Повышающий коэффициент земельный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышающий коэффициент земельный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог по земельным участкам, предназначенным для строительства
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Какие повышающие коэффициенты применяются при расчете налога на землю
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Какие повышающие коэффициенты применяются при расчете налога на землю
Типовая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)По участкам, приобретенным для строительства жилья, налог считают с повышающими коэффициентами 2 или 4.
(Издательство "Главная книга", 2026)По участкам, приобретенным для строительства жилья, налог считают с повышающими коэффициентами 2 или 4.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)15. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением земельных участков, указанных в пунктах 16 и 16.1 настоящей статьи), исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трех лет начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенные жилой дом (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном жилом доме (многоквартирном доме). В случае государственной регистрации прав на построенные жилой дом (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном жилом доме (многоквартирном доме) до истечения трехлетнего срока сумма налога, исчисленного за период применения коэффициента 2, подлежит перерасчету с учетом коэффициента 1.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)15. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением земельных участков, указанных в пунктах 16 и 16.1 настоящей статьи), исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трех лет начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенные жилой дом (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном жилом доме (многоквартирном доме). В случае государственной регистрации прав на построенные жилой дом (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном жилом доме (многоквартирном доме) до истечения трехлетнего срока сумма налога, исчисленного за период применения коэффициента 2, подлежит перерасчету с учетом коэффициента 1.
Вопрос: О применении повышенного коэффициента при исчислении земельного налога в отношении объектов жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-05-06-03/6900)Вопрос: О применении повышенного коэффициента при исчислении земельного налога в отношении объектов жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-05-06-03/6900)Вопрос: О применении повышенного коэффициента при исчислении земельного налога в отношении объектов жилищного строительства.
Статья: Правительственные поправки во вторую часть НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Исключено применение повышающего коэффициента по земельному налогу при осуществлении жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, заключенного в соответствии с законодательством РФ о градостроительной деятельности (новая редакция п. 15 ст. 396 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Исключено применение повышающего коэффициента по земельному налогу при осуществлении жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, заключенного в соответствии с законодательством РФ о градостроительной деятельности (новая редакция п. 15 ст. 396 НК РФ).
Вопрос: О применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (ИЖС).
(Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-05-06-02/54057)Вопрос: О применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (ИЖС).
(Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-05-06-02/54057)Вопрос: О применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (ИЖС).
Вопрос: О применении повышающих коэффициентов по земельному налогу в отношении участков, приобретенных в собственность кредитными организациями для ИЖС и облагаемых по ставке, не превышающей 1,5%.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-05-05-02/25878)Вопрос: Налогоплательщики - кредитные организации в процессе урегулирования проблемной задолженности по кредитам получают в погашение задолженности различное имущество, в частности, земельные участки с видом разрешенного использования "для жилищного строительства" (далее - земельные участки для ЖС). Указанные участки либо сдаются в аренду, либо реализуются как непрофильные активы. В период нахождения земельных участков в собственности кредитные организации признаются налогоплательщиками земельного налога.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-05-05-02/25878)Вопрос: Налогоплательщики - кредитные организации в процессе урегулирования проблемной задолженности по кредитам получают в погашение задолженности различное имущество, в частности, земельные участки с видом разрешенного использования "для жилищного строительства" (далее - земельные участки для ЖС). Указанные участки либо сдаются в аренду, либо реализуются как непрофильные активы. В период нахождения земельных участков в собственности кредитные организации признаются налогоплательщиками земельного налога.
Вопрос: О применении в целях земельного налога повышающего коэффициента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС.
(Письмо ФНС России от 19.01.2024 N БС-2-21/673@)Вопрос: О применении в целях земельного налога повышающего коэффициента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС.
(Письмо ФНС России от 19.01.2024 N БС-2-21/673@)Вопрос: О применении в целях земельного налога повышающего коэффициента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2023 - январь 2024 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)При оценке законности применения повышенного коэффициента 2 к ставке земельного налога имеют значение выяснение и установление целевого использования земельного участка, степень его освоения, наличие или отсутствие построенного объекта жилищного строительства, а также характер строительства: либо индивидуальное жилищное строительство, осуществляемое физическим лицом для обеспечения собственных жилищно-бытовых нужд и улучшения жилищных условий, а не для предпринимательских целей, либо так называемое массовое жилищное строительство разных видов и типов домов - как индивидуальных, так и домов блокированной застройки, многоквартирных домов в процессе осуществления предпринимательской деятельности, в том числе с привлечением денежных средств.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)При оценке законности применения повышенного коэффициента 2 к ставке земельного налога имеют значение выяснение и установление целевого использования земельного участка, степень его освоения, наличие или отсутствие построенного объекта жилищного строительства, а также характер строительства: либо индивидуальное жилищное строительство, осуществляемое физическим лицом для обеспечения собственных жилищно-бытовых нужд и улучшения жилищных условий, а не для предпринимательских целей, либо так называемое массовое жилищное строительство разных видов и типов домов - как индивидуальных, так и домов блокированной застройки, многоквартирных домов в процессе осуществления предпринимательской деятельности, в том числе с привлечением денежных средств.
Статья: Налогообложение недвижимости: что изменит законопроект по "основным направлениям"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Изменят отсчет сроков для начисления повышающих коэффициентов к земельному налогу с участков, приобретенных для жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Изменят отсчет сроков для начисления повышающих коэффициентов к земельному налогу с участков, приобретенных для жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории.
Ситуация: Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В некоторых случаях при расчете земельного налога в отношении участков, приобретенных физическим лицом или предоставленных ему в собственность для жилищного строительства, применяется повышенный коэффициент (п. п. 15, 16 ст. 396 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В некоторых случаях при расчете земельного налога в отношении участков, приобретенных физическим лицом или предоставленных ему в собственность для жилищного строительства, применяется повышенный коэффициент (п. п. 15, 16 ст. 396 НК РФ).