Поставщик перешел на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Поставщик перешел на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В ноябре 2024 г. покупатель оплатил поставку, принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, счет-фактура с НДС 5%, поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель на ОСН и поставщик на ОСН заключили договор поставки оборудования. В ноябре 2024 г. покупатель выплатил аванс 100% и принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, при этом счет-фактура выставлен с НДС 5%, хотя поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как покупателю восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу между НДС по ставке 20% и НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель на ОСН и поставщик на ОСН заключили договор поставки оборудования. В ноябре 2024 г. покупатель выплатил аванс 100% и принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, при этом счет-фактура выставлен с НДС 5%, хотя поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как покупателю восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу между НДС по ставке 20% и НДС по ставке 5%?
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если же ваш продавец тоже переходит с УСН на ОСН, то при соблюдении перечисленных условий вы вправе принять предъявленный вам НДС к вычету независимо от применяемых им ставок налога (пониженных или общеустановленных).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же ваш продавец тоже переходит с УСН на ОСН, то при соблюдении перечисленных условий вы вправе принять предъявленный вам НДС к вычету независимо от применяемых им ставок налога (пониженных или общеустановленных).
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если такие товары вы реализовали еще на УСН, но до перехода на ОСН не оплатили поставщику, то расходы учитывайте по общим правилам переходных положений - в месяце перехода на общий режим (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если такие товары вы реализовали еще на УСН, но до перехода на ОСН не оплатили поставщику, то расходы учитывайте по общим правилам переходных положений - в месяце перехода на общий режим (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ);
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если счет-фактуру от поставщика вы получите после перехода на УСН с применением освобождения от НДС или специальных пониженных ставок НДС, условия для вычета будут выполнены уже в том периоде, когда у вас не будет права на вычет "входного" НДС (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если счет-фактуру от поставщика вы получите после перехода на УСН с применением освобождения от НДС или специальных пониженных ставок НДС, условия для вычета будут выполнены уже в том периоде, когда у вас не будет права на вычет "входного" НДС (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Статья: ККТ и смена налогового режима с 1 января: о чем часто забывают
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Ситуация 1. Переход с ОСН на УСН. В декабре покупатель внес полную предоплату, продавец на ОСН пробил первый чек с выделенным НДС 20%. Передать товар покупателю удалось только в январе, в момент передачи нужно выбить чек с зачетом предоплаты. Но с 1 января продавец перешел на УСН. Какую систему налогообложения указать в январском чеке? С НДС он должен быть или без?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Ситуация 1. Переход с ОСН на УСН. В декабре покупатель внес полную предоплату, продавец на ОСН пробил первый чек с выделенным НДС 20%. Передать товар покупателю удалось только в январе, в момент передачи нужно выбить чек с зачетом предоплаты. Но с 1 января продавец перешел на УСН. Какую систему налогообложения указать в январском чеке? С НДС он должен быть или без?
Статья: Комментарий к статье В.М. Зарипова "Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы"
(Карапетов А.Г.)
("Закон", 2025, N 6)Соответственно, действуя в парадигме ст. 451 ГК РФ, следует сразу отмести любое повышение цены в пользу той стороны, для которой изменение налогового режима сделки находилось в сфере ее контроля (например, при переходе поставщика с УСН, не предполагавшей уплаты НДС, на общую систему налогообложения). Обсуждать применение ст. 451 ГК РФ можно в основном только в тех случаях, когда введение или повышение НДС было обусловлено непредвиденным на момент заключения договора изменением законодательства. Кроме того, в силу ст. 451 ГК РФ при рассмотрении иска необходимо установить, что такое изменение закона носило существенный характер, выводит для налогоплательщика контракт за пределы зоны рентабельности и делает его дальнейшее исполнение по исходной цене убыточным. Но и в этих случаях речь не всегда может идти о механическом переносе возрастания НДС на покупателя (заказчика и т.п.). Судебное изменение цены должно быть направлено на справедливое распределение налоговых потерь, а не на односторонний их перенос. И здесь следует учитывать все экономические обстоятельства, в том числе способность заказчика (покупателя и т.п.) компенсировать предполагаемое увеличение цены за счет налогового вычета. Так, в примере с договором оказания услуг, в рамках которого заказчик не был плательщиком НДС и не может осуществить вычет, можно обсуждать такое повышение цены, которое разделит налоговые потери поровну. Более того, если такое повышение сделает договор невыгодным для заказчика (покупателя и т.д.), то впору не изменять, а вовсе расторгать договор.
(Карапетов А.Г.)
("Закон", 2025, N 6)Соответственно, действуя в парадигме ст. 451 ГК РФ, следует сразу отмести любое повышение цены в пользу той стороны, для которой изменение налогового режима сделки находилось в сфере ее контроля (например, при переходе поставщика с УСН, не предполагавшей уплаты НДС, на общую систему налогообложения). Обсуждать применение ст. 451 ГК РФ можно в основном только в тех случаях, когда введение или повышение НДС было обусловлено непредвиденным на момент заключения договора изменением законодательства. Кроме того, в силу ст. 451 ГК РФ при рассмотрении иска необходимо установить, что такое изменение закона носило существенный характер, выводит для налогоплательщика контракт за пределы зоны рентабельности и делает его дальнейшее исполнение по исходной цене убыточным. Но и в этих случаях речь не всегда может идти о механическом переносе возрастания НДС на покупателя (заказчика и т.п.). Судебное изменение цены должно быть направлено на справедливое распределение налоговых потерь, а не на односторонний их перенос. И здесь следует учитывать все экономические обстоятельства, в том числе способность заказчика (покупателя и т.п.) компенсировать предполагаемое увеличение цены за счет налогового вычета. Так, в примере с договором оказания услуг, в рамках которого заказчик не был плательщиком НДС и не может осуществить вычет, можно обсуждать такое повышение цены, которое разделит налоговые потери поровну. Более того, если такое повышение сделает договор невыгодным для заказчика (покупателя и т.д.), то впору не изменять, а вовсе расторгать договор.
Статья: С общей системы налогообложения на "упрощенку": переходные моменты НДС
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Предположим, что в декабре организацией - плательщиком НДС по ОСНО заключен договор (например, о поставке товаров) в период применения ОСНО. Соответственно, договором предусмотрен НДС (ставка и сумма налога), предъявленный покупателю. Реализация и оплата товаров производятся в следующем году - после перехода продавца на УСНО. Как быть с НДС?
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Предположим, что в декабре организацией - плательщиком НДС по ОСНО заключен договор (например, о поставке товаров) в период применения ОСНО. Соответственно, договором предусмотрен НДС (ставка и сумма налога), предъявленный покупателю. Реализация и оплата товаров производятся в следующем году - после перехода продавца на УСНО. Как быть с НДС?