Пожертвование страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Пожертвование страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, под видом материальной помощи членам профсоюза - работникам общества фактически выплачивалась зарплата, источником которой были пожертвования их работодателя в профсоюзную организацию, поэтому спорные суммы подлежат обложению страховыми взносами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, под видом материальной помощи членам профсоюза - работникам общества фактически выплачивалась зарплата, источником которой были пожертвования их работодателя в профсоюзную организацию, поэтому спорные суммы подлежат обложению страховыми взносами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сравнительно-правовой анализ налоговых систем России и Германии с акцентом на рассмотрении подоходного налогообложения
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)К особым расходам относят расходы, имеющие характер будущего обеспечения (страховые взносы, взносы в целевые фонды), и расходы на поддержку благотворительных, церковных, научных учреждений, но не более 5% общей суммы доходов налогоплательщика.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)К особым расходам относят расходы, имеющие характер будущего обеспечения (страховые взносы, взносы в целевые фонды), и расходы на поддержку благотворительных, церковных, научных учреждений, но не более 5% общей суммы доходов налогоплательщика.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- социальные вычеты по суммам, уплаченным по страхованию и дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- социальные вычеты по суммам, уплаченным по страхованию и дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию
Федеральный закон от 29.11.2007 N 286-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О взаимном страховании"2) страховая премия (страховые взносы);
(ред. от 08.08.2024)
"О взаимном страховании"2) страховая премия (страховые взносы);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете некоммерческой организации (фонда) возмещение расходов добровольцам (волонтерам), участвующим в добровольческой (волонтерской) деятельности фонда на основании гражданско-правовых договоров, если выплаты им производятся за счет целевых поступлений?..
(Консультация эксперта, 2025)Заключенные гражданско-правовые договоры не предусматривают обязанность фонда уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с сумм выплат, произведенных добровольцам.
(Консультация эксперта, 2025)Заключенные гражданско-правовые договоры не предусматривают обязанность фонда уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с сумм выплат, произведенных добровольцам.
"Годовой отчет для учреждений культуры и искусства - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Доходы в виде безвозмездных денежных поступлений
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Доходы в виде безвозмездных денежных поступлений
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Если контролеры докажут, что под видом материальной помощи членам профсоюза - работникам общества фактически выплачивается заработная плата за счет пожертвований, перечисленных налогоплательщиком-работодателем в профсоюзную организацию, суд признает формальность хозяйственных отношений и направленность их действий на занижение страховых взносов (см. Определения Верховного Суда РФ от 11.10.2021 N 306-ЭС21-17938 по делу N А55-14513/2020, от 26.10.2021 N 306-ЭС21-19732 по делу N А55-11555/2020, Постановление АС Поволжского округа от 19.09.2022 N Ф06-4884/2021 по делу N А55-14513/2020).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Если контролеры докажут, что под видом материальной помощи членам профсоюза - работникам общества фактически выплачивается заработная плата за счет пожертвований, перечисленных налогоплательщиком-работодателем в профсоюзную организацию, суд признает формальность хозяйственных отношений и направленность их действий на занижение страховых взносов (см. Определения Верховного Суда РФ от 11.10.2021 N 306-ЭС21-17938 по делу N А55-14513/2020, от 26.10.2021 N 306-ЭС21-19732 по делу N А55-11555/2020, Постановление АС Поволжского округа от 19.09.2022 N Ф06-4884/2021 по делу N А55-14513/2020).
Статья: Налоги невоенного времени
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)Однозначно следует исключить взимание НДФЛ с компенсаций на приобретение необходимых вещей мобилизованным лицам, так как НДФЛ взимается, только если выплаты произведены в личных интересах физического лица, а в данном случае превалируют публичные, а не личные интересы. Для страховых взносов оснований также нет: это не выплаты за выполнение трудовой функции.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)Однозначно следует исключить взимание НДФЛ с компенсаций на приобретение необходимых вещей мобилизованным лицам, так как НДФЛ взимается, только если выплаты произведены в личных интересах физического лица, а в данном случае превалируют публичные, а не личные интересы. Для страховых взносов оснований также нет: это не выплаты за выполнение трудовой функции.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
(КонсультантПлюс, 2025)добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- компенсации выпадающих доходов, в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов;
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- компенсации выпадающих доходов, в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов;
Статья: Летние "прибыльные" новшества - 2023: разнообразные, но не для всех (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Расширен перечень видов договоров страхования, взносы по которым можно учесть в "прибыльных" целях. С 31.08.2023 такая возможность появилась в отношении затрат на добровольное имущественное страхование, если такое страхование направлено на компенсацию возникших в результате страхового случая расходов (убытков или недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения <31>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Расширен перечень видов договоров страхования, взносы по которым можно учесть в "прибыльных" целях. С 31.08.2023 такая возможность появилась в отношении затрат на добровольное имущественное страхование, если такое страхование направлено на компенсацию возникших в результате страхового случая расходов (убытков или недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения <31>.
