Постановка на учет самозанятых иностранных граждан
Подборка наиболее важных документов по запросу Постановка на учет самозанятых иностранных граждан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 03.12.2024 N 7-19392/2024 (УИД 77RS0004-02-2024-008607-58)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 3.1 ст. 18.8 КоАП РФ за нарушение иностранным гражданином, лицом без гражданства правил въезда или режима пребывания в РФ.
Решение: Удовлетворено.Доводы Т. в дополнениях к жалобе о том, что он официально работает на основании договора, платит налоги по самозанятости, а также представленные к жалобе документы (копия свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе, копия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования, копия договора, заключенного 2.06.2024 г. между ООО "Яндекс Такси" и Т., с приложением) не свидетельствуют о том, что указанный иностранный гражданин не совершал вменяемое ему правонарушение.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 3.1 ст. 18.8 КоАП РФ за нарушение иностранным гражданином, лицом без гражданства правил въезда или режима пребывания в РФ.
Решение: Удовлетворено.Доводы Т. в дополнениях к жалобе о том, что он официально работает на основании договора, платит налоги по самозанятости, а также представленные к жалобе документы (копия свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе, копия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования, копия договора, заключенного 2.06.2024 г. между ООО "Яндекс Такси" и Т., с приложением) не свидетельствуют о том, что указанный иностранный гражданин не совершал вменяемое ему правонарушение.
Решение Московского городского суда от 25.06.2024 по делу N 7-9614/2024 (УИД 77RS0004-02-2023-015064-71)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 3.1 ст. 18.8 КоАП РФ за нарушение иностранным гражданином, лицом без гражданства правил въезда или режима пребывания в РФ.
Решение: Удовлетворено.Доводы Ж. в жалобе о том, что во время проживания на адрес он оформлял все необходимые документы, с 8.02.2021 г. он официально оформлен в качестве самозанятого, им велась профессиональная деятельность и уплачивались налоги, а также представленные в их обоснование документы (справка о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход за 2023 г., справки о состоянии счетов (доходах) по налогу на профессиональный доход за 2022 г., 2023 г.) не свидетельствуют о том, что указанный иностранный гражданин не совершал вменяемое ему правонарушение.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 3.1 ст. 18.8 КоАП РФ за нарушение иностранным гражданином, лицом без гражданства правил въезда или режима пребывания в РФ.
Решение: Удовлетворено.Доводы Ж. в жалобе о том, что во время проживания на адрес он оформлял все необходимые документы, с 8.02.2021 г. он официально оформлен в качестве самозанятого, им велась профессиональная деятельность и уплачивались налоги, а также представленные в их обоснование документы (справка о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход за 2023 г., справки о состоянии счетов (доходах) по налогу на профессиональный доход за 2022 г., 2023 г.) не свидетельствуют о том, что указанный иностранный гражданин не совершал вменяемое ему правонарушение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Самозанятые - иностранные граждане
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)Могут ли иностранные граждане, осуществляющие свою деятельность на территории РФ, стать самозанятыми (встать на учет в качестве плательщиков НПД)? Каковы условия постановки на учет?
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)Могут ли иностранные граждане, осуществляющие свою деятельность на территории РФ, стать самозанятыми (встать на учет в качестве плательщиков НПД)? Каковы условия постановки на учет?
Статья: Новости от 17.07.2020
("Главная книга", 2020, N 15)ИФНС аннулирует постановку на учет в качестве плательщиков НПД граждан, которые не имели права становиться самозанятыми (речь идет об иностранцах, кроме граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии).
("Главная книга", 2020, N 15)ИФНС аннулирует постановку на учет в качестве плательщиков НПД граждан, которые не имели права становиться самозанятыми (речь идет об иностранцах, кроме граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"О постановке на учет самозанятых граждан"Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Доходы "самозанятых" граждан, полученные в 2017 и 2018 годах от физических лиц за оказание этих услуг, освобождаются от налогообложения, в случае, если физическое лицо было поставлено на учет. ФНС России обращает внимание, что к "самозанятым" гражданам не относятся: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.
"О постановке на учет самозанятых граждан"Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Доходы "самозанятых" граждан, полученные в 2017 и 2018 годах от физических лиц за оказание этих услуг, освобождаются от налогообложения, в случае, если физическое лицо было поставлено на учет. ФНС России обращает внимание, что к "самозанятым" гражданам не относятся: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.
Проект Федерального закона
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об условиях въезда (выезда) и пребывания (проживания) в Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства"
(подготовлен МВД России, ID проекта 01/05/07-22/00129415)
(не внесен в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 08.07.2022)"3. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков иностранных граждан и лиц без гражданства осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей статьей, а также при соблюдении условий осуществления трудовой деятельности в Российской Федерации самозанятых иностранных граждан, установленных Федеральным законом от _______ N ____ "Об условиях въезда (выезда) и пребывания (проживания) в Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства".";
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об условиях въезда (выезда) и пребывания (проживания) в Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства"
(подготовлен МВД России, ID проекта 01/05/07-22/00129415)
(не внесен в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 08.07.2022)"3. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков иностранных граждан и лиц без гражданства осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей статьей, а также при соблюдении условий осуществления трудовой деятельности в