Повторное предоставление документов на имущественный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Повторное предоставление документов на имущественный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме право на вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иному документу о передаче объекта долевого строительства. При этом налогоплательщик вправе обратиться за получением такого вычета после государственной регистрации права собственности
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме право на вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иному документу о передаче объекта долевого строительства. При этом налогоплательщик вправе обратиться за получением такого вычета после государственной регистрации права собственности
<Письмо> МНС РФ от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@
"О направлении материалов"При этом налогоплательщик ежегодно представляет документ, подтверждающий наличие права собственности на приобретенную квартиру.
"О направлении материалов"При этом налогоплательщик ежегодно представляет документ, подтверждающий наличие права собственности на приобретенную квартиру.
Вопрос: О предоставлении остатка имущественного вычета по НДФЛ в отношении приобретенного (построенного) жилого дома (квартиры), если указанное имущество не находится в собственности налогоплательщика.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.11.2024 N 20-21/129797@)Если для получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиком в налоговый орган представлены документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением объекта недвижимости, и данный налоговый вычет был использован не полностью, то для его получения в последующие налоговые периоды повторного представления копий указанных документов не требуется.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.11.2024 N 20-21/129797@)Если для получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиком в налоговый орган представлены документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением объекта недвижимости, и данный налоговый вычет был использован не полностью, то для его получения в последующие налоговые периоды повторного представления копий указанных документов не требуется.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ супруге в отношении расходов на приобретение недвижимого имущества при отсутствии в налоговом периоде доходов.
(Письмо Минфина России от 11.10.2024 N 03-04-09/99035)Согласно пункту 11 статьи 220 Кодекса повторное предоставление налогоплательщику имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не допускается.
(Письмо Минфина России от 11.10.2024 N 03-04-09/99035)Согласно пункту 11 статьи 220 Кодекса повторное предоставление налогоплательщику имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не допускается.
Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. С суммы прощенного долга удержан НДФЛ. Вправе ли работник в данном случае с суммы прощенного долга получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в порядке, установленном ст. 221.1 НК РФ, на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, а также на основании представленных в налоговый орган банком в отношении такого налогоплательщика сведений, содержащихся в документах, предусмотренных пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ (при условии представления таких документов налогоплательщиком банку) (п. 8.1 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в порядке, установленном ст. 221.1 НК РФ, на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, а также на основании представленных в налоговый орган банком в отношении такого налогоплательщика сведений, содержащихся в документах, предусмотренных пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ (при условии представления таких документов налогоплательщиком банку) (п. 8.1 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома, не оконченного строительством, или доли (долей) в нем) и отделке. При этом получение имущественного налогового вычета в течение нескольких налоговых периодов не будет являться повторным, если вычет предоставляется в связи с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, не завершенного строительством (полученного без отделки) на момент приобретения (п. 17 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома, не оконченного строительством, или доли (долей) в нем) и отделке. При этом получение имущественного налогового вычета в течение нескольких налоговых периодов не будет являться повторным, если вычет предоставляется в связи с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, не завершенного строительством (полученного без отделки) на момент приобретения (п. 17 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015);
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении недвижимости, если вычет получен в отношении другой недвижимости, приобретенной до 01.01.2014.
(Письмо ФНС России от 18.07.2024 N БС-4-11/8190@)- налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;
(Письмо ФНС России от 18.07.2024 N БС-4-11/8190@)- налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилой недвижимости.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130951)Согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130951)Согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)В 2009 году Ч.И.В. приобрела другую квартиру и заявила право на имущественный вычет повторно. На основании предоставленных документов ответчик получила имущественный вычет в 2009, 2010 и 2011 гг.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)В 2009 году Ч.И.В. приобрела другую квартиру и заявила право на имущественный вычет повторно. На основании предоставленных документов ответчик получила имущественный вычет в 2009, 2010 и 2011 гг.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение одного объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-05/48933)При этом в соответствии с пунктом 11 статьи 220 Кодекса повторное предоставление вышеуказанного имущественного налогового вычета не допускается.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-05/48933)При этом в соответствии с пунктом 11 статьи 220 Кодекса повторное предоставление вышеуказанного имущественного налогового вычета не допускается.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Какие документы нужно представить в налоговый орган для получения подтверждения на остаток имущественного вычета
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило, что в целях получения в налоговом органе нового подтверждения на получение остатка неиспользованного имущественного вычета у работодателя достаточно представить в налоговый орган соответствующее заявление. Повторное представление копий документов, подтверждающих право на получение указанного вычета, не требуется. В новом уведомлении о подтверждении права на вычет налоговый орган корректирует остаток вычета на основании полученных либо уже имеющихся у него сведений о суммах, ранее предоставленных налогоплательщику налоговым агентом и (или) налоговым органом.
Какие документы нужно представить в налоговый орган для получения подтверждения на остаток имущественного вычета
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило, что в целях получения в налоговом органе нового подтверждения на получение остатка неиспользованного имущественного вычета у работодателя достаточно представить в налоговый орган соответствующее заявление. Повторное представление копий документов, подтверждающих право на получение указанного вычета, не требуется. В новом уведомлении о подтверждении права на вычет налоговый орган корректирует остаток вычета на основании полученных либо уже имеющихся у него сведений о суммах, ранее предоставленных налогоплательщику налоговым агентом и (или) налоговым органом.
Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого, не зарегистрированного в качестве ИП, его доход превысил установленный лимит. При выплате вознаграждения НДФЛ удержан полностью. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в порядке, установленном ст. 221.1 НК РФ, на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, а также на основании представленных в налоговый орган банком в отношении такого налогоплательщика сведений, содержащихся в документах, предусмотренных пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ (при условии представления таких документов налогоплательщиком банку) (п. 8.1 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в порядке, установленном ст. 221.1 НК РФ, на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, а также на основании представленных в налоговый орган банком в отношении такого налогоплательщика сведений, содержащихся в документах, предусмотренных пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ (при условии представления таких документов налогоплательщиком банку) (п. 8.1 ст. 220 НК РФ).