Поставщик не предоставил счет-фактуру
Подборка наиболее важных документов по запросу Поставщик не предоставил счет-фактуру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 140 "Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция в ходе выездной налоговой проверки пришла к выводу, что общество неправомерно приняло к вычету НДС по ряду операций, поскольку налогоплательщик не представил первичную документацию и счета-фактуры поставщиков, а также документы, подтверждающие принятие ТМЦ к учету и использование их для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. Налогоплательщик обратился с апелляционной жалобой в вышестоящий налоговый орган. Управление не согласилось с доводами налогоплательщика, однако отменило решение нижестоящего налогового органа. По мнению управления, нижестоящая инспекция не учла, что налогоплательщик являлся не самостоятельной организацией, а был подконтролен другой компании. Налогоплательщик обратился в суд с требованием о признании недействительным решения управления об отмене решения нижестоящего налогового органа. Налогоплательщик указал, что решение управления было основано на новых материалах и новых обстоятельствах, не оцененных в решении нижестоящего налогового органа. Суд, соглашаясь с позицией общества, указал, что оспариваемое решение является новым решением, которое было вынесено без участия налогоплательщика, следовательно, оно не соответствует налоговому законодательству.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция в ходе выездной налоговой проверки пришла к выводу, что общество неправомерно приняло к вычету НДС по ряду операций, поскольку налогоплательщик не представил первичную документацию и счета-фактуры поставщиков, а также документы, подтверждающие принятие ТМЦ к учету и использование их для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. Налогоплательщик обратился с апелляционной жалобой в вышестоящий налоговый орган. Управление не согласилось с доводами налогоплательщика, однако отменило решение нижестоящего налогового органа. По мнению управления, нижестоящая инспекция не учла, что налогоплательщик являлся не самостоятельной организацией, а был подконтролен другой компании. Налогоплательщик обратился в суд с требованием о признании недействительным решения управления об отмене решения нижестоящего налогового органа. Налогоплательщик указал, что решение управления было основано на новых материалах и новых обстоятельствах, не оцененных в решении нижестоящего налогового органа. Суд, соглашаясь с позицией общества, указал, что оспариваемое решение является новым решением, которое было вынесено без участия налогоплательщика, следовательно, оно не соответствует налоговому законодательству.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по договорной работе. Поставка. Риски покупателя при заключении договораСм. Готовое решение: Что делать, если поставщик не предоставил счет-фактуру
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Вправе ли продавец перевыставить покупателю счет-фактуру по расходам, связанным с доставкой товара третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъясняет: если по договору поставки продавец привлекает транспортную компанию для доставки товаров, а покупатель возмещает понесенные продавцом транспортные расходы, то в отношении услуг перевозчика продавец не выставляет счета-фактуры покупателю, поскольку данные услуги ему не оказывает. Суммы возмещения таких расходов от покупателей продавец учитывает в налоговой базе по НДС. Есть судебные акты, в которых выражена подобная точка зрения.
Вправе ли продавец перевыставить покупателю счет-фактуру по расходам, связанным с доставкой товара третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъясняет: если по договору поставки продавец привлекает транспортную компанию для доставки товаров, а покупатель возмещает понесенные продавцом транспортные расходы, то в отношении услуг перевозчика продавец не выставляет счета-фактуры покупателю, поскольку данные услуги ему не оказывает. Суммы возмещения таких расходов от покупателей продавец учитывает в налоговой базе по НДС. Есть судебные акты, в которых выражена подобная точка зрения.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)"В случае если стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав изменяется, но при этом документы, перечисленные в пункте 10 статьи 172 НК РФ, не оформляются, то корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются, а в счета-фактуры, выставленные при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, вносятся исправления в порядке, установленном пунктом 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137".
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)"В случае если стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав изменяется, но при этом документы, перечисленные в пункте 10 статьи 172 НК РФ, не оформляются, то корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются, а в счета-фактуры, выставленные при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, вносятся исправления в порядке, установленном пунктом 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137".
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец может не выставить вам счет-фактуру если:
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец может не выставить вам счет-фактуру если:
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Поставщику, который не выставил счет-фактуру, направьте претензию. Чтобы минимизировать убытки из-за невыставления счета-фактуры, в договор включают условие о неустойке за это нарушение.
(Издательство "Главная книга", 2025)Поставщику, который не выставил счет-фактуру, направьте претензию. Чтобы минимизировать убытки из-за невыставления счета-фактуры, в договор включают условие о неустойке за это нарушение.
