ПОСТОЯННЫЕ РАЗНИЦЫ проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу ПОСТОЯННЫЕ РАЗНИЦЫ проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)6. Что такое постоянные разницы, ПНР и ПНД?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)6. Что такое постоянные разницы, ПНР и ПНД?
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)В учетной политике организации, ведущие учет разниц по ПБУ 18/02, должны закрепить метод определения разниц - балансовый или метод отсрочки. При балансовом методе выберите вариант проводок: через счет 99.02 без постоянных разниц или через счет 68.04 с постоянными и временными разницами.
(Издательство "Главная книга", 2025)В учетной политике организации, ведущие учет разниц по ПБУ 18/02, должны закрепить метод определения разниц - балансовый или метод отсрочки. При балансовом методе выберите вариант проводок: через счет 99.02 без постоянных разниц или через счет 68.04 с постоянными и временными разницами.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как рассчитать, уплатить и отразить в учете пени по НДС (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)При применении ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" в бухучете возникает постоянная разница в сумме начисленных пеней по НДС. В связи с этим сделайте проводку:
(КонсультантПлюс, 2022)При применении ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" в бухучете возникает постоянная разница в сумме начисленных пеней по НДС. В связи с этим сделайте проводку:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение от страховой компании частичного возмещения ущерба (частичной стоимости ремонта застрахованного имущества) в связи с наступлением страхового случая?..
(Консультация эксперта, 2025)На дату принятия страховой компанией решения о выплате страхового возмещения сумма указанного страхового возмещения учитывается для целей налогового учета в составе внереализационных доходов, при этом в бухгалтерском учете доход не признается. Кроме того, в бухгалтерском учете в состав расходов включаются затраты на ремонт в части, не покрытой страховым возмещением, которые не признаются для целей налогообложения прибыли. В результате этого в бухгалтерском учете образуются постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР) (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2025)На дату принятия страховой компанией решения о выплате страхового возмещения сумма указанного страхового возмещения учитывается для целей налогового учета в составе внереализационных доходов, при этом в бухгалтерском учете доход не признается. Кроме того, в бухгалтерском учете в состав расходов включаются затраты на ремонт в части, не покрытой страховым возмещением, которые не признаются для целей налогообложения прибыли. В результате этого в бухгалтерском учете образуются постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР) (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)9. Постоянный налоговый расход (доход) возможно определять согласно пункту 7 практического примера из Приложения к ПБУ 18/02 как числовую сверку между расходом по налогу на прибыль и условным расходом по налогу на прибыль. Организация самостоятельно принимает решение о необходимости ведения регистра постоянных разниц.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)9. Постоянный налоговый расход (доход) возможно определять согласно пункту 7 практического примера из Приложения к ПБУ 18/02 как числовую сверку между расходом по налогу на прибыль и условным расходом по налогу на прибыль. Организация самостоятельно принимает решение о необходимости ведения регистра постоянных разниц.
Статья: Регистр для расчета показателей по ПБУ 18/02 при балансовом способе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- сумма текущего налога на прибыль должна была бы рассчитываться так (без каких-либо проводок):
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- сумма текущего налога на прибыль должна была бы рассчитываться так (без каких-либо проводок):
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. УчастникДоля в уставном капитале другой организации (общества) является финансовым вложением (п. п. 2, 3 ПБУ 19/02). Первоначальная стоимость указанного вложения, оплаченного неденежными средствами, может определяться исходя из денежной оценки имущества, передаваемого в качестве вклада в уставный капитал, проведенной независимым оценщиком. Такой вывод следует из норм абз. 1 п. 14 ПБУ 19/02, п. 1 Рекомендации Р-8/2010 КпР "Финансовые вложения, оплаченные неденежными средствами"; далее - Рекомендация Р-8/2010 КпР. Принятие к бухгалтерскому учету приобретенной доли в уставном капитале общества отражается по дебету счета 58 "Финансовые вложения", субсчет 58-1 "Паи и акции", в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Разница между стоимостью переданного имущества, определенной независимым оценщиком, и балансовой стоимостью этого имущества признается прочим доходом или расходом (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99, п. 3 Рекомендации Р-8/2010 КпР). Поскольку указанный прочий доход (расход) при расчете налога на прибыль не учитывается, в бухгалтерском учете возникают постоянная разница и соответствующие ей постоянный налоговый доход (ПНД) или постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - участника ООО оплату доли в уставном капитале этого ООО путем передачи объекта основных средств, бывшего в эксплуатации, если утвержденная участниками стоимость этого объекта определена исходя из рыночной цены с учетом НДС, установленной независимым оценщиком?..
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете признаются прочие расходы в размере разницы между суммой балансовой стоимости объекта ОС и восстановленного НДС и денежной оценкой объекта, которая не учитывается для целей налогообложения прибыли, что приводит к возникновению постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового расхода (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете признаются прочие расходы в размере разницы между суммой балансовой стоимости объекта ОС и восстановленного НДС и денежной оценкой объекта, которая не учитывается для целей налогообложения прибыли, что приводит к возникновению постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового расхода (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Как в бухучете проводить списание безнадежной задолженности по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Если в бухучете при списании недоимок по налогам, штрафам и пеням возникает доход, а в налоговом учете доход не возникает, в бухучете нужно показать постоянную разницу (постоянный налоговый доход) (п. 4, 7 ПБУ 18/02).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Если в бухучете при списании недоимок по налогам, штрафам и пеням возникает доход, а в налоговом учете доход не возникает, в бухучете нужно показать постоянную разницу (постоянный налоговый доход) (п. 4, 7 ПБУ 18/02).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - участника ООО оплату доли в уставном капитале этого ООО денежными средствами и товаром, если утвержденная участниками стоимость данного товара больше его балансовой стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете признается прочий доход (в сумме разницы между стоимостью передаваемого товара по оценке независимого оценщика и балансовой стоимостью этого товара), который не учитывается для целей налогообложения прибыли. Это приводит к возникновению постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового дохода (ПНД) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете признается прочий доход (в сумме разницы между стоимостью передаваемого товара по оценке независимого оценщика и балансовой стоимостью этого товара), который не учитывается для целей налогообложения прибыли. Это приводит к возникновению постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового дохода (ПНД) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации административный штраф за неиндексацию заработной платы работников?..
(Консультация эксперта, 2025)Административный штраф за нарушение трудового законодательства в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов, а при исчислении налога на прибыль не учитывается. В связи с этим у организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)Административный штраф за нарушение трудового законодательства в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов, а при исчислении налога на прибыль не учитывается. В связи с этим у организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) продажу физическому лицу (генеральному директору этой организации) автомобиля по цене, которая значительно ниже рыночной?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассмотренных операций производятся с учетом изложенного выше, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассмотренных операций производятся с учетом изложенного выше, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.