Повышение квалификации страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышение квалификации страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 167 "Гарантии при направлении работников в служебные командировки" Трудового кодекса РФ"Разрешая спор и удовлетворяя исковые требования о включении периодов нахождения на курсах повышения квалификации в специальный стаж в льготном исчислении, суд исходил из того, что согласно нормам действующего законодательства, положениям ст. 167, 187 Трудового кодекса Российской Федерации периоды нахождения на курсах повышения квалификации являются периодами работы с сохранением средней заработной платы, за которую работодатель обязан производить отчисления по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, в связи с чем, они подлежат включению в специальный стаж для назначения страховой пенсии по старости."
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры в сфере пенсионного обеспечения: Гражданин не согласен с отказом в досрочном назначении страховой пенсии по старости в связи с работой на должностях Государственной противопожарной службы (пожарной охраны и др.) федерального органа исполнительной власти
(КонсультантПлюс, 2025)период нахождения на курсах повышения квалификации с сохранением среднего заработка и отчислением страховых взносов в период работы, дающей право на досрочное назначение страховой пенсии по старости
(КонсультантПлюс, 2025)период нахождения на курсах повышения квалификации с сохранением среднего заработка и отчислением страховых взносов в период работы, дающей право на досрочное назначение страховой пенсии по старости
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)Сотруднику, занятому на вредной работе, предоставлен учебный отпуск в связи с прохождением обучения для повышения квалификации. Нужно ли с суммы оплаты такого отпуска начислять страховые взносы по доптарифам?
("Главная книга", 2023, N 14)Сотруднику, занятому на вредной работе, предоставлен учебный отпуск в связи с прохождением обучения для повышения квалификации. Нужно ли с суммы оплаты такого отпуска начислять страховые взносы по доптарифам?
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48
"О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления"14. Для определения размера ущерба бюджетной системе, причиненного налоговым преступлением, суд должен устанавливать действительный размер обязательств по уплате налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах, учитывать в совокупности все факторы, как увеличивающие, так и уменьшающие размер неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов.
"О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления"14. Для определения размера ущерба бюджетной системе, причиненного налоговым преступлением, суд должен устанавливать действительный размер обязательств по уплате налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах, учитывать в совокупности все факторы, как увеличивающие, так и уменьшающие размер неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Перечни основных и дополнительных образовательных программ перечислены в ст. 12 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ. Например, к основным программам профессионального обучения относятся программы профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих, программы переподготовки, программы повышения квалификации.
(КонсультантПлюс, 2025)Перечни основных и дополнительных образовательных программ перечислены в ст. 12 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ. Например, к основным программам профессионального обучения относятся программы профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих, программы переподготовки, программы повышения квалификации.
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Ситуация 1. Вы отправляете работников на профобучение или на получение дополнительного образования (семинары, тренинги, курсы повышения квалификации). Тогда оплата проезда - это командировочные расходы, которые <23>:
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Ситуация 1. Вы отправляете работников на профобучение или на получение дополнительного образования (семинары, тренинги, курсы повышения квалификации). Тогда оплата проезда - это командировочные расходы, которые <23>:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников.
Статья: К вопросу о первоначальном этапе расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 3)На основании рассмотренного выше можно резюмировать, что при соблюдении ряда рекомендаций и положений, учитываемых следователями следственных подразделений Следственного комитета Российской Федерации при организации первоначального этапа расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов, сборов и страховых взносов, процесс расследования ими этих преступлений будет более эффективным. Среди этих положений необходимо выделить особо важные. Во-первых, заниматься расследованием преступлений, предусмотренных ст. 199 УК РФ, должны следователи, имеющие опыт в организации расследования преступлений налоговой направленности. Во-вторых, действенным способом повышения квалификации следователей и успешного расследования возбужденных дел станет не только проведение лекционных занятий, но и организация практических семинаров <13>, на которых следует проводить работу над ошибками, допускаемыми следователями при расследовании дел о преступлениях налоговой направленности. В качестве вспомогательного материала можно использовать многочисленные решения уже оконченных производством судебных дел. Именно комплексные мероприятия (теоретические и практические занятия) в сочетании с приобретаемым опытом позволят расследовать преступления в максимально сжатые сроки и с наибольшей эффективностью. В-третьих, методика расследования рассматриваемых преступлений не всегда позволяет объективно подойти к изучению уголовных дел, поэтому нужно проработать и усовершенствовать методику расследования и тактику проведения отдельных следственных действий.