Статья: Налоговая не доказала факт получения необоснованной налоговой выгоды за счет дробления бизнеса - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Обществу доначислены страховые взносы, пени и штрафы. Под видом материальной помощи за счет пожертвований, перечисленных заявителем (работодателем) в профсоюзную организацию, членам профсоюза - работникам общества фактически выплачивалась заработная плата. Указанная схема выплаты доходов работникам использовалась заявителем исключительно с целью уклонения от уплаты страховых взносов, при этом работники общества лишаются основных гарантий застрахованного лица, предоставляемых государством в рамках пенсионного законодательства. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Выплата заработной платы совпадает с датой выплаты материальной помощи. Выплата материальной помощи профсоюзной организацией фактически произведена не из членских взносов, а из сумм пожертвований, полученных от заявителя. Пожертвования перечислялись на постоянной основе, ежемесячно, так же как и выплаты материальной помощи членам профсоюза - работникам общества. Перечисление материальной помощи без поступления пожертвований не производилось. Сумма материальной помощи не носила никакого социального характера, не зависела от материального состояния членов профсоюза - работников заявителя. Размер материальной помощи зависит как от занимаемой должности, так и от отработанного времени, то есть привязан к штатному расписанию, что свидетельствует о том, что поступавшая ежемесячно на карту работника сумма материальной помощи является оплатой за труд. Суд пришел к выводу о нарушении обществом п. 1 ст. 54.1 НК РФ, искажении данных расчета по страховым взносам путем вовлечения в свою деятельность профсоюзной организации и создания схемы, по которой денежные средства, перечисляемые в адрес профсоюзной организации, в дальнейшем перечисляются профсоюзной организацией работникам заявителя в виде материальной помощи. Эти выплаты являются "скрытой" формой заработной платы, что привело к неправомерной неуплате обществом страховых взносов с применением схемы уклонения от обложения страховыми взносами.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Обществу доначислены страховые взносы, пени и штрафы. Под видом материальной помощи за счет пожертвований, перечисленных заявителем (работодателем) в профсоюзную организацию, членам профсоюза - работникам общества фактически выплачивалась заработная плата. Указанная схема выплаты доходов работникам использовалась заявителем исключительно с целью уклонения от уплаты страховых взносов, при этом работники общества лишаются основных гарантий застрахованного лица, предоставляемых государством в рамках пенсионного законодательства. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Выплата заработной платы совпадает с датой выплаты материальной помощи. Выплата материальной помощи профсоюзной организацией фактически произведена не из членских взносов, а из сумм пожертвований, полученных от заявителя. Пожертвования перечислялись на постоянной основе, ежемесячно, так же как и выплаты материальной помощи членам профсоюза - работникам общества. Перечисление материальной помощи без поступления пожертвований не производилось. Сумма материальной помощи не носила никакого социального характера, не зависела от материального состояния членов профсоюза - работников заявителя. Размер материальной помощи зависит как от занимаемой должности, так и от отработанного времени, то есть привязан к штатному расписанию, что свидетельствует о том, что поступавшая ежемесячно на карту работника сумма материальной помощи является оплатой за труд. Суд пришел к выводу о нарушении обществом п. 1 ст. 54.1 НК РФ, искажении данных расчета по страховым взносам путем вовлечения в свою деятельность профсоюзной организации и создания схемы, по которой денежные средства, перечисляемые в адрес профсоюзной организации, в дальнейшем перечисляются профсоюзной организацией работникам заявителя в виде материальной помощи. Эти выплаты являются "скрытой" формой заработной платы, что привело к неправомерной неуплате обществом страховых взносов с применением схемы уклонения от обложения страховыми взносами.
Вопрос: Как ведется бухгалтерский учет в благотворительном фонде?
(Консультация эксперта, 2025)страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ);
(Консультация эксперта, 2025)страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ);
Статья: Проблемы формирования базовых понятий права социального обеспечения
(Мачульская Е.Е.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 3)Важно отметить, что источниками финансирования гарантий социальной защиты могут быть как обязательные страховые взносы, так и средства бюджетов всех уровней в рамках государственной системы, а за ее пределами - добровольные взносы, средства благотворительных организаций, пожертвования и т.п.
(Мачульская Е.Е.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 3)Важно отметить, что источниками финансирования гарантий социальной защиты могут быть как обязательные страховые взносы, так и средства бюджетов всех уровней в рамках государственной системы, а за ее пределами - добровольные взносы, средства благотворительных организаций, пожертвования и т.п.