Поступление процентов по депозиту в оддс
Подборка наиболее важных документов по запросу Поступление процентов по депозиту в оддс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов) (например, поступление денежных средств с депозитного счета на расчетный);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов) (например, поступление денежных средств с депозитного счета на расчетный);
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Все статьи отчета разделены на три вида: денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций. Инвестиционные операции - это, например, покупка и продажа ОС, покупка других компаний, выдача займов, получение дивидендов. Финансовые - привлечение и возврат кредитов, выплата дивидендов. Текущие - все операции, кроме инвестиционных или финансовых. К текущим относятся все обычные расчеты - поступления от покупателей, платежи поставщикам, зарплата, налоги, проценты по кредитам.
(Издательство "Главная книга", 2025)Все статьи отчета разделены на три вида: денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций. Инвестиционные операции - это, например, покупка и продажа ОС, покупка других компаний, выдача займов, получение дивидендов. Финансовые - привлечение и возврат кредитов, выплата дивидендов. Текущие - все операции, кроме инвестиционных или финансовых. К текущим относятся все обычные расчеты - поступления от покупателей, платежи поставщикам, зарплата, налоги, проценты по кредитам.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)5. Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее - денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)5. Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее - денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
Статья: Отчет о движении денежных средств - Минфин рекомендует
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2019, N 1)Указанная операция по поступлению начисленных процентов на депозит отражается в учете учреждений на основании банковской выписки и является поступлением денежных средств, которое отражается в ОДДС.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2019, N 1)Указанная операция по поступлению начисленных процентов на депозит отражается в учете учреждений на основании банковской выписки и является поступлением денежных средств, которое отражается в ОДДС.
Статья: Отчет о движении денежных средств
(Хорин А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2002, N 5)Однако для целей финансового контроля отражение и раскрытие валовых денежных средств имеет существенное значение. Дело в том, что раскрытие в отчете оборота денежных средств между счетами и субсчетами позволяет оценивать целесообразность "холостого оборота" денег: конвертации валютных средств, поддержания неснижаемого денежного остатка на текущих и специальных счетах организации, перечисления денег с расчетного счета в кассу и наоборот. Только на первый взгляд они кажутся нейтральными к приросту капитала; в действительности же за счет начисления курсовых разниц, комиссионных, процентов по депозитным ставкам и т.д. отмеченные активно - активные операции влияют или могут повлиять на рост или снижение собственного капитала, а потому попадают в область финансового контроля и финансового менеджмента.
(Хорин А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2002, N 5)Однако для целей финансового контроля отражение и раскрытие валовых денежных средств имеет существенное значение. Дело в том, что раскрытие в отчете оборота денежных средств между счетами и субсчетами позволяет оценивать целесообразность "холостого оборота" денег: конвертации валютных средств, поддержания неснижаемого денежного остатка на текущих и специальных счетах организации, перечисления денег с расчетного счета в кассу и наоборот. Только на первый взгляд они кажутся нейтральными к приросту капитала; в действительности же за счет начисления курсовых разниц, комиссионных, процентов по депозитным ставкам и т.д. отмеченные активно - активные операции влияют или могут повлиять на рост или снижение собственного капитала, а потому попадают в область финансового контроля и финансового менеджмента.
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): Ежегодный справочник-альманах. Часть IV. МСФО"
(Гвелесиани Т.В.)
("БДЦ-Пресс", 2005)Следует тщательно подходить к подготовке как обычного, так и консолидированного отчета о движении денежных средств, в частности, к раскрытию движений по кредитам, ценным бумагам, депозитам и прочим заемным средствам.
(Гвелесиани Т.В.)
("БДЦ-Пресс", 2005)Следует тщательно подходить к подготовке как обычного, так и консолидированного отчета о движении денежных средств, в частности, к раскрытию движений по кредитам, ценным бумагам, депозитам и прочим заемным средствам.
Вопрос: Предприятие имеет на счете кредитной организации депозит до востребования, по которому начисляются проценты по ставке до востребования (на момент закрытия депозита). Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности данный актив?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Ответ: Депозит до востребования отражается на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета". В бухгалтерском балансе депозит отражается по строке "Денежные средства и денежные эквиваленты", в отчете о движении денежных средств - в составе остатков денежных эквивалентов.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Ответ: Депозит до востребования отражается на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета". В бухгалтерском балансе депозит отражается по строке "Денежные средства и денежные эквиваленты", в отчете о движении денежных средств - в составе остатков денежных эквивалентов.
Вопрос: ...Наша организация заключила с банком соглашение о привлечении денег во вклады. Получилось так, что вклады на депозитном счете были размещены на срок более чем 1 год. Как квалифицировать депозит: как денежный эквивалент или неденежный? В каких строках отчета о движении денежных средств отразить движение денег?
("Главная книга", 2019, N 5)- денежный эквивалент, тогда размещение денег на депозите и их возврат в отчете о движении денежных средств не отражаются. Остатки по таким депозитам включаются в строки 4450 "Остаток... на начало отчетного периода" и 4500 "Остаток... на конец отчетного периода". Полученные по ним проценты - в строку 4119 "Прочие поступления" <6>;
("Главная книга", 2019, N 5)- денежный эквивалент, тогда размещение денег на депозите и их возврат в отчете о движении денежных средств не отражаются. Остатки по таким депозитам включаются в строки 4450 "Остаток... на начало отчетного периода" и 4500 "Остаток... на конец отчетного периода". Полученные по ним проценты - в строку 4119 "Прочие поступления" <6>;
"Комментарий к Федеральному закону от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства"
(постатейный)
(Коржов В.Ю., Панин А.Н.)
(под ред. Е.А. Каменевой)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Поступление и направление денежных средств приводятся в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
(постатейный)
(Коржов В.Ю., Панин А.Н.)
(под ред. Е.А. Каменевой)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Поступление и направление денежных средств приводятся в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Статья: Отчет о движении денежных средств в свете ПБУ 23/2011 и его анализ
(Журавлева Т.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 9)Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее - денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
(Журавлева Т.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 9)Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее - денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
Статья: Как заполнить отчет о движении денежных средств?
(Кремова Д.Р.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 4)Под денежными эквивалентами понимаются высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости. Пример - банковский депозит до востребования.
(Кремова Д.Р.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 4)Под денежными эквивалентами понимаются высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости. Пример - банковский депозит до востребования.
Статья: Отчет о движении денежных средств
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 8)При составлении отчета о движении денежных средств операции по перечислению денежных средств на расчетный счет в размере 1 000 000 руб. и по возврату этой суммы с депозитного счета учитываться не будут, а сумма процентов в размере 30 000 руб. будет отражена в составе поступлений от финансовой деятельности.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 8)При составлении отчета о движении денежных средств операции по перечислению денежных средств на расчетный счет в размере 1 000 000 руб. и по возврату этой суммы с депозитного счета учитываться не будут, а сумма процентов в размере 30 000 руб. будет отражена в составе поступлений от финансовой деятельности.