Повышение квалификации налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышение квалификации налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Обучение сотрудников: оформление, оплата, гарантии, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации включают в расходы по налогу на прибыль и при УСН. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, для налога на прибыль учитывают как консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 13.11.2024 N 03-04-05/112443, от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации включают в расходы по налогу на прибыль и при УСН. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, для налога на прибыль учитывают как консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 13.11.2024 N 03-04-05/112443, от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на обучение сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как отразить расходы на оплату обучения, курсов повышения квалификации сотрудников в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как отразить расходы на оплату обучения, курсов повышения квалификации сотрудников в налоговом учете
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)23) расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящей статьи;
(ред. от 17.11.2025)23) расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящей статьи;
Статья: Повышение квалификации: учет и документальное оформление
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)"Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)"Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4
Вопрос: Гражданин представил в налоговый орган заявление о подтверждении права на социальный вычет по НДФЛ в связи оплатой медицинских услуг. В справке об оплате пациентом указано стороннее физлицо. Гражданин представил акт о назначении его опекуном пациента. Правомерно ли подтвердить право на вычет?
(Консультация эксперта, 2023)С учетом изложенного налоговый орган вправе подтвердить право налогоплательщика на получение указанного налогового вычета. При этом период несения расходов на оплату медицинских услуг подопечного должен совпадать с периодом, когда налогоплательщик имел статус опекуна.
(Консультация эксперта, 2023)С учетом изложенного налоговый орган вправе подтвердить право налогоплательщика на получение указанного налогового вычета. При этом период несения расходов на оплату медицинских услуг подопечного должен совпадать с периодом, когда налогоплательщик имел статус опекуна.
Статья: Земельный налог и стоимость построенного здания гостиницы
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Суды не согласились с доводом налоговой инспекции о неправомерном включении заявителем в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, на основании п. 2 ст. 252, пп. 4 п. 2 ст. 253, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ затрат по уплате земельного налога со ссылкой на использование земельного участка под строительство и о квалификации инспекцией данных расходов как направленных на увеличение первоначальной стоимости основного средства. Судебные инстанции указали на ошибочность вывода налогового органа, который неправомерно учел при исчислении налогооблагаемой базы спорные расходы в соответствии с п. 5 ст. 270 НК РФ.
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Суды не согласились с доводом налоговой инспекции о неправомерном включении заявителем в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, на основании п. 2 ст. 252, пп. 4 п. 2 ст. 253, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ затрат по уплате земельного налога со ссылкой на использование земельного участка под строительство и о квалификации инспекцией данных расходов как направленных на увеличение первоначальной стоимости основного средства. Судебные инстанции указали на ошибочность вывода налогового органа, который неправомерно учел при исчислении налогооблагаемой базы спорные расходы в соответствии с п. 5 ст. 270 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Таким образом, по нашему мнению, расходы застройщика по акции "Уплата части первоначального взноса за счет Застройщика" являются экономически обоснованными и подлежащими учету в целях налогообложения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Таким образом, по нашему мнению, расходы застройщика по акции "Уплата части первоначального взноса за счет Застройщика" являются экономически обоснованными и подлежащими учету в целях налогообложения.
Вопрос: Налогоплательщик - единственный опекун взрослого недееспособного совершеннолетнего ребенка - инвалида I группы в возрасте 30 лет. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение стандартного налогового вычета и в каком размере (других детей не имеется)?
(Консультация эксперта, 2023)С учетом изложенного полагаем, что при налогообложении доходов, полученных с 01.01.2023, налогоплательщик вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета в размере 2 800 руб. (при соблюдении прочих условий, установленных ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)С учетом изложенного полагаем, что при налогообложении доходов, полученных с 01.01.2023, налогоплательщик вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета в размере 2 800 руб. (при соблюдении прочих условий, установленных ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (присвоение ИНН);
(КонсультантПлюс, 2025)свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (присвоение ИНН);
Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах в отношении расходов на обучение работников, а также на проведение выездного мероприятия по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры).
(Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094)2) обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам проходят работники налогоплательщика, заключившие с налогоплательщиком трудовые договоры, либо физические лица, заключившие с налогоплательщиком договоры, предусматривающие обязанность физического лица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, оплаченного налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года, независимую оценку квалификации на соответствие требованиям к квалификации в соответствии с законодательством Российской Федерации проходят работники налогоплательщика, заключившие с ним трудовой договор.
(Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094)2) обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам проходят работники налогоплательщика, заключившие с налогоплательщиком трудовые договоры, либо физические лица, заключившие с налогоплательщиком договоры, предусматривающие обязанность физического лица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, оплаченного налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года, независимую оценку квалификации на соответствие требованиям к квалификации в соответствии с законодательством Российской Федерации проходят работники налогоплательщика, заключившие с ним трудовой договор.
Вопрос: Работник направлен на курсы повышения квалификации в другую местность, организация возмещает ему расходы на ежедневный проезд к месту обучения и обратно. Учитываются ли указанные расходы в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Таким образом, расходы работодателя на возмещение работнику расходов на ежедневный проезд к месту обучения и обратно при направлении на курсы повышения квалификации в другую местность учитываются в расходах в целях налогообложения прибыли как расходы на командировку. При этом указанные расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Таким образом, расходы работодателя на возмещение работнику расходов на ежедневный проезд к месту обучения и обратно при направлении на курсы повышения квалификации в другую местность учитываются в расходах в целях налогообложения прибыли как расходы на командировку. При этом указанные расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или льгот (в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога), предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или льгот (в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога), предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются.
Статья: Увольнение работника вследствие его отсутствия на курсах повышения квалификации
(Снегирев А.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
(Снегирев А.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2