Статья: Налоговые риски при применении вычета по НДС без дополнительного соглашения к договору
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)В случае если стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав изменяется, но при этом документы, перечисленные в п. 10 ст. 172 НК РФ, не оформляются, то корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются, а в счета-фактуры, выставленные при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, вносятся исправления в порядке, установленном п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (письмо Минфина России от 05.02.2019 N 03-07-11/6345).
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)В случае если стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав изменяется, но при этом документы, перечисленные в п. 10 ст. 172 НК РФ, не оформляются, то корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются, а в счета-фактуры, выставленные при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, вносятся исправления в порядке, установленном п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (письмо Минфина России от 05.02.2019 N 03-07-11/6345).
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Если подотчетное лицо к авансовому отчету приложило товарный чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, то принять к вычету сумму налога можно при наличии права на вычет и выполнении условий для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Продавец вправе не выдать подотчетному лицу счет-фактуру. Чтобы такого не произошло, выдайте ему доверенность от вашей организации. Представителю организации продавец обязан будет выдать счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2025)Если подотчетное лицо к авансовому отчету приложило товарный чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, то принять к вычету сумму налога можно при наличии права на вычет и выполнении условий для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Продавец вправе не выдать подотчетному лицу счет-фактуру. Чтобы такого не произошло, выдайте ему доверенность от вашей организации. Представителю организации продавец обязан будет выдать счет-фактуру.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, если изменение стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав произошло из-за технической ошибки
(КонсультантПлюс, 2025)Указано, что продавец не выставляет корректировочный счет-фактуру, если из-за исправления допущенной в счете-фактуре ошибки изменилась приведенная в нем цена отгруженного товара.
Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, если изменение стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав произошло из-за технической ошибки
(КонсультантПлюс, 2025)Указано, что продавец не выставляет корректировочный счет-фактуру, если из-за исправления допущенной в счете-фактуре ошибки изменилась приведенная в нем цена отгруженного товара.
Вопрос: Организация оплатила товар поставщику и приняла его на учет. Поставщик не представил организации счет-фактуру и УПД, на запросы не ответил. Через полгода поставщик был реорганизован, правопреемник также не удовлетворил требование организации представить счет-фактуру и УПД. Вправе ли организация принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Организация оплатила товар поставщику и приняла его на учет. Поставщик не представил организации счет-фактуру и УПД, на запросы не ответил. Через полгода поставщик был реорганизован, правопреемник также не удовлетворил требование организации представить счет-фактуру и УПД. Вправе ли организация принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Организация оплатила товар поставщику и приняла его на учет. Поставщик не представил организации счет-фактуру и УПД, на запросы не ответил. Через полгода поставщик был реорганизован, правопреемник также не удовлетворил требование организации представить счет-фактуру и УПД. Вправе ли организация принять НДС к вычету?
Статья: Опять про авансы и переход на НДС: что с УСН-доходами (комментарий к Письму Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- затем выставляет покупателю счет на предоплату на ту же сумму, но уже с учетом НДС. И тогда в УСН-доходы надо будет включить сумму за вычетом предъявленного НДС. Кстати, если планируется отгрузка в том же квартале, продавец может не выставлять авансовый счет-фактуру покупателю и не регистрировать его в книге продаж <11>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- затем выставляет покупателю счет на предоплату на ту же сумму, но уже с учетом НДС. И тогда в УСН-доходы надо будет включить сумму за вычетом предъявленного НДС. Кстати, если планируется отгрузка в том же квартале, продавец может не выставлять авансовый счет-фактуру покупателю и не регистрировать его в книге продаж <11>;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В условиях примеров 6.20 и 6.21 покупатель, который в II квартале заявил вычет на полную сумму по счету-фактуре продавца (50 000 руб.), должен восстановить излишнюю сумму вычета в размере 2 500 руб. в III квартале 2025 г. Даже если поставщик не предоставит корректировочный счет-фактуру. При отсутствии корректировочного счета-фактуры в книге продаж регистрируется акт, в котором зафиксирована выявленная недопоставка.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В условиях примеров 6.20 и 6.21 покупатель, который в II квартале заявил вычет на полную сумму по счету-фактуре продавца (50 000 руб.), должен восстановить излишнюю сумму вычета в размере 2 500 руб. в III квартале 2025 г. Даже если поставщик не предоставит корректировочный счет-фактуру. При отсутствии корректировочного счета-фактуры в книге продаж регистрируется акт, в котором зафиксирована выявленная недопоставка.