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 3)На основании рассмотренного выше можно резюмировать, что при соблюдении ряда рекомендаций и положений, учитываемых следователями следственных подразделений Следственного комитета Российской Федерации при организации первоначального этапа расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов, сборов и страховых взносов, процесс расследования ими этих преступлений будет более эффективным. Среди этих положений необходимо выделить особо важные. Во-первых, заниматься расследованием преступлений, предусмотренных ст. 199 УК РФ, должны следователи, имеющие опыт в организации расследования преступлений налоговой направленности. Во-вторых, действенным способом повышения квалификации следователей и успешного расследования возбужденных дел станет не только проведение лекционных занятий, но и организация практических семинаров <13>, на которых следует проводить работу над ошибками, допускаемыми следователями при расследовании дел о преступлениях налоговой направленности. В качестве вспомогательного материала можно использовать многочисленные решения уже оконченных производством судебных дел. Именно комплексные мероприятия (теоретические и практические занятия) в сочетании с приобретаемым опытом позволят расследовать преступления в максимально сжатые сроки и с наибольшей эффективностью. В-третьих, методика расследования рассматриваемых преступлений не всегда позволяет объективно подойти к изучению уголовных дел, поэтому нужно проработать и усовершенствовать методику расследования и тактику проведения отдельных следственных действий.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Важнейшей потребностью человека является потребность в жилье, и степень ее удовлетворения напрямую влияет на социальную стабильность в обществе. Нужно создать налоговые меры для корпоративных программ по улучшению сотрудниками жилищных условий. В частности, нужно развивать корпоративную (а не только банковскую) ипотеку, когда квартира находится в залоге у работодателя, предоставившего сотруднику заем на ее покупку. Проценты по такому займу можно освободить от налога на прибыль, если процентная ставка составляет не более 2/3 ставки ЦБ. Нужно освобождать от НДФЛ и страховых взносов выплату работодателем первоначального взноса работнику на приобретение квартиры (в размере, например, до 2 млн руб.), но с условием, что работник проработает на работодателя не менее 5 лет, иначе он при увольнении должен будет вернуть взнос работодателю. Это позволит путем приобретения квартир (или помощи в нем) удержать перспективных сотрудников в компаниях, что увеличит стимулы работодателя инвестировать в обучение и повышение квалификации своих работников. В настоящее время, когда человек может в любой момент уволится, работодателю вкладывать средства в развитие квалификации сотрудника бывает невыгодно. Кроме того, подобные меры могут снизить миграцию высококвалифицированных и перспективных специалистов (в том числе в сфере IT) из России.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Важнейшей потребностью человека является потребность в жилье, и степень ее удовлетворения напрямую влияет на социальную стабильность в обществе. Нужно создать налоговые меры для корпоративных программ по улучшению сотрудниками жилищных условий. В частности, нужно развивать корпоративную (а не только банковскую) ипотеку, когда квартира находится в залоге у работодателя, предоставившего сотруднику заем на ее покупку. Проценты по такому займу можно освободить от налога на прибыль, если процентная ставка составляет не более 2/3 ставки ЦБ. Нужно освобождать от НДФЛ и страховых взносов выплату работодателем первоначального взноса работнику на приобретение квартиры (в размере, например, до 2 млн руб.), но с условием, что работник проработает на работодателя не менее 5 лет, иначе он при увольнении должен будет вернуть взнос работодателю. Это позволит путем приобретения квартир (или помощи в нем) удержать перспективных сотрудников в компаниях, что увеличит стимулы работодателя инвестировать в обучение и повышение квалификации своих работников. В настоящее время, когда человек может в любой момент уволится, работодателю вкладывать средства в развитие квалификации сотрудника бывает невыгодно. Кроме того, подобные меры могут снизить миграцию высококвалифицированных и перспективных специалистов (в том числе в сфере IT) из России.
Статья: Спор о включении периодов работы в специальный стаж, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Периоды прохождения курсов повышения квалификации являются периодами работы с сохранением заработной платы, с которой работодатель производил отчисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, следовательно, указанные периоды подлежат включению в специальный стаж.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Периоды прохождения курсов повышения квалификации являются периодами работы с сохранением заработной платы, с которой работодатель производил отчисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, следовательно, указанные периоды подлежат включению в специальный стаж.
Статья: Повышение квалификации: учет и документальное оформление
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Страховые взносы. Подпункт 12 п. 1 ст. 422 НК РФ гласит, что не подлежит обложению страховыми взносами плата за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам. Таким образом, суммы, внесенные организацией за получение образовательных услуг по повышению квалификации, не подлежат обложению страховыми взносами (см. Письма Минфина России от 10.06.2022 N 03-15-05/55472, от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27658 и от 05.03.2019 N 03-04-06/14364).
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Страховые взносы. Подпункт 12 п. 1 ст. 422 НК РФ гласит, что не подлежит обложению страховыми взносами плата за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам. Таким образом, суммы, внесенные организацией за получение образовательных услуг по повышению квалификации, не подлежат обложению страховыми взносами (см. Письма Минфина России от 10.06.2022 N 03-15-05/55472, от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27658 и от 05.03.2019 N 03-04-06/14364).
Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Действует еще одна норма, связанная с освобождением от обложения страховыми взносами сумм оплаты обучения работников. Согласно абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды предусмотренных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников.
(Консультация эксперта, 2023)Действует еще одна норма, связанная с освобождением от обложения страховыми взносами сумм оплаты обучения работников. Согласно абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды предусмотренных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на обучение сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Облагается ли страховыми взносами оплата обучения, курсов повышения квалификации сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Облагается ли страховыми взносами оплата обучения, курсов повышения квалификации сотрудников
Статья: Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- на оплату прохождения независимой оценки своей квалификации;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- на оплату прохождения независимой оценки своей квалификации;