Повышение квалификации налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышение квалификации налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Обучение сотрудников: оформление, оплата, гарантии, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль и при УСН оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации учитывают как расходы на обучение. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, - как расходы на консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 217, 264, 346.16, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль и при УСН оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации учитывают как расходы на обучение. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, - как расходы на консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 217, 264, 346.16, 422 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)12) суммы платы за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам;
(ред. от 28.11.2025)12) суммы платы за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам;
Статья: Правовое регулирование надзорной функции в современной российской государственности: проблемы и пути их решения
(Михайлов А.Е.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Например, И.Д. Пелипенко, О.Н. Амвросова отмечают: "Налоговый контроль не должен превращаться в инструмент подавления экономической свободы хозяйствующих субъектов. Необходимо проводить дальнейшее повышение уровня квалификации, профессионализма налоговых инспекторов, чтобы не допускать нарушения ими положений налогового законодательства. Рассмотренные проблемы института налогового контроля в России нуждаются в максимально быстром и качественном решении. Налоговый контроль является мощным механизмом в системе налогового администрирования, он направлен на выявление случаев злоупотребления налоговым законодательством и принятие мер по их избежанию в будущем. Повышение эффективности налогового контроля позволит привести к росту налоговых поступлений во все уровни бюджетов государства, повышению экономической безопасности налогоплательщиков" <8>.
(Михайлов А.Е.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Например, И.Д. Пелипенко, О.Н. Амвросова отмечают: "Налоговый контроль не должен превращаться в инструмент подавления экономической свободы хозяйствующих субъектов. Необходимо проводить дальнейшее повышение уровня квалификации, профессионализма налоговых инспекторов, чтобы не допускать нарушения ими положений налогового законодательства. Рассмотренные проблемы института налогового контроля в России нуждаются в максимально быстром и качественном решении. Налоговый контроль является мощным механизмом в системе налогового администрирования, он направлен на выявление случаев злоупотребления налоговым законодательством и принятие мер по их избежанию в будущем. Повышение эффективности налогового контроля позволит привести к росту налоговых поступлений во все уровни бюджетов государства, повышению экономической безопасности налогоплательщиков" <8>.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на обучение сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какой порядок налогообложения расходов на оплату обучения, курсов повышения квалификации сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какой порядок налогообложения расходов на оплату обучения, курсов повышения квалификации сотрудников
Вопрос: Работник бюджетного учреждения в рамках федерального проекта "Содействие занятости" проходит обучение по дополнительной профессиональной программе повышения квалификации. Оплата образовательных услуг осуществляется за счет федерального бюджета. Возникает ли у работника доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник бюджетного учреждения в рамках федерального проекта "Содействие занятости" национального проекта "Демография" проходит обучение по дополнительной профессиональной программе повышения квалификации. Оплата стоимости образовательных услуг осуществляется за счет средств федерального бюджета, а для обучающегося обучение является бесплатным. Возникает ли у работника доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник бюджетного учреждения в рамках федерального проекта "Содействие занятости" национального проекта "Демография" проходит обучение по дополнительной профессиональной программе повышения квалификации. Оплата стоимости образовательных услуг осуществляется за счет средств федерального бюджета, а для обучающегося обучение является бесплатным. Возникает ли у работника доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?
Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах в отношении расходов на обучение работников, а также на проведение выездного мероприятия по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры).
(Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094)Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах в отношении расходов на обучение работников, а также на проведение выездного мероприятия по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры).
(Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094)Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах в отношении расходов на обучение работников, а также на проведение выездного мероприятия по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры).
Статья: Об учете в российской практике зарубежного опыта институционального обеспечения управления государственной службой
(Гуринович А.Г.)
("Административное право и процесс", 2021, N 12)11. Каришина И.Е. Система управления государственной службой: адаптация зарубежного опыта / И.Е. Каришина, В.М. Железнова // Актуальные вопросы налогового администрирования: от теории к практике: Материалы научно-практической конференции (г. Нижний Новгород, 21 ноября 2015 г.): Тезисы докладов. Нижний Новгород: Приволжский институт повышения квалификации Федеральной налоговой службы, 2015. С. 168 - 172.
(Гуринович А.Г.)
("Административное право и процесс", 2021, N 12)11. Каришина И.Е. Система управления государственной службой: адаптация зарубежного опыта / И.Е. Каришина, В.М. Железнова // Актуальные вопросы налогового администрирования: от теории к практике: Материалы научно-практической конференции (г. Нижний Новгород, 21 ноября 2015 г.): Тезисы докладов. Нижний Новгород: Приволжский институт повышения квалификации Федеральной налоговой службы, 2015. С. 168 - 172.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде сумм платы за обучение работника.
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-04-05/112443)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде сумм платы за обучение работника.
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-04-05/112443)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде сумм платы за обучение работника.
Статья: Проверка или юрисдикция: возвратный механизм административных процедур
(Федотов С.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 3)3. Посылкина Е.С. Контрольно-надзорная деятельность ФНС России за субъектами предпринимательской деятельности / Е.С. Посылкина // Контрольно-надзорная деятельность налоговых органов в условиях развития цифровой экономики: Материалы научно-практической конференции (г. Нижний Новгород, 3 июня 2020 г.): Сборник научных статей. Нижний Новгород: Приволжский институт повышения квалификации Федеральной налоговой службы, 2020. С. 227 - 230.
(Федотов С.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 3)3. Посылкина Е.С. Контрольно-надзорная деятельность ФНС России за субъектами предпринимательской деятельности / Е.С. Посылкина // Контрольно-надзорная деятельность налоговых органов в условиях развития цифровой экономики: Материалы научно-практической конференции (г. Нижний Новгород, 3 июня 2020 г.): Сборник научных статей. Нижний Новгород: Приволжский институт повышения квалификации Федеральной налоговой службы, 2020. С. 227 - 230.
Статья: "Проблемные" документы, штрафы, прощение долга работнику: узкие места налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Организация направила работника на повышение квалификации. Обучение проводит иностранная организация дистанционно, посредством видеосвязи. Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату повышения квалификации?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Организация направила работника на повышение квалификации. Обучение проводит иностранная организация дистанционно, посредством видеосвязи. Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату повышения квалификации?