Пп 11 ст 255
Подборка наиболее важных документов по запросу Пп 11 ст 255 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Признаются ли в расходах надбавки и районные коэффициенты к зарплате работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, выплаченные небюджетными организациями в повышенном размере
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. п. 11 и 12 ст. 255 НК РФ в расходах по налогу на прибыль можно учесть надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, а также надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах Европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями.
Признаются ли в расходах надбавки и районные коэффициенты к зарплате работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, выплаченные небюджетными организациями в повышенном размере
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. п. 11 и 12 ст. 255 НК РФ в расходах по налогу на прибыль можно учесть надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, а также надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах Европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями.
Вопрос: Вправе ли организация при расчете ЕСХН учесть в расходах сумму компенсации, установленную в трудовом договоре, за использование личного ноутбука в служебных целях штатному дистанционному работнику - бухгалтеру в размере 35 руб. за каждый рабочий день?
(Консультация эксперта, 2024)Рассматриваемые расходы в данном перечне расходов прямо не указаны, так как в целях налогообложения прибыли НК РФ относит расходы, связанные с возмещением расходов дистанционного работника, связанных с использованием им личного имущества, к прочим расходам (пп. 11.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Рассматриваемые расходы в данном перечне расходов прямо не указаны, так как в целях налогообложения прибыли НК РФ относит расходы, связанные с возмещением расходов дистанционного работника, связанных с использованием им личного имущества, к прочим расходам (пп. 11.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)7. Нормативы принимаемых для целей налогообложения расходов, предусмотренные пунктами 16 и 24.1 части второй статьи 255, подпунктом 6 пункта 2 статьи 262, подпунктами 11 и 48.2 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 264, пунктом 4 статьи 266, подпунктом 4 пункта 2 статьи 296 настоящего Кодекса, применяются каждым участником консолидированной группы налогоплательщиков.
(ред. от 17.11.2025)7. Нормативы принимаемых для целей налогообложения расходов, предусмотренные пунктами 16 и 24.1 части второй статьи 255, подпунктом 6 пункта 2 статьи 262, подпунктами 11 и 48.2 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 264, пунктом 4 статьи 266, подпунктом 4 пункта 2 статьи 296 настоящего Кодекса, применяются каждым участником консолидированной группы налогоплательщиков.
Ситуация: Каков размер пособия по беременности и родам в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в течение 24 месяцев, предшествующих году, в котором начнется декретный отпуск, вы трудились, то размер пособия будет определен исходя из размера среднего дневного заработка за этот период. Для этого по общему правилу вся сумма начисленных выплат за два предыдущих года, на которые начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, будет поделена на общее количество календарных дней в этом периоде. Затем полученная величина (средний дневной заработок) умножается на количество дней предстоящего отпуска по беременности и родам (п. 5 ч. 1 ст. 1.2, ч. 1, 2, 3.1, 5 ст. 14 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ; п. п. 2, 5, 11 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 N 1540 (далее - Положение)).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в течение 24 месяцев, предшествующих году, в котором начнется декретный отпуск, вы трудились, то размер пособия будет определен исходя из размера среднего дневного заработка за этот период. Для этого по общему правилу вся сумма начисленных выплат за два предыдущих года, на которые начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, будет поделена на общее количество календарных дней в этом периоде. Затем полученная величина (средний дневной заработок) умножается на количество дней предстоящего отпуска по беременности и родам (п. 5 ч. 1 ст. 1.2, ч. 1, 2, 3.1, 5 ст. 14 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ; п. п. 2, 5, 11 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 N 1540 (далее - Положение)).
