Постоянные и временные разницы по основным средствам
Подборка наиболее важных документов по запросу Постоянные и временные разницы по основным средствам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц по операциям с основными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц по операциям с основными средствами
Статья: Применение обновленного ПБУ 18/02 в условиях перехода на ФСБУ 25/2018
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)19. Галайда А.М. Учет постоянных и временных разниц при лизинге основных средств // Лизинг. 2017. N 4. С. 7 - 12.
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)19. Галайда А.М. Учет постоянных и временных разниц при лизинге основных средств // Лизинг. 2017. N 4. С. 7 - 12.
Статья: Современный взгляд на применение ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" в системе бухгалтерского учета организаций
(Кемаева С.А., Лодыгина Е.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 15)Похожий пример по формированию постоянных и отложенных налоговых обязательств связан с начислением резервов на ремонт основных средств в налоговом учете, тогда как в бухгалтерском согласно требованиям ПБУ 6/01 "Учет основных средств" все фактические затраты на ремонт основных средств отражаются в бухгалтерском учете того отчетного периода, к которому они относятся (ПБУ 6/01 "Учет основных средств"). На практике применение ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" и ведение регистров учета постоянных и временных разниц требуют от работников бухгалтерских служб профессионального знания бухгалтерского и налогового учета. Очевидно, что сближение требований бухгалтерского и налогового учета снижает трудоемкость учетных процедур [15].
(Кемаева С.А., Лодыгина Е.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 15)Похожий пример по формированию постоянных и отложенных налоговых обязательств связан с начислением резервов на ремонт основных средств в налоговом учете, тогда как в бухгалтерском согласно требованиям ПБУ 6/01 "Учет основных средств" все фактические затраты на ремонт основных средств отражаются в бухгалтерском учете того отчетного периода, к которому они относятся (ПБУ 6/01 "Учет основных средств"). На практике применение ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" и ведение регистров учета постоянных и временных разниц требуют от работников бухгалтерских служб профессионального знания бухгалтерского и налогового учета. Очевидно, что сближение требований бухгалтерского и налогового учета снижает трудоемкость учетных процедур [15].
Статья: Расходы, связанные с приобретением и созданием ОС
(Арбатская О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)Итак, мы выяснили, что целый ряд расходов, которые, казалось бы, напрямую связаны с приобретением основного средства и увеличивающие его первоначальную стоимость в бухгалтерском учете, в налоговом учете относятся к прочим расходам. Это различие между данными бухгалтерского и налогового учета в части формирования первоначальной стоимости ведет к возникновению разниц в соответствии с ПБУ 18/02. До сих пор среди специалистов нет единого мнения, какие это разницы - постоянные или временные. Попробуем разобраться на примере.
(Арбатская О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)Итак, мы выяснили, что целый ряд расходов, которые, казалось бы, напрямую связаны с приобретением основного средства и увеличивающие его первоначальную стоимость в бухгалтерском учете, в налоговом учете относятся к прочим расходам. Это различие между данными бухгалтерского и налогового учета в части формирования первоначальной стоимости ведет к возникновению разниц в соответствии с ПБУ 18/02. До сих пор среди специалистов нет единого мнения, какие это разницы - постоянные или временные. Попробуем разобраться на примере.
Корреспонденция счетов: При вступлении в силу ПБУ 18/02 организацией было принято решение не отражать входящие сальдо по счетам учета отложенных налоговых активов и обязательств. В 2004 г. организацией выявлена ошибка: при признании в бухгалтерском учете дохода по полученному в 2002 г. основному средству в 2003 - 2004 гг. организация ошибочно отражала не постоянную разницу, а налогооблагаемую временную разницу. Как произвести исправления?..
(Консультация эксперта, 2004)Организацией в ноябре 2004 г. выявлена ошибка, связанная с классификацией разницы, отражаемой в учете в соответствии с нормами ПБУ 18/02, суть которой в следующем.
(Консультация эксперта, 2004)Организацией в ноябре 2004 г. выявлена ошибка, связанная с классификацией разницы, отражаемой в учете в соответствии с нормами ПБУ 18/02, суть которой в следующем.
