Повышенная ставка УСН 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышенная ставка УСН 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В организации на УСН ("доходы минус расходы") численность работников с начала года не превышала 100 человек, в апреле 2023 г. увеличилась до 107 человек, а в июне 2023 г. снова стала менее 100 человек. Применяется ли повышенная ставка УСН 20%, предусмотренная п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В организации на УСН ("доходы минус расходы") численность работников с начала года не превышала 100 человек, в апреле 2023 г. увеличилась до 107 человек, а в июне 2023 г. снова стала менее 100 человек. Применяется ли повышенная ставка УСН 20%, предусмотренная п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В организации на УСН ("доходы минус расходы") численность работников с начала года не превышала 100 человек, в апреле 2023 г. увеличилась до 107 человек, а в июне 2023 г. снова стала менее 100 человек. Применяется ли повышенная ставка УСН 20%, предусмотренная п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 21)- для УСН - 1,329. Таким образом, в 2024 г. применять упрощенку можно будет, пока годовой доход не достигнет 265,8 млн руб. (200 млн руб. x 1,329). Лимит годового дохода для перехода к повышенной ставке УСН-налога составит 199,35 млн руб. (150 млн руб. x 1,329). Лимит доходов за 9 мес. 2023 г. для перехода с 2024 г. на упрощенку получается равным 149 512 500 руб. (112,5 млн руб. x 1,329), но, скорее всего, налоговики будут ориентироваться на округленную величину 149,5 млн руб. <1>;
("Главная книга", 2023, N 21)- для УСН - 1,329. Таким образом, в 2024 г. применять упрощенку можно будет, пока годовой доход не достигнет 265,8 млн руб. (200 млн руб. x 1,329). Лимит годового дохода для перехода к повышенной ставке УСН-налога составит 199,35 млн руб. (150 млн руб. x 1,329). Лимит доходов за 9 мес. 2023 г. для перехода с 2024 г. на упрощенку получается равным 149 512 500 руб. (112,5 млн руб. x 1,329), но, скорее всего, налоговики будут ориентироваться на округленную величину 149,5 млн руб. <1>;
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Что нового ждет упрощенцев в 2024 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Напомним, если доход организации (предпринимателя) на УСН превысил 188,55 млн руб. (150 млн руб. x 1,257 - коэффициент-дефлятор в 2023 г.), но не превысил 251,4 млн руб. (200 млн руб. x 1,257), то право применять УСН остается, но налог на часть суммы, рассчитанной как налоговая база за отчетный период минус налоговая база за период по квартал, предшествующий кварталу превышения, должен рассчитываться по повышенной ставке: 8% вместо 6% при УСН с объектом "доходы" или 20% вместо 15% при УСН "доходы минус расходы".
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Напомним, если доход организации (предпринимателя) на УСН превысил 188,55 млн руб. (150 млн руб. x 1,257 - коэффициент-дефлятор в 2023 г.), но не превысил 251,4 млн руб. (200 млн руб. x 1,257), то право применять УСН остается, но налог на часть суммы, рассчитанной как налоговая база за отчетный период минус налоговая база за период по квартал, предшествующий кварталу превышения, должен рассчитываться по повышенной ставке: 8% вместо 6% при УСН с объектом "доходы" или 20% вместо 15% при УСН "доходы минус расходы".
Статья: Новые нормы налогообложения новых регионов РФ
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)Законами ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области налоговая ставка при применении УСН может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов РФ для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в отношении периодов 2023 и 2024 годов до 0%. При этом такие пониженные налоговые ставки не могут быть повышены в течение указанных периодов начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка, если иное не установлено п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ (ст. 346.20 дополнена п. 3.1).
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)Законами ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области налоговая ставка при применении УСН может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов РФ для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в отношении периодов 2023 и 2024 годов до 0%. При этом такие пониженные налоговые ставки не могут быть повышены в течение указанных периодов начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка, если иное не установлено п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ (ст. 346.20 дополнена п. 3.1).
Статья: Что учесть при заполнении декларации по УСН за 2022 год при применении повышенной ставки по налогу?