Статья: Расходы на платную парковку автомобиля
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Расходы на оплату услуг платной парковки транспорта, принадлежащего организации, могут быть учтены при налогообложении прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в виде расходов на содержание служебного транспорта (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Расходы на оплату услуг платной парковки транспорта, принадлежащего организации, могут быть учтены при налогообложении прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в виде расходов на содержание служебного транспорта (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль консолидированной группе налогоплательщиков за периоды до 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (п. 24.1 ст. 255 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2022)расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (п. 24.1 ст. 255 НК РФ);
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Налоговым кодексом однозначно не урегулирован вопрос, касающийся порядка признания в расходах затрат, связанных с уплатой страховой премии в рамках договоров ДМС, заключенных в пользу работников (п. 16 ст. 255, пп. 6 п. 1 ст. 346.16). Решение о равномерном распределении таких затрат в течение периода действия договора ДМС (или, напротив, нераспределения) налогоплательщик должен принять самостоятельно (и отразить этот факт в учетной политике для целей налогообложения).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Налоговым кодексом однозначно не урегулирован вопрос, касающийся порядка признания в расходах затрат, связанных с уплатой страховой премии в рамках договоров ДМС, заключенных в пользу работников (п. 16 ст. 255, пп. 6 п. 1 ст. 346.16). Решение о равномерном распределении таких затрат в течение периода действия договора ДМС (или, напротив, нераспределения) налогоплательщик должен принять самостоятельно (и отразить этот факт в учетной политике для целей налогообложения).
Вопрос: Нужно ли сверхнормативные суточные учитывать при расчете доли обособленного подразделения в сумме расходов на оплату труда в целом по организации при выборе организацией в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения показателя суммы расходов на оплату труда?
(Консультация эксперта, 2025)При направлении в служебную командировку работнику выдается аванс для оплаты командировочных расходов, в том числе суточные. Также ему гарантируется возмещение дополнительных расходов, связанных, в частности, с проживанием вне постоянного места жительства (суточных) (ч. 1 ст. 167, ст. 168 Трудового кодекса РФ, п. п. 10, 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение N 749)).
(Консультация эксперта, 2025)При направлении в служебную командировку работнику выдается аванс для оплаты командировочных расходов, в том числе суточные. Также ему гарантируется возмещение дополнительных расходов, связанных, в частности, с проживанием вне постоянного места жительства (суточных) (ч. 1 ст. 167, ст. 168 Трудового кодекса РФ, п. п. 10, 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение N 749)).
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Учитываются в размере фактически произведенных, но не более 50 000 руб. в совокупности за налоговый период на каждого из членов семьи работника и при условии (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ), что эти расходы, а также взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее 1 года с медицинскими организациями, в совокупности не превышают 6% суммы расходов на оплату труда
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Учитываются в размере фактически произведенных, но не более 50 000 руб. в совокупности за налоговый период на каждого из членов семьи работника и при условии (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ), что эти расходы, а также взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее 1 года с медицинскими организациями, в совокупности не превышают 6% суммы расходов на оплату труда
Статья: Компенсационные выплаты удаленщикам: каким компаниям нельзя учесть в расходах
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Выплаты и компенсации, связанные с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей на удаленной работе, до сих пор "с натяжкой" относили к расходам на оплату труда на основании п. 3 ст. 255 НК РФ. Ведь отдельной нормы для налогового учета таких расходов не было.
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Выплаты и компенсации, связанные с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей на удаленной работе, до сих пор "с натяжкой" относили к расходам на оплату труда на основании п. 3 ст. 255 НК РФ. Ведь отдельной нормы для налогового учета таких расходов не было.
Готовое решение: Как оплатить командировку работника учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на оплату среднего заработка за дни командировки за счет лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) или субсидий не учитывайте в целях исчисления налога на прибыль при условии раздельного учета доходов (расходов) по целевому финансированию (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. п. 48.11, 49 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на оплату среднего заработка за дни командировки за счет лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) или субсидий не учитывайте в целях исчисления налога на прибыль при условии раздельного учета доходов (расходов) по целевому финансированию (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. п. 48.11, 49 ст. 270 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Подряд. ЗаказчикПрименимые нормы: пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 3 ст. 210, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 254, п. 21 ч. 2 ст. 255, п. 1 ст. 257, ст. ст. 260, 264, 265, п. п. 1, 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. п. 4, 5 ПБУ 10/99, п. п. 9 - 11 ФСБУ 5/2019, п. п. 9, 10 ФСБУ 26/2020, п. 12 ФСБУ 6/2020
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)В книге учета доходов и расходов отразите выплату алиментов отдельно от выплаты зарплаты. Укажите (п. п. 8, 9 и 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
(КонсультантПлюс, 2025)В книге учета доходов и расходов отразите выплату алиментов отдельно от выплаты зарплаты. Укажите (п. п. 8, 9 и 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):