"Основные средства: бухгалтерский учет и налогообложение"
(Агафонова М.Н.)
("Налоговый вестник", 2010)В связи с имеющимися различиями в правилах бухгалтерского и налогового учета основных средств неизбежно возникают постоянные и временные разницы в исчислении бухгалтерской и налоговой прибыли, связанные с наличием и движением основных ОС в организации.
(Агафонова М.Н.)
("Налоговый вестник", 2010)В связи с имеющимися различиями в правилах бухгалтерского и налогового учета основных средств неизбежно возникают постоянные и временные разницы в исчислении бухгалтерской и налоговой прибыли, связанные с наличием и движением основных ОС в организации.
Статья: Разработка инструмента аудита хозяйственных операций с арендованным имуществом в сфере услуг для бизнеса
(Пономарева С.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2011, N 33)- проверку правильности расчетов по налогу на прибыль, точность учета постоянных и временных разниц, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
(Пономарева С.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2011, N 33)- проверку правильности расчетов по налогу на прибыль, точность учета постоянных и временных разниц, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
Корреспонденция счетов: В марте 2003 г. для обеспечения технологического процесса изготовления нового оборудования хозспособом была произведена модернизация объекта ОС - металлорежущего станка, находившегося в эксплуатации. Расходы по модернизации составили 24 000 руб. В результате модернизации станка была достигнута необходимая точность обработки заготовок...
(Консультация эксперта, 2003)Исходя из изложенного в рассматриваемом случае признание амортизации в бухгалтерском и налоговом учете в составе расходов совпадает как по сумме, так и по времени, в связи с чем в бухгалтерском учете организации не возникает ни постоянных, ни временных разниц, определяемых в порядке, установленном Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
(Консультация эксперта, 2003)Исходя из изложенного в рассматриваемом случае признание амортизации в бухгалтерском и налоговом учете в составе расходов совпадает как по сумме, так и по времени, в связи с чем в бухгалтерском учете организации не возникает ни постоянных, ни временных разниц, определяемых в порядке, установленном Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
"Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Сердюкова О.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Рассмотрим далее образование постоянных и временных налоговых разниц при осуществлении затрат, относящихся к отдельным элементам себестоимости продукции (работ, услуг).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Сердюкова О.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Рассмотрим далее образование постоянных и временных налоговых разниц при осуществлении затрат, относящихся к отдельным элементам себестоимости продукции (работ, услуг).
Статья: Списание имущества в налоговом учете
(Тульская А.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 1; "Московский бухгалтер", 2013, N 2)С точки зрения характера влияния на величину базы по налогу на прибыль выделяют два вида корректировок: постоянные и временные налоговые разницы.
(Тульская А.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 1; "Московский бухгалтер", 2013, N 2)С точки зрения характера влияния на величину базы по налогу на прибыль выделяют два вида корректировок: постоянные и временные налоговые разницы.
Статья: Бухгалтерская справка: как правильно ее оформить, чтобы снизить риск налоговых претензий
(Панина П.Г.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 1-2)- расчет временных и постоянных разниц в соответствии с ПБУ 18/02;
(Панина П.Г.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 1-2)- расчет временных и постоянных разниц в соответствии с ПБУ 18/02;
Вопрос: Об устранении различий в бухгалтерском учете и налоговом учете, осуществляемом для целей налога на прибыль, в части формирования первоначальной стоимости объектов учета.
(Письмо ФНС России от 05.07.2013 N ЕД-4-3/12208@)Проведенный в процессе инвентаризации правил бухгалтерского и налогового законодательства анализ определил конкретный перечень случаев, когда различия в нормативном регулировании формирования первоначальных стоимостей объектов учета приводят к возникновению постоянных и временных разниц.
(Письмо ФНС России от 05.07.2013 N ЕД-4-3/12208@)Проведенный в процессе инвентаризации правил бухгалтерского и налогового законодательства анализ определил конкретный перечень случаев, когда различия в нормативном регулировании формирования первоначальных стоимостей объектов учета приводят к возникновению постоянных и временных разниц.