Пп4 п3 ст 170
Подборка наиболее важных документов по запросу Пп4 п3 ст 170 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)при изменении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) в сторону уменьшения (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)при изменении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) в сторону уменьшения (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)при уменьшении стоимости поставки (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 38.6, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2025)при уменьшении стоимости поставки (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 38.6, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Правил ведения книги продаж):
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Основанием для доначисления названных сумм НДС и пеней послужил вывод налогового органа о нарушении покупателем подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, поскольку он не произвел корректировку своих налоговых обязанностей и не восстановил суммы НДС, ранее принятые к вычету, в связи с получением названных премий от продавца.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Основанием для доначисления названных сумм НДС и пеней послужил вывод налогового органа о нарушении покупателем подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, поскольку он не произвел корректировку своих налоговых обязанностей и не восстановил суммы НДС, ранее принятые к вычету, в связи с получением названных премий от продавца.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"первичные документы на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав в целях восстановления суммы налога на добавленную стоимость в порядке, установленном подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации;
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"первичные документы на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав в целях восстановления суммы налога на добавленную стоимость в порядке, установленном подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации;
Готовое решение: В каком квартале покупатель регистрирует полученные корректировочные счета-фактуры, составленные за прошлый период
(КонсультантПлюс, 2025)при уменьшении стоимости поставки зарегистрируйте его в книге продаж в квартале получения, поскольку у вас возникает обязанность восстановить НДС к уплате в бюджет. При этом если ранее вы получили первичный документ об уменьшении стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав и зарегистрировали его в книге продаж, то повторно отражать корректировочный счет-фактуру не нужно. Иначе это приведет к "задвоению" сумм НДС к восстановлению. Такой вывод следует из пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж;
(КонсультантПлюс, 2025)при уменьшении стоимости поставки зарегистрируйте его в книге продаж в квартале получения, поскольку у вас возникает обязанность восстановить НДС к уплате в бюджет. При этом если ранее вы получили первичный документ об уменьшении стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав и зарегистрировали его в книге продаж, то повторно отражать корректировочный счет-фактуру не нужно. Иначе это приведет к "задвоению" сумм НДС к восстановлению. Такой вывод следует из пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Ответ: В соответствии с п. 3.1 ст. 170 НК РФ при реорганизации организации суммы налога, принятые такой организацией к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по ОС, НМА, либо в отношении авансов, подлежат восстановлению правопреемником такой организации в соответствии с подп. 2 - 4 п. 3 ст. 170 НК РФ. Восстановление сумм налога правопреемником организации производится на основании счетов-фактур (копий счетов-фактур), выставленных такой организации и прилагаемых к передаточному акту или разделительному балансу, исходя из стоимости указанных в них переданных товаров (работ, услуг), а в отношении переданных ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. При отсутствии у правопреемника счетов-фактур такой организации восстановление сумм налога производится правопреемником на основании бухгалтерской справки-расчета с применением налоговых ставок, предусмотренных п. 2, 3 или 8 ст. 164 НК РФ (действовавших на момент приобретения товаров (работ, услуг)), к стоимости товаров (работ, услуг), а в отношении ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки, указанной в передаточном акте или разделительном балансе.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Ответ: В соответствии с п. 3.1 ст. 170 НК РФ при реорганизации организации суммы налога, принятые такой организацией к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по ОС, НМА, либо в отношении авансов, подлежат восстановлению правопреемником такой организации в соответствии с подп. 2 - 4 п. 3 ст. 170 НК РФ. Восстановление сумм налога правопреемником организации производится на основании счетов-фактур (копий счетов-фактур), выставленных такой организации и прилагаемых к передаточному акту или разделительному балансу, исходя из стоимости указанных в них переданных товаров (работ, услуг), а в отношении переданных ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. При отсутствии у правопреемника счетов-фактур такой организации восстановление сумм налога производится правопреемником на основании бухгалтерской справки-расчета с применением налоговых ставок, предусмотренных п. 2, 3 или 8 ст. 164 НК РФ (действовавших на момент приобретения товаров (работ, услуг)), к стоимости товаров (работ, услуг), а в отношении ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки, указанной в передаточном акте или разделительном балансе.
Готовое решение: Как начисляется НДС при продаже недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже недвижимости восстанавливать НДС (если ранее вы принимали его к вычету) нужно в случаях, предусмотренных п. п. 3, 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ. Например, если реализация не признается объектом обложения НДС, в частности, при реализации недвижимости должника, признанного в соответствии с законодательством РФ несостоятельным (банкротом) (пп. 15 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.10.2021 N 03-03-07/81172).
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже недвижимости восстанавливать НДС (если ранее вы принимали его к вычету) нужно в случаях, предусмотренных п. п. 3, 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ. Например, если реализация не признается объектом обложения НДС, в частности, при реализации недвижимости должника, признанного в соответствии с законодательством РФ несостоятельным (банкротом) (пп. 15 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.10.2021 N 03-03-07/81172).
Готовое решение: Какие налоговые последствия могут возникнуть, если вместо исправленного счета-фактуры выставлен корректировочный
(КонсультантПлюс, 2025)при уменьшении стоимости товаров нужно восстановить НДС с суммы уменьшения в том квартале, в котором вы получили корректировочный счет-фактуру либо иные документы об изменении их стоимости (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж);
(КонсультантПлюс, 2025)при уменьшении стоимости товаров нужно восстановить НДС с суммы уменьшения в том квартале, в котором вы получили корректировочный счет-фактуру либо иные документы об изменении их стоимости (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж);
Готовое решение: Как отражать возврат товара в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1 НДС восстанавливается к уплате в бюджет на основании соглашения о возврате товаров (соглашения о расторжении договора) или корректировочного счета-фактуры продавца - в зависимости от того, какой документ получен раньше (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)1 НДС восстанавливается к уплате в бюджет на основании соглашения о возврате товаров (соглашения о расторжении договора) или корректировочного счета-фактуры продавца - в зависимости от того, какой документ получен раньше (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Последние изменения: Налогообложение НДС при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2025)Правопреемник реорганизованной организации должен восстановить НДС, который указанная организация приняла к вычету в случаях указанных в пп. 2 - 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, а именно:
(КонсультантПлюс, 2025)Правопреемник реорганизованной организации должен восстановить НДС, который указанная организация приняла к вычету в случаях указанных в пп. 2 - 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, а именно:
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)При уменьшении стоимости товаров (работ, услуг) восстанавливается НДС в части, приходящейся на сумму уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав). Сделать это нужно на более раннюю из дат (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При уменьшении стоимости товаров (работ, услуг) восстанавливается НДС в части, приходящейся на сумму уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав). Сделать это нужно на более раннюю из дат (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ):
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в сторону уменьшения.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в сторону уменьшения.
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Правопреемник реорганизованной организации должен восстановить НДС, который указанная организация приняла к вычету, если (п. 8 ст. 145, пп. 2 - 4 п. 3, п. 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ, п. 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН):
(КонсультантПлюс, 2025)Правопреемник реорганизованной организации должен восстановить НДС, который указанная организация приняла к вычету, если (п. 8 ст. 145, пп. 2 - 4 п. 3, п. 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ, п. 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН):
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если да, то покупатель должен восстановить сумму НДС в размере разницы между суммами НДС до и после корректировки (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если да, то покупатель должен восстановить сумму НДС в размере разницы между суммами НДС до и после корректировки (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).