Поставщик ошибся в ставке ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Поставщик ошибся в ставке ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какие последствия наступят, если продавец на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Какие последствия наступят, если продавец на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС
Готовое решение: В каких случаях нужно вносить исправления в счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Вносить исправления в счет-фактуру нужно в тех случаях, когда допущены существенные ошибки. Это те ошибки, из-за которых налоговые органы могут отказать в вычете по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры). Например, если неправильно указаны адрес, ИНН покупателя или продавца, не отражена ставка НДС или отражена неверно.
(КонсультантПлюс, 2025)Вносить исправления в счет-фактуру нужно в тех случаях, когда допущены существенные ошибки. Это те ошибки, из-за которых налоговые органы могут отказать в вычете по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры). Например, если неправильно указаны адрес, ИНН покупателя или продавца, не отражена ставка НДС или отражена неверно.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять НДС к вычету, если на счете-фактуре нет подписи главбуха или иного уполномоченного лица
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, ставку налога, а также отсутствие (неверное указание) сведений о прослеживаемости товаров не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Можно ли принять НДС к вычету, если на счете-фактуре нет подписи главбуха или иного уполномоченного лица
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, ставку налога, а также отсутствие (неверное указание) сведений о прослеживаемости товаров не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Готовое решение: Оформление пояснений к уточненной декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)25.07.2025 организация подала первичную декларацию по НДС за II квартал 2025 г. В ней был заявлен, в частности, вычет по приобретению товара у ООО "Бета" по счету-фактуре N 875 от 27.05.2025 на сумму 1 800 000 руб., в том числе НДС - 300 000 руб. Однако 05.08.2025 ООО "Альфа" обнаружило ошибки в указанном счете-фактуре, а именно были неверно указаны ставка НДС (20% вместо 10%), сумма налога и стоимость товара с учетом налога.
(КонсультантПлюс, 2025)25.07.2025 организация подала первичную декларацию по НДС за II квартал 2025 г. В ней был заявлен, в частности, вычет по приобретению товара у ООО "Бета" по счету-фактуре N 875 от 27.05.2025 на сумму 1 800 000 руб., в том числе НДС - 300 000 руб. Однако 05.08.2025 ООО "Альфа" обнаружило ошибки в указанном счете-фактуре, а именно были неверно указаны ставка НДС (20% вместо 10%), сумма налога и стоимость товара с учетом налога.
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если ошибки не мешают идентифицировать продавца и покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, ставку и сумму налога, то такие ошибки несущественные и из-за них не должны отказать в вычете НДС. Не должны отказать в вычете НДС и в случае неуказания (неверного указания) в счете-фактуре сведений, установленных пп. 16 - 18 п. 5 ст. 169 НК РФ (п. 2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ошибки не мешают идентифицировать продавца и покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, ставку и сумму налога, то такие ошибки несущественные и из-за них не должны отказать в вычете НДС. Не должны отказать в вычете НДС и в случае неуказания (неверного указания) в счете-фактуре сведений, установленных пп. 16 - 18 п. 5 ст. 169 НК РФ (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Исправление ошибки в корректировочном счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Исправлять в корректировочном счете-фактуре нужно только существенные ошибки. Это те ошибки, из-за которых налоговые органы могут отказать в вычете по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Например, не указана ставка НДС или указана неправильно, допущена ошибка при указании цены (тарифа) или стоимости товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2025)Исправлять в корректировочном счете-фактуре нужно только существенные ошибки. Это те ошибки, из-за которых налоговые органы могут отказать в вычете по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Например, не указана ставка НДС или указана неправильно, допущена ошибка при указании цены (тарифа) или стоимости товаров (работ, услуг).
