Потери в декларации по ндпи
Подборка наиболее важных документов по запросу Потери в декларации по ндпи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 339 "Порядок определения количества добытого полезного ископаемого" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Несоблюдение налогоплательщиком законодательных предписаний по учету фактических потерь влечет утрату права на принятие к учету объема фактических потерь. Следовательно, является неправомерным применение ставки 0 руб. в отношении документально не подтвержденных фактических потерь полезного ископаемого, заявленных в декларациях по НДПИ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Несоблюдение налогоплательщиком законодательных предписаний по учету фактических потерь влечет утрату права на принятие к учету объема фактических потерь. Следовательно, является неправомерным применение ставки 0 руб. в отношении документально не подтвержденных фактических потерь полезного ископаемого, заявленных в декларациях по НДПИ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исчислении НДПИ и заполнении разд. 5 налоговой декларации при добыче щебня.
(Письмо ФНС России от 17.02.2023 N СД-4-3/1917@)Количество щебня (включая сверхнормативные потери), налогооблагаемое по общеустановленной ставке НДПИ, указывается в подразделе 5.1 налоговой декларации в графе 2 с кодом основания налогообложения 4000 по графе 1. В случае отсутствия нормативов потерь по данному коду основания налогообложения будет отражено количество полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого (например, строительного камня).
(Письмо ФНС России от 17.02.2023 N СД-4-3/1917@)Количество щебня (включая сверхнормативные потери), налогооблагаемое по общеустановленной ставке НДПИ, указывается в подразделе 5.1 налоговой декларации в графе 2 с кодом основания налогообложения 4000 по графе 1. В случае отсутствия нормативов потерь по данному коду основания налогообложения будет отражено количество полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого (например, строительного камня).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)(-) По мнению ИФНС, общество представило налоговые декларации по НДПИ с заниженными показателями в отношении добытой в спорный период нефти, в связи с чем ему обоснованно доначислена недоимка.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)(-) По мнению ИФНС, общество представило налоговые декларации по НДПИ с заниженными показателями в отношении добытой в спорный период нефти, в связи с чем ему обоснованно доначислена недоимка.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/696@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.10.2024 N 79721)2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 08.12.2023 N ЕД-7-3/944@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2023, регистрационный N 76494).
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.10.2024 N 79721)2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 08.12.2023 N ЕД-7-3/944@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2023, регистрационный N 76494).
<Информационное сообщение> ФНС России
"О необходимости ежемесячного применения нормативов потерь полезных ископаемых"Налоговый орган по результатам камеральной проверки налоговой декларации организации по налогу на добычу полезных ископаемых установил неуплату НДПИ в связи с неправомерным применением в нарушение подпункта 1 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации нормативов потерь.
"О необходимости ежемесячного применения нормативов потерь полезных ископаемых"Налоговый орган по результатам камеральной проверки налоговой декларации организации по налогу на добычу полезных ископаемых установил неуплату НДПИ в связи с неправомерным применением в нарушение подпункта 1 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации нормативов потерь.
Вопрос: Об исчислении НДПИ и заполнении разд. 5 декларации при добыче щебня.
(Письмо ФНС России от 10.02.2023 N СД-3-3/1954@)В этой связи налогоплательщик НДПИ при выпуске продукции, отвечающей требованиям ГОСТ 8267-93 в части щебня, при заполнении раздела 5 налоговой декларации по НДПИ, утвержденной приказом ФНС России от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@ (далее - налоговая декларация по НДПИ), по строке 010 должен отразить код вида добытого полезного ископаемого - 10017 (щебень).
(Письмо ФНС России от 10.02.2023 N СД-3-3/1954@)В этой связи налогоплательщик НДПИ при выпуске продукции, отвечающей требованиям ГОСТ 8267-93 в части щебня, при заполнении раздела 5 налоговой декларации по НДПИ, утвержденной приказом ФНС России от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@ (далее - налоговая декларация по НДПИ), по строке 010 должен отразить код вида добытого полезного ископаемого - 10017 (щебень).
Готовое решение: Налогообложение участников региональных инвестиционных проектов
(КонсультантПлюс, 2025)если применяете льготу по НДПИ - последним налоговым периодом для применения льготных ставок по налогу на прибыль будет год, предшествующий году, в котором Ктд по НДПИ станет равным 1 из-за того, что экономия на НДПИ и налоге на прибыль в сумме превысит объем ваших капвложений, указанный в инвестиционной декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)если применяете льготу по НДПИ - последним налоговым периодом для применения льготных ставок по налогу на прибыль будет год, предшествующий году, в котором Ктд по НДПИ станет равным 1 из-за того, что экономия на НДПИ и налоге на прибыль в сумме превысит объем ваших капвложений, указанный в инвестиционной декларации.
Вопрос: О применении пониженных ставок по НДПИ и налогу на прибыль при реализации инвестиционного проекта участником СЭЗ на территории ДНР.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-06-06-01/1805)В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) по налоговой ставке 0 процентов (рублей) производится при добыче полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-06-06-01/1805)В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) по налоговой ставке 0 процентов (рублей) производится при добыче полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых.