Повышение квалификации ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышение квалификации ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о завышении налоговых вычетов по сделкам с контрагентом без реального исполнения. Суд установил, что физические лица, отраженные как сотрудники контрагента в журнале инструктажа, фактически частично являются сотрудниками общества, частично работают в иных организациях, частично вовсе не существуют, контрагент не подавал справки по форме 2-НДФЛ на спорных сотрудников, при анализе его расчетного счета не установлены выплаты заработной платы этим сотрудникам. Общество не предоставило удостоверения сотрудников контрагента о прохождении курсов повышения квалификации, у контрагента отсутствуют соответствующие видам работ ОКВЭД, что нарушает требования ГОСТ. При этом в договорах общества и контрагента отражено, что они обязуются следовать ГОСТам. Суд поддержал вывод налогового органа о непредставлении доказательств выполнения работ контрагентом и признал правомерным отказ в налоговых вычетах.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о завышении налоговых вычетов по сделкам с контрагентом без реального исполнения. Суд установил, что физические лица, отраженные как сотрудники контрагента в журнале инструктажа, фактически частично являются сотрудниками общества, частично работают в иных организациях, частично вовсе не существуют, контрагент не подавал справки по форме 2-НДФЛ на спорных сотрудников, при анализе его расчетного счета не установлены выплаты заработной платы этим сотрудникам. Общество не предоставило удостоверения сотрудников контрагента о прохождении курсов повышения квалификации, у контрагента отсутствуют соответствующие видам работ ОКВЭД, что нарушает требования ГОСТ. При этом в договорах общества и контрагента отражено, что они обязуются следовать ГОСТам. Суд поддержал вывод налогового органа о непредставлении доказательств выполнения работ контрагентом и признал правомерным отказ в налоговых вычетах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как учитываются затраты на обучение сотрудника по программе повышения квалификации?..
(Консультация эксперта, 2025)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2025)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Вопрос: Об НДФЛ с сумм оплаты организацией обучения налогоплательщика по дополнительным образовательным программам.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102086)Вопрос: Об НДФЛ с сумм оплаты организацией обучения налогоплательщика по дополнительным образовательным программам.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102086)Вопрос: Об НДФЛ с сумм оплаты организацией обучения налогоплательщика по дополнительным образовательным программам.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 28.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Статья: Повышение квалификации: учет и документальное оформление
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)При осуществлении расходов, связанных с повышением квалификации, у работодателя возникают вопросы, касающиеся исчисления НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль (если расходы на обучение произведены за счет средств, полученных от осуществления приносящей доход деятельности), в частности возникает ли обязанность по исчислению обязательных платежей и можно ли отнести понесенные затраты на уменьшение налогооблагаемых доходов.
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)При осуществлении расходов, связанных с повышением квалификации, у работодателя возникают вопросы, касающиеся исчисления НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль (если расходы на обучение произведены за счет средств, полученных от осуществления приносящей доход деятельности), в частности возникает ли обязанность по исчислению обязательных платежей и можно ли отнести понесенные затраты на уменьшение налогооблагаемых доходов.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Уменьшают ли базу по НДФЛ затраты нотариуса на стажировку, повышение квалификации и профессиональную подготовку?
Вопрос: Работник бюджетного учреждения в рамках федерального проекта "Содействие занятости" проходит обучение по дополнительной профессиональной программе повышения квалификации. Оплата образовательных услуг осуществляется за счет федерального бюджета. Возникает ли у работника доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник бюджетного учреждения в рамках федерального проекта "Содействие занятости" национального проекта "Демография" проходит обучение по дополнительной профессиональной программе повышения квалификации. Оплата стоимости образовательных услуг осуществляется за счет средств федерального бюджета, а для обучающегося обучение является бесплатным. Возникает ли у работника доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник бюджетного учреждения в рамках федерального проекта "Содействие занятости" национального проекта "Демография" проходит обучение по дополнительной профессиональной программе повышения квалификации. Оплата стоимости образовательных услуг осуществляется за счет средств федерального бюджета, а для обучающегося обучение является бесплатным. Возникает ли у работника доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на обучение сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Облагается ли НДФЛ оплата обучения, курсов повышения квалификации сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Облагается ли НДФЛ оплата обучения, курсов повышения квалификации сотрудников