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Алгоритмы, учитываемые при отражении в декларации по УСН суммы исчисленного с применением повышенной ставки налога за налоговый период, приведены в Письме ФНС России от 03.02.2023 N СД-4-3/1226@.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Алгоритмы, учитываемые при отражении в декларации по УСН суммы исчисленного с применением повышенной ставки налога за налоговый период, приведены в Письме ФНС России от 03.02.2023 N СД-4-3/1226@.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2023 - январь 2024 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)Удельный вес золота, серебра и (или) иных драгоценных металлов в добытом полезном ископаемом, содержащем в себе несколько драгоценных металлов, не влияет на значения налоговой ставки и рентного коэффициента КРЕНТА при исчислении налога на добычу полезных ископаемых и не приводит к повышенному налогообложению, даже если этот вес крайне незначителен.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)Удельный вес золота, серебра и (или) иных драгоценных металлов в добытом полезном ископаемом, содержащем в себе несколько драгоценных металлов, не влияет на значения налоговой ставки и рентного коэффициента КРЕНТА при исчислении налога на добычу полезных ископаемых и не приводит к повышенному налогообложению, даже если этот вес крайне незначителен.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если размер дохода за 2023 год будет в пределах от 188,5 млн руб. до 251,4 млн руб. (включительно), предприниматель сохранит право на применение УСН, но будет уплачивать налог по повышенной ставке.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если размер дохода за 2023 год будет в пределах от 188,5 млн руб. до 251,4 млн руб. (включительно), предприниматель сохранит право на применение УСН, но будет уплачивать налог по повышенной ставке.
Статья: НДС по "безНДСным" договорам и другие вопросы упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)В нашей организации есть договоры на поставку товаров, заключенные в 2023 - 2024 гг. Тогда мы не были плательщиками НДС, применяли упрощенку. Суммы в договорах указаны без НДС, так и указано: "без НДС". Хотим изменить договор с покупателем. Подскажите, как доказать ему, что сумму по договору надо увеличить на НДС, если отгрузка товара будет в 2025 г. и позднее - когда мы уже обязаны платить НДС с отгрузки?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)В нашей организации есть договоры на поставку товаров, заключенные в 2023 - 2024 гг. Тогда мы не были плательщиками НДС, применяли упрощенку. Суммы в договорах указаны без НДС, так и указано: "без НДС". Хотим изменить договор с покупателем. Подскажите, как доказать ему, что сумму по договору надо увеличить на НДС, если отгрузка товара будет в 2025 г. и позднее - когда мы уже обязаны платить НДС с отгрузки?
Статья: "Упрощенные" изменения в 2023 году для организаций и ИП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Максимальный доход в 2023 г. для сохранения права на применение спецрежима <9>
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Максимальный доход в 2023 г. для сохранения права на применение спецрежима <9>
Статья: УСН в 2023 году: как перейти и сохранить право на применение
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Из-за применения коэффициента-дефлятора 1,257 лимит доходов в 2023 году составит:
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Из-за применения коэффициента-дефлятора 1,257 лимит доходов в 2023 году составит:
Статья: Законопроект об "основных направлениях": изменения по налогу на прибыль и УСН
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Инвестиционным советникам, не являющимся кредитными организациями и не совмещающим деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг, разрешат применение УСН. Также в целях УСН оговорят, что в случае переезда налог исчисляется по ставке, установленной в регионе по новому месту нахождения организации или новому месту жительства ИП.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Инвестиционным советникам, не являющимся кредитными организациями и не совмещающим деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг, разрешат применение УСН. Также в целях УСН оговорят, что в случае переезда налог исчисляется по ставке, установленной в регионе по новому месту нахождения организации или новому месту жительства ИП.
Статья: Применение УСН АУ: итоги 2023 года и новшества 2024 года
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)В целях избегания ошибок при заполнении декларации при УСН целесообразно руководствоваться контрольными соотношениями, представленными в Письме ФНС России от 21.02.2023 N ЕА-4-15/2048@, а также алгоритмами, учитываемыми при заполнении декларации в случае применения в налоговом (отчетном) периоде налогоплательщиками повышенных налоговых ставок, приведенными в Письме ФНС России от 03.02.2023 N СД-4-3/1226@.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)В целях избегания ошибок при заполнении декларации при УСН целесообразно руководствоваться контрольными соотношениями, представленными в Письме ФНС России от 21.02.2023 N ЕА-4-15/2048@, а также алгоритмами, учитываемыми при заполнении декларации в случае применения в налоговом (отчетном) периоде налогоплательщиками повышенных налоговых ставок, приведенными в Письме ФНС России от 03.02.2023 N СД-4-3/1226@.