость которых превышает 300 руб. за единицу (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - когда подарки вы раздаете в рекламных целях и стоимость одного подарка не больше 300 руб. В этом случае НДС не начисляется, а "входной" налог не принимается к вычету (пп. 25 п. 3 ст. 149, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - когда подарки вы раздаете в рекламных целях и стоимость одного подарка не больше 300 руб. В этом случае НДС не начисляется, а "входной" налог не принимается к вычету (пп. 25 п. 3 ст. 149, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).