Готовое решение: Как исправить ошибки, допущенные при заполнении счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Но эту ошибку и не нужно исправлять. Дело в том, что неправильное указание номера счета-фактуры не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС. Это не мешает идентифицировать продавца и покупателя, стоимость поставки, ставку и сумму налога. Поэтому такую ошибку продавцу исправлять не нужно (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
(КонсультантПлюс, 2025)Но эту ошибку и не нужно исправлять. Дело в том, что неправильное указание номера счета-фактуры не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС. Это не мешает идентифицировать продавца и покупателя, стоимость поставки, ставку и сумму налога. Поэтому такую ошибку продавцу исправлять не нужно (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
Интервью: 7 НДС-вопросов: освобождение, пониженные ставки
("Главная книга", 2024, N 22)- Вопрос, касающийся особенностей освобождения от НДС по ст. 145 НК у упрощенцев в 2025 г. В п. 8 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025) говорится, что ставку 5% или 7% может выбрать только упрощенец, который "не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС". Если упрощенец-освобожденец в 2025 г. выставит счет-фактуру с НДС, указав ставку 5% или 7% (а не 20% или 10%), будет ли покупатель иметь право на вычет НДС по такому счету-фактуре? Или же права на вычет не будет, так как упрощенец-освобожденец не имел права указывать спецставку, а ошибка в ставке критичная по ст. 169 НК РФ?
("Главная книга", 2024, N 22)- Вопрос, касающийся особенностей освобождения от НДС по ст. 145 НК у упрощенцев в 2025 г. В п. 8 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025) говорится, что ставку 5% или 7% может выбрать только упрощенец, который "не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС". Если упрощенец-освобожденец в 2025 г. выставит счет-фактуру с НДС, указав ставку 5% или 7% (а не 20% или 10%), будет ли покупатель иметь право на вычет НДС по такому счету-фактуре? Или же права на вычет не будет, так как упрощенец-освобожденец не имел права указывать спецставку, а ошибка в ставке критичная по ст. 169 НК РФ?
Интервью: 7 НДС-вопросов: освобождение, пониженные ставки (интервью с О.С. Думинской, советником государственной гражданской службы РФ 2 класса)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Вопрос, касающийся особенностей освобождения от НДС по ст. 145 НК у упрощенцев в 2025 г. В п. 8 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025) говорится, что ставку 5% или 7% может выбрать только упрощенец, который "не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС". Если упрощенец-освобожденец в 2025 г. выставит счет-фактуру с НДС, указав ставку 5% или 7% (а не 20% или 10%), будет ли покупатель иметь право на вычет НДС по такому счету-фактуре? Или же права на вычет не будет, так как упрощенец-освобожденец не имел права указывать спецставку, а ошибка в ставке критичная по ст. 169 НК РФ?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Вопрос, касающийся особенностей освобождения от НДС по ст. 145 НК у упрощенцев в 2025 г. В п. 8 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025) говорится, что ставку 5% или 7% может выбрать только упрощенец, который "не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС". Если упрощенец-освобожденец в 2025 г. выставит счет-фактуру с НДС, указав ставку 5% или 7% (а не 20% или 10%), будет ли покупатель иметь право на вычет НДС по такому счету-фактуре? Или же права на вычет не будет, так как упрощенец-освобожденец не имел права указывать спецставку, а ошибка в ставке критичная по ст. 169 НК РФ?
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Ошибки в счете-фактуре, из-за которых откажут в вычете: нельзя определить продавца или покупателя, например, ИНН не указан или не соответствует названию; название товаров (работ, услуг) не соответствует договору или первичным документам; неправильная ставка или сумма НДС либо неверная стоимость товаров (работ, услуг) (Письма Минфина от 14.08.2015 N 03-03-06/1/47252, от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ошибки в счете-фактуре, из-за которых откажут в вычете: нельзя определить продавца или покупателя, например, ИНН не указан или не соответствует названию; название товаров (работ, услуг) не соответствует договору или первичным документам; неправильная ставка или сумма НДС либо неверная стоимость товаров (работ, услуг) (Письма Минфина от 14.08.2015 N 03-03-06/1/47252, от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).
Статья: Позиции высших судов по вопросам налогообложения за IV квартал 2022 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)А вот кассационный суд поддержал налоговиков. Он указал, что при реализации космической техники продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру с указанием налоговой ставки 0%. Поэтому компания не вправе была применить вычеты по счетам-фактурам, содержащим ошибочное указание о выделении НДС по ставке 20%.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)А вот кассационный суд поддержал налоговиков. Он указал, что при реализации космической техники продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру с указанием налоговой ставки 0%. Поэтому компания не вправе была применить вычеты по счетам-фактурам, содержащим ошибочное указание о выделении НДС по ставке 20%.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 01.09.2023 N ЕА-4-15/11188@ <О формировании и заполнении даты составления (выписки) счета-фактуры и принятии к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, выставленных с ошибками>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)- в указании неправильной цены или неверного количества товара;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)- в указании неправильной цены или неверного количества товара;