Пп 11 ст 255
Подборка наиболее важных документов по запросу Пп 11 ст 255 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Признаются ли в расходах надбавки и районные коэффициенты к зарплате работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, выплаченные небюджетными организациями в повышенном размере
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. п. 11 и 12 ст. 255 НК РФ в расходах по налогу на прибыль можно учесть надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, а также надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах Европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями.
Признаются ли в расходах надбавки и районные коэффициенты к зарплате работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, выплаченные небюджетными организациями в повышенном размере
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. п. 11 и 12 ст. 255 НК РФ в расходах по налогу на прибыль можно учесть надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, а также надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах Европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями.
Вопрос: Вправе ли организация при расчете ЕСХН учесть в расходах сумму компенсации, установленную в трудовом договоре, за использование личного ноутбука в служебных целях штатному дистанционному работнику - бухгалтеру в размере 35 руб. за каждый рабочий день?
(Консультация эксперта, 2024)Рассматриваемые расходы в данном перечне расходов прямо не указаны, так как в целях налогообложения прибыли НК РФ относит расходы, связанные с возмещением расходов дистанционного работника, связанных с использованием им личного имущества, к прочим расходам (пп. 11.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Рассматриваемые расходы в данном перечне расходов прямо не указаны, так как в целях налогообложения прибыли НК РФ относит расходы, связанные с возмещением расходов дистанционного работника, связанных с использованием им личного имущества, к прочим расходам (пп. 11.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ СФР от 17.11.2025 N 1461
"Об утверждении форм и форматов сведений, используемых для регистрации граждан в системе индивидуального (персонифицированного) учета, и порядка заполнения форм указанных сведений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.12.2025 N 84666)Часть первая статьи 255 Трудового кодекса Российской Федерации.
"Об утверждении форм и форматов сведений, используемых для регистрации граждан в системе индивидуального (персонифицированного) учета, и порядка заполнения форм указанных сведений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.12.2025 N 84666)Часть первая статьи 255 Трудового кодекса Российской Федерации.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)7. Нормативы принимаемых для целей налогообложения расходов, предусмотренные пунктами 16 и 24.1 части второй статьи 255, подпунктом 6 пункта 2 статьи 262, подпунктами 11 и 48.2 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 264, пунктом 4 статьи 266, подпунктом 4 пункта 2 статьи 296 настоящего Кодекса, применяются каждым участником консолидированной группы налогоплательщиков.
(ред. от 28.11.2025)7. Нормативы принимаемых для целей налогообложения расходов, предусмотренные пунктами 16 и 24.1 части второй статьи 255, подпунктом 6 пункта 2 статьи 262, подпунктами 11 и 48.2 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 264, пунктом 4 статьи 266, подпунктом 4 пункта 2 статьи 296 настоящего Кодекса, применяются каждым участником консолидированной группы налогоплательщиков.
Вопрос: Нужно ли сверхнормативные суточные учитывать при расчете доли обособленного подразделения в сумме расходов на оплату труда в целом по организации при выборе организацией в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения показателя суммы расходов на оплату труда?
(Консультация эксперта, 2025)При направлении в служебную командировку работнику выдается аванс для оплаты командировочных расходов, в том числе суточные. Также ему гарантируется возмещение дополнительных расходов, связанных, в частности, с проживанием вне постоянного места жительства (суточных) (ч. 1 ст. 167, ст. 168 Трудового кодекса РФ, п. п. 10, 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение N 749)).
(Консультация эксперта, 2025)При направлении в служебную командировку работнику выдается аванс для оплаты командировочных расходов, в том числе суточные. Также ему гарантируется возмещение дополнительных расходов, связанных, в частности, с проживанием вне постоянного места жительства (суточных) (ч. 1 ст. 167, ст. 168 Трудового кодекса РФ, п. п. 10, 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение N 749)).
