Пояснения к разделу 7 декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Пояснения к разделу 7 декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили требование о представлении пояснений об операциях, отраженных в разд. 7 налоговой декларации по НДС по коду "1010292", подготовьте письменные пояснения, указав на правомерность применения освобождения от налогообложения и соблюдение порядка заполнения данного раздела декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили требование о представлении пояснений об операциях, отраженных в разд. 7 налоговой декларации по НДС по коду "1010292", подготовьте письменные пояснения, указав на правомерность применения освобождения от налогообложения и соблюдение порядка заполнения данного раздела декларации.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что в абз. 1 упомянутого выше Письма ФНС особо указано на то, что при истребовании у налогоплательщика пояснений в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ налоговым органам на местах следует учитывать, что под понятие "налоговая льгота" подпадают не все операции, отражаемые в разд. 7 декларации по НДС, а лишь те, которые соответствуют критериям п. 1 ст. 56 НК РФ с учетом разъяснений, приведенных в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ N 33.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что в абз. 1 упомянутого выше Письма ФНС особо указано на то, что при истребовании у налогоплательщика пояснений в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ налоговым органам на местах следует учитывать, что под понятие "налоговая льгота" подпадают не все операции, отражаемые в разд. 7 декларации по НДС, а лишь те, которые соответствуют критериям п. 1 ст. 56 НК РФ с учетом разъяснений, приведенных в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ N 33.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)Если помимо льготируемых операций у вас были и облагаемые налогом операции, заполните в декларации титульный лист, разд. 1, 3, 7 и, при необходимости, другие разделы (в частности, это могут быть разд. 8, 9) (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если помимо льготируемых операций у вас были и облагаемые налогом операции, заполните в декларации титульный лист, разд. 1, 3, 7 и, при необходимости, другие разделы (в частности, это могут быть разд. 8, 9) (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)В нем даны формулы для сверки значений между разделами декларации 1 - 7 внутри между собой и в увязке с разд. 8 - 12:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)В нем даны формулы для сверки значений между разделами декларации 1 - 7 внутри между собой и в увязке с разд. 8 - 12:
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Также не нужно отражать в книге продаж операции по реализации услуг на территории Казахстана. Но в разделе 7 НДС-декларации придется показать выручку от реализации <30>. Ее надо указать в графе 2, при этом в графе 1 надо проставить код операции 1010821 "Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ". В графах 3 и 4 - прочерк. Заполняя раздел 7, имейте в виду, что налоговая инспекция может запросить у вашей организации пояснения по отраженным в нем показателям.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Также не нужно отражать в книге продаж операции по реализации услуг на территории Казахстана. Но в разделе 7 НДС-декларации придется показать выручку от реализации <30>. Ее надо указать в графе 2, при этом в графе 1 надо проставить код операции 1010821 "Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ". В графах 3 и 4 - прочерк. Заполняя раздел 7, имейте в виду, что налоговая инспекция может запросить у вашей организации пояснения по отраженным в нем показателям.
Типовая ситуация: Камеральная проверка по НДС: сроки, коды ошибок, пояснения
(Издательство "Главная книга", 2025)Если аннулировали счет-фактуру, не зарегистрированный в отчетном квартале, или завысили аннулированную сумму НДС, подайте уточненную декларацию.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если аннулировали счет-фактуру, не зарегистрированный в отчетном квартале, или завысили аннулированную сумму НДС, подайте уточненную декларацию.
Готовое решение: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Операции, не облагаемые НДС, в декларации вы отражаете в разд. 7 (разд. XI Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Операции, не облагаемые НДС, в декларации вы отражаете в разд. 7 (разд. XI Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: ИП оказывает ветеринарные услуги, операции освобождены от НДС и отражены в разд. 7 декларации. Налоговый орган требует подтвердить право на льготу. Какие документы нужно представить, если деятельность не подлежит лицензированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ИП оказывает ветеринарные услуги, операции освобождены от НДС и отражены в разд. 7 декларации. Налоговый орган требует подтвердить право на льготу. Какие документы нужно представить, если деятельность не подлежит лицензированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ИП оказывает ветеринарные услуги, операции освобождены от НДС и отражены в разд. 7 декларации. Налоговый орган требует подтвердить право на льготу. Какие документы нужно представить, если деятельность не подлежит лицензированию?
Готовое решение: Порядок применения учреждениями льгот по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Операции, не подлежащие налогообложению, отражайте в разд. 7 декларации по НДС (разд. XI Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Операции, не подлежащие налогообложению, отражайте в разд. 7 декларации по НДС (разд. XI Порядка заполнения декларации по НДС).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При отгрузке товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, счета-фактуры тоже не выписываются. В книге продаж записи не делаются. При этом стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) в обязательном порядке отражается в разделе 7 декларации по НДС (письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При отгрузке товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, счета-фактуры тоже не выписываются. В книге продаж записи не делаются. При этом стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) в обязательном порядке отражается в разделе 7 декларации по НДС (письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Заметим, что в первом абзаце упомянутого выше письма ФНС особо указано на то, что при истребовании у налогоплательщика пояснений в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ налоговым органам на местах следует учитывать, что под понятие "налоговая льгота" подпадают не все операции, отражаемые в разделе 7 декларации по НДС, а лишь те, которые соответствуют критериям п. 1 ст. 56 НК РФ с учетом разъяснений, приведенных в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ N 33.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Заметим, что в первом абзаце упомянутого выше письма ФНС особо указано на то, что при истребовании у налогоплательщика пояснений в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ налоговым органам на местах следует учитывать, что под понятие "налоговая льгота" подпадают не все операции, отражаемые в разделе 7 декларации по НДС, а лишь те, которые соответствуют критериям п. 1 ст. 56 НК РФ с учетом разъяснений, приведенных в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ N 33.
Вопрос: Необходимо ли в разд. 7 декларации по НДС отражать операции, освобождаемые от НДС, и на основании каких учетных регистров заполнить?
(Консультация эксперта, 2024)Однако налогоплательщики, осуществляющие операции, не подлежащие налогообложению НДС, даже если они решили не выставлять счета-фактуры и не вести книгу покупок и книгу продаж, не освобождены от обязанности представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, утвержденную Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, в частности заполнять разд. 7 (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 143 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-3/558@). Неотражение данных сведений в разд. 7 декларации является нарушением, ответственность за которое нормами НК РФ не предусмотрена, но по данному факту налоговый орган может выставить требование о представлении пояснений или уточненной налоговой декларации, а также в случае невыполнения такого требования - предъявить на основании п. 1 ст. 126 НК РФ штраф за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
(Консультация эксперта, 2024)Однако налогоплательщики, осуществляющие операции, не подлежащие налогообложению НДС, даже если они решили не выставлять счета-фактуры и не вести книгу покупок и книгу продаж, не освобождены от обязанности представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, утвержденную Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, в частности заполнять разд. 7 (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 143 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-3/558@). Неотражение данных сведений в разд. 7 декларации является нарушением, ответственность за которое нормами НК РФ не предусмотрена, но по данному факту налоговый орган может выставить требование о представлении пояснений или уточненной налоговой декларации, а также в случае невыполнения такого требования - предъявить на основании п. 1 ст. 126 НК РФ штраф за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).