Повышенная ставка по земельному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышенная ставка по земельному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Предусмотренные пунктом 15 статьи 396 НК РФ размеры повышающих коэффициентов к ставке земельного налога по своему значению не являются мерой наказания застройщиков-налогоплательщиков за нарушение сроков строительства, а служат обеспечительной мерой экономического характера, способствующей своевременному завершению строительства объектов жилищного назначения и введения таких объектов в эксплуатацию с одновременной государственной регистрацией прав на жилищные объекты, в том числе для целей гражданского оборота, данная мера направлена на предотвращение создания условий для уклонения от уплаты земельного налога в связи с несвоевременной государственной регистрацией прав на жилые объекты и нарушением сроков строительства."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С учетом изложенного нельзя признать верным и достаточно обоснованным вывод судов о возможности применения повышающих коэффициентов 2 и 4 к ставке земельного налога 1,5%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С учетом изложенного нельзя признать верным и достаточно обоснованным вывод судов о возможности применения повышающих коэффициентов 2 и 4 к ставке земельного налога 1,5%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)9.1. До 1,5% увеличены ставки земельного налога в отношении
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)9.1. До 1,5% увеличены ставки земельного налога в отношении
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)35. При применении повышающего коэффициента 2 к ставке земельного налога 0,3 процента, предусмотренной п. 15 ст. 396 НК РФ в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства в рамках реализации договора о развитии застроенной территории, должны учитываться положения градостроительного законодательства, определяющие сроки, в течение которых налогоплательщик обязан приступить к строительству соответствующих объектов недвижимости.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)35. При применении повышающего коэффициента 2 к ставке земельного налога 0,3 процента, предусмотренной п. 15 ст. 396 НК РФ в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства в рамках реализации договора о развитии застроенной территории, должны учитываться положения градостроительного законодательства, определяющие сроки, в течение которых налогоплательщик обязан приступить к строительству соответствующих объектов недвижимости.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В отношении объектов недвижимого имущества и земельных участков, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, могут быть установлены повышенные ставки по налогу на имущество и земельному налогу (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В отношении объектов недвижимого имущества и земельных участков, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, могут быть установлены повышенные ставки по налогу на имущество и земельному налогу (01.01.2025)
Последние изменения: Налогообложение земельным налогом
(КонсультантПлюс, 2025)Верховный Суд РФ высказался об экономическом обосновании увеличения ставки по земельному налогу местными властями.
(КонсультантПлюс, 2025)Верховный Суд РФ высказался об экономическом обосновании увеличения ставки по земельному налогу местными властями.
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог по земельным участкам, предназначенным для строительства
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Верховного Суда РФ, повышающий коэффициент к ставке земельного налога не должен применяться, если застройщик объективно не мог завершить строительство жилья в срок. Например, был заключен договор о развитии застроенных территорий и срок строительства по нему превышает три года. В этом случае должно учитываться, в какой срок может быть начато строительство и, соответственно, с какого момента следует исчислять срок применения повышающего коэффициента (Определение Верховного Суда РФ от 15.10.2020 N 309-ЭС20-11143, Определение Верховного Суда РФ от 17.09.2020 N 309-ЭС20-11143 по делу N А60-50402/2019 (приведено в п. 35 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2021), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)).
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Верховного Суда РФ, повышающий коэффициент к ставке земельного налога не должен применяться, если застройщик объективно не мог завершить строительство жилья в срок. Например, был заключен договор о развитии застроенных территорий и срок строительства по нему превышает три года. В этом случае должно учитываться, в какой срок может быть начато строительство и, соответственно, с какого момента следует исчислять срок применения повышающего коэффициента (Определение Верховного Суда РФ от 15.10.2020 N 309-ЭС20-11143, Определение Верховного Суда РФ от 17.09.2020 N 309-ЭС20-11143 по делу N А60-50402/2019 (приведено в п. 35 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2021), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)).
Статья: Дробление предмета налогообложения как форма уклонения от прогрессивного налогообложения
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2025, N 8)Переход к прогрессивному налогообложению имущества также вызывает некоторые вопросы. Исходя из действующей редакции налогового законодательства, недвижимое имущество, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость, и земельные участки с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. могут облагаться налогами на имущество организаций и физических лиц, а также земельным налогом по повышенным ставкам.
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2025, N 8)Переход к прогрессивному налогообложению имущества также вызывает некоторые вопросы. Исходя из действующей редакции налогового законодательства, недвижимое имущество, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость, и земельные участки с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. могут облагаться налогами на имущество организаций и физических лиц, а также земельным налогом по повышенным ставкам.
Вопрос: О повышении ставки и увеличении коэффициента по земельному налогу при наличии в собственности физлиц трех и более земельных участков, предназначенных для ИЖС и садоводства.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-04-02/57699)Вопрос: О повышении ставки и увеличении коэффициента по земельному налогу при наличии в собственности физлиц трех и более земельных участков, предназначенных для ИЖС и садоводства.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-04-02/57699)Вопрос: О повышении ставки и увеличении коэффициента по земельному налогу при наличии в собственности физлиц трех и более земельных участков, предназначенных для ИЖС и садоводства.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2023 - январь 2024 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)При оценке законности применения повышенного коэффициента 2 к ставке земельного налога имеют значение выяснение и установление целевого использования земельного участка, степень его освоения, наличие или отсутствие построенного объекта жилищного строительства, а также характер строительства: либо индивидуальное жилищное строительство, осуществляемое физическим лицом для обеспечения собственных жилищно-бытовых нужд и улучшения жилищных условий, а не для предпринимательских целей, либо так называемое массовое жилищное строительство разных видов и типов домов - как индивидуальных, так и домов блокированной застройки, многоквартирных домов в процессе осуществления предпринимательской деятельности, в том числе с привлечением денежных средств.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)При оценке законности применения повышенного коэффициента 2 к ставке земельного налога имеют значение выяснение и установление целевого использования земельного участка, степень его освоения, наличие или отсутствие построенного объекта жилищного строительства, а также характер строительства: либо индивидуальное жилищное строительство, осуществляемое физическим лицом для обеспечения собственных жилищно-бытовых нужд и улучшения жилищных условий, а не для предпринимательских целей, либо так называемое массовое жилищное строительство разных видов и типов домов - как индивидуальных, так и домов блокированной застройки, многоквартирных домов в процессе осуществления предпринимательской деятельности, в том числе с привлечением денежных средств.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Является ли изменением договора аренды пересчет арендной платы в соответствии с предусмотренным механизмом ее исчисления
(КонсультантПлюс, 2025)При таких обстоятельствах суд правомерно указал, что увеличение размера арендной платы вызвано не изменением методики расчета, а увеличением размера ставки земельного налога. Следовательно, новый размер арендной платы подлежит применению с даты вступления соответствующего нормативного акта и не является изменением условия о цене применительно к п. 3 ст. 614 ГК РФ.
Является ли изменением договора аренды пересчет арендной платы в соответствии с предусмотренным механизмом ее исчисления
(КонсультантПлюс, 2025)При таких обстоятельствах суд правомерно указал, что увеличение размера арендной платы вызвано не изменением методики расчета, а увеличением размера ставки земельного налога. Следовательно, новый размер арендной платы подлежит применению с даты вступления соответствующего нормативного акта и не является изменением условия о цене применительно к п. 3 ст. 614 ГК РФ.