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)затраты на ГСМ, другие расходные материалы и страхование (если эти затраты возложены на вас договором) (пп. 2 п. 1 ст. 254, ст. 263, пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)затраты на ГСМ, другие расходные материалы и страхование (если эти затраты возложены на вас договором) (пп. 2 п. 1 ст. 254, ст. 263, пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как облагать налогами и взносами выходное пособие при увольнении работника учреждения по сокращению численности (штата) или по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на выплату выходного пособия, произведенные за счет лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) или субсидий, не учитывайте в целях исчисления налога на прибыль при условии ведения раздельного учета доходов (расходов) по целевому финансированию (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. п. 48.11, 49 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на выплату выходного пособия, произведенные за счет лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) или субсидий, не учитывайте в целях исчисления налога на прибыль при условии ведения раздельного учета доходов (расходов) по целевому финансированию (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. п. 48.11, 49 ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)При исчислении налога на прибыль расходы на выплату компенсации за счет лимитов или субсидий не включайте в налоговую базу (п. п. 48.11, 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом обеспечьте ведение раздельного учета доходов (расходов) по целевому финансированию (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При исчислении налога на прибыль расходы на выплату компенсации за счет лимитов или субсидий не включайте в налоговую базу (п. п. 48.11, 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом обеспечьте ведение раздельного учета доходов (расходов) по целевому финансированию (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Статья: Расходы на платную парковку автомобиля
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Расходы на оплату услуг платной парковки транспорта, принадлежащего организации, могут быть учтены при налогообложении прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в виде расходов на содержание служебного транспорта (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Расходы на оплату услуг платной парковки транспорта, принадлежащего организации, могут быть учтены при налогообложении прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в виде расходов на содержание служебного транспорта (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)В книге учета доходов и расходов отразите выплату алиментов отдельно от выплаты зарплаты. Укажите (п. п. 8, 9 и 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
(КонсультантПлюс, 2026)В книге учета доходов и расходов отразите выплату алиментов отдельно от выплаты зарплаты. Укажите (п. п. 8, 9 и 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
Статья: Как учитывать расходы на переезд в новый офис
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Если у вас есть свой транспорт, вы используете при переезде его. На основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ все расходы на содержание и эксплуатацию транспорта учитываются в прочих расходах. В том числе и при переезде, запрета нет.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Если у вас есть свой транспорт, вы используете при переезде его. На основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ все расходы на содержание и эксплуатацию транспорта учитываются в прочих расходах. В том числе и при переезде, запрета нет.
Готовое решение: Как оплатить командировку работника учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на оплату среднего заработка за дни командировки за счет лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) или субсидий не учитывайте в целях исчисления налога на прибыль при условии раздельного учета доходов (расходов) по целевому финансированию (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. п. 48.11, 49 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на оплату среднего заработка за дни командировки за счет лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) или субсидий не учитывайте в целях исчисления налога на прибыль при условии раздельного учета доходов (расходов) по целевому финансированию (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. п. 48.11, 49 ст. 270 НК РФ).
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Учитываются в размере фактически произведенных, но не более 50 000 руб. в совокупности за налоговый период на каждого из членов семьи работника и при условии (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ), что эти расходы, а также взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее 1 года с медицинскими организациями, в совокупности не превышают 6% суммы расходов на оплату труда
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Учитываются в размере фактически произведенных, но не более 50 000 руб. в совокупности за налоговый период на каждого из членов семьи работника и при условии (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ), что эти расходы, а также взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее 1 года с медицинскими организациями, в совокупности не превышают 6% суммы расходов на оплату труда
Готовое решение: Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок для отдыха и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата путевок на санаторно-курортное лечение работников не ранее чем за пять лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пенсионным законодательством, с учетом оплаты туристического налога (исключая размещение в номерах высшей категории) относится к расходам на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. При этом установлена максимальная сумма возмещения стоимости одной путевки за счет СФР (пп. "н" п. 2, пп. "д" п. 11 Правил, утвержденных Приказом Минтруда России от 11.07.2024 N 347н).
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата путевок на санаторно-курортное лечение работников не ранее чем за пять лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пенсионным законодательством, с учетом оплаты туристического налога (исключая размещение в номерах высшей категории) относится к расходам на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. При этом установлена максимальная сумма возмещения стоимости одной путевки за счет СФР (пп. "н" п. 2, пп. "д" п. 11 Правил, утвержденных Приказом Минтруда России от 11.07.2024 N 347н).