Постоянные разницы основные средства
Подборка наиболее важных документов по запросу Постоянные разницы основные средства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц по операциям с основными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц по операциям с основными средствами
Статья: Применение обновленного ПБУ 18/02 в условиях перехода на ФСБУ 25/2018
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)19. Галайда А.М. Учет постоянных и временных разниц при лизинге основных средств // Лизинг. 2017. N 4. С. 7 - 12.
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)19. Галайда А.М. Учет постоянных и временных разниц при лизинге основных средств // Лизинг. 2017. N 4. С. 7 - 12.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя неотделимые улучшения переданного в операционную аренду здания, произведенные арендатором без согласия арендодателя?..
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим в бухучете ежемесячно возникают одинаковые суммы постоянных разниц, которым соответствуют одинаковые суммы постоянного налогового расхода (ПНР) и постоянного налогового дохода (ПНД) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим в бухучете ежемесячно возникают одинаковые суммы постоянных разниц, которым соответствуют одинаковые суммы постоянного налогового расхода (ПНР) и постоянного налогового дохода (ПНД) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Применение санаторием-профилакторием, созданным в форме АНО, ПБУ 18/02 при учете основных средств
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)1. На основе данных, сформированных в бухгалтерском учете (метод с отражением постоянных и временных разниц). При этом величина текущего налога на прибыль должна соответствовать сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в декларации по указанному налогу.
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)1. На основе данных, сформированных в бухгалтерском учете (метод с отражением постоянных и временных разниц). При этом величина текущего налога на прибыль должна соответствовать сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в декларации по указанному налогу.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В то же время при балансовом методе в ситуации, когда сумма текущего налога отражается на основе декларации, постоянная разница в полной сумме вычета может уже учитываться в сумме налога к уплате (Дт 99 Кт 68). В таком случае организация будет отражать ОНО исходя из разницы в балансовой стоимости основного средства для НУ и БУ: Дт 99 Кт 77.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В то же время при балансовом методе в ситуации, когда сумма текущего налога отражается на основе декларации, постоянная разница в полной сумме вычета может уже учитываться в сумме налога к уплате (Дт 99 Кт 68). В таком случае организация будет отражать ОНО исходя из разницы в балансовой стоимости основного средства для НУ и БУ: Дт 99 Кт 77.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете товарища, не ведущего общие дела, передачу в совместную деятельность объекта основных средств и его возврат после прекращения совместной деятельности?..
(Консультация эксперта, 2025)Отрицательная разница между оценкой объекта ОС на момент прекращения совместной деятельности и его оценкой на момент передачи в простое товарищество не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Следовательно, в бухгалтерском учете возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)Отрицательная разница между оценкой объекта ОС на момент прекращения совместной деятельности и его оценкой на момент передачи в простое товарищество не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Следовательно, в бухгалтерском учете возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - участника ООО оплату доли в уставном капитале этого ООО путем передачи объекта основных средств, бывшего в эксплуатации, если утвержденная участниками стоимость этого объекта определена исходя из рыночной цены с учетом НДС, установленной независимым оценщиком?..
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете признаются прочие расходы в размере разницы между суммой балансовой стоимости объекта ОС и восстановленного НДС и денежной оценкой объекта, которая не учитывается для целей налогообложения прибыли, что приводит к возникновению постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового расхода (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете признаются прочие расходы в размере разницы между суммой балансовой стоимости объекта ОС и восстановленного НДС и денежной оценкой объекта, которая не учитывается для целей налогообложения прибыли, что приводит к возникновению постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового расхода (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Путеводитель по сделкам. Ссуда (безвозмездное пользование). СсудодательПоскольку в бухгалтерском учете амортизация, начисленная в период действия договора ссуды, учитывается в составе расходов, а в налоговом учете - нет, возникают постоянные разницы (ПР) и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР) (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02). Кроме того, появляется ПР в размере суммы НДС, начисленной в связи с передачей основного средства в безвозмездное пользование. Эта разница приводит к образованию ПНР.
Статья: Инвестиционные активы: приобретение и создание
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)Возникшая ценовая разница не признается расходом при налогообложении прибыли, поэтому появляется постоянная разница, которая приведет к образованию постоянного налогового расхода в размере 4 000 руб. (20 000 руб. x 20%):
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)Возникшая ценовая разница не признается расходом при налогообложении прибыли, поэтому появляется постоянная разница, которая приведет к образованию постоянного налогового расхода в размере 4 000 руб. (20 000 руб. x 20%):
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-ссудополучателя получение и возврат основного средства, полученного в безвозмездное пользование?..
(Консультация эксперта, 2025)Доходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода, но не признаваемые для целей бухгалтерского учета как в отчетном, так и последующих отчетных периодах, приводят к возникновению постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового расхода (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Постоянный налоговый расход отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Доходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода, но не признаваемые для целей бухгалтерского учета как в отчетном, так и последующих отчетных периодах, приводят к возникновению постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового расхода (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Постоянный налоговый расход отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов).
Статья: Переоценка основных средств с истекшим сроком полезного использования
(Знаменщиков С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 8)Что касается налогового учета, то для налогообложения прибыли увеличение первоначальной стоимости объекта ОС (п. 1 ст. 257 НК РФ), как и продление его СПИ (п. 1 ст. 258 НК РФ), во внимание не принимаются.
(Знаменщиков С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 8)Что касается налогового учета, то для налогообложения прибыли увеличение первоначальной стоимости объекта ОС (п. 1 ст. 257 НК РФ), как и продление его СПИ (п. 1 ст. 258 НК РФ), во внимание не принимаются.