Постановление налоговые расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Постановление налоговые расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 1 "Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах" НК РФПостановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.06.2025 N 17АП-13394/2024-АК по делу N А60-21992/2023
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть административный штраф
(КонсультантПлюс, 2026)Административный штраф является одним из видов наказания за совершение административного правонарушения. В бухгалтерском учете начисление штрафа отразите на дату вступления в силу соответствующего постановления. В налоговом учете расход в виде административного штрафа учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Административный штраф является одним из видов наказания за совершение административного правонарушения. В бухгалтерском учете начисление штрафа отразите на дату вступления в силу соответствующего постановления. В налоговом учете расход в виде административного штрафа учесть нельзя.
Статья: Затраты на обеды, поставляемые для работников в офис: когда их можно учесть в расходах для налога на прибыль
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Суд отказал компании в признании расходов на питание работников и назвал условия, при которых такие затраты включаются в расходы по налогу на прибыль (постановление АС Северо-Западного округа от 30.04.2025 N Ф07-4270/2025 по делу N А56-40548/2023).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Суд отказал компании в признании расходов на питание работников и назвал условия, при которых такие затраты включаются в расходы по налогу на прибыль (постановление АС Северо-Западного округа от 30.04.2025 N Ф07-4270/2025 по делу N А56-40548/2023).
Статья: Налоговые расходы как правовая категория
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. N 494-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" <4> закрепил в ст. 6 Бюджетного кодекса РФ (далее - БК РФ) определение налоговых расходов публично-правового образования как выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы РФ, обусловленных налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование, предусмотренными в качестве мер государственной (муниципальной) поддержки в соответствии с целями государственных (муниципальных) программ и (или) целями социально-экономической политики публично-правового образования, не относящимися к государственным (муниципальным) программам <5>. В результате в настоящее время, как отмечается в литературе, "основными мерами государственной (муниципальной) финансовой поддержки являются меры бюджетной поддержки в виде предоставления субсидий (включая гранты), гарантий, бюджетных кредитов и меры налоговой поддержки... (налоговые расходы)" <6>. Постановлением Правительства РФ от 12 апреля 2019 г. N 439 утверждены Правила формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации (далее - Правила) <7>.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. N 494-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" <4> закрепил в ст. 6 Бюджетного кодекса РФ (далее - БК РФ) определение налоговых расходов публично-правового образования как выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы РФ, обусловленных налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование, предусмотренными в качестве мер государственной (муниципальной) поддержки в соответствии с целями государственных (муниципальных) программ и (или) целями социально-экономической политики публично-правового образования, не относящимися к государственным (муниципальным) программам <5>. В результате в настоящее время, как отмечается в литературе, "основными мерами государственной (муниципальной) финансовой поддержки являются меры бюджетной поддержки в виде предоставления субсидий (включая гранты), гарантий, бюджетных кредитов и меры налоговой поддержки... (налоговые расходы)" <6>. Постановлением Правительства РФ от 12 апреля 2019 г. N 439 утверждены Правила формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации (далее - Правила) <7>.
Статья: Институт налоговых расходов бюджета в системе реализации социальных функций государства
(Бит-Шабо И.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)Но именно институт инвестиционного налогового кредита обнажает проблему эффективности налоговых расходов бюджета. К принципам эффективности налоговых расходов относят востребованность налоговых льгот налогоплательщиком в течение пятилетнего периода <8>. Раздел 2.1.2 Письма Минфина России от 24 сентября 2019 г. N 15-07-06/73914 "Выдержка из разъяснений по применению положений Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 апреля 2019 г. N 439 "Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценке налоговых расходов Российской Федерации" демонстрирует порядок и примеры оценки востребованности налоговых расходов.
(Бит-Шабо И.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)Но именно институт инвестиционного налогового кредита обнажает проблему эффективности налоговых расходов бюджета. К принципам эффективности налоговых расходов относят востребованность налоговых льгот налогоплательщиком в течение пятилетнего периода <8>. Раздел 2.1.2 Письма Минфина России от 24 сентября 2019 г. N 15-07-06/73914 "Выдержка из разъяснений по применению положений Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 апреля 2019 г. N 439 "Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценке налоговых расходов Российской Федерации" демонстрирует порядок и примеры оценки востребованности налоговых расходов.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Что же касается проезда, то согласно подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ объектами обложения НДС признаются передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. Таким образом, если расходы на компенсацию проезда или предоставление транспорта работнику могут быть приняты к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, то в силу подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ отсутствует объект обложения НДС. А значит, начислять НДС при предоставлении транспорта или компенсации стоимости проезда к месту работы своим сотрудникам не надо, поскольку данные расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.01.2006 N А05-5406/05-22).
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Что же касается проезда, то согласно подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ объектами обложения НДС признаются передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. Таким образом, если расходы на компенсацию проезда или предоставление транспорта работнику могут быть приняты к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, то в силу подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ отсутствует объект обложения НДС. А значит, начислять НДС при предоставлении транспорта или компенсации стоимости проезда к месту работы своим сотрудникам не надо, поскольку данные расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.01.2006 N А05-5406/05-22).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)При этом, по мнению некоторых судов, именно дефектная ведомость подтверждает, что у того или иного основного имущества (основного средства) имеются повреждения и неисправности, которые следует незамедлительно устранить. В одном из дел ФАС Поволжского округа по причине отсутствия дефектной ведомости отказал организации во включении стоимости запчастей в налоговые расходы (Постановление ФАС Поволжского округа от 24.11.2011 по делу N А57-9351/2010).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)При этом, по мнению некоторых судов, именно дефектная ведомость подтверждает, что у того или иного основного имущества (основного средства) имеются повреждения и неисправности, которые следует незамедлительно устранить. В одном из дел ФАС Поволжского округа по причине отсутствия дефектной ведомости отказал организации во включении стоимости запчастей в налоговые расходы (Постановление ФАС Поволжского округа от 24.11.2011 по делу N А57-9351/2010).
Статья: Для признания потерь от брака выявлять виновных не нужно
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)Суд пришел к выводу, что непроведение расследования по установлению лиц, виновных в браке, не является основанием для отказа в признании расходов, поскольку это не установлено Налоговым кодексом (постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.02.2025 N 17АП-13112/2024-АК по делу N А60-31723/2024).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)Суд пришел к выводу, что непроведение расследования по установлению лиц, виновных в браке, не является основанием для отказа в признании расходов, поскольку это не установлено Налоговым кодексом (постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.02.2025 N 17АП-13112/2024-АК по делу N А60-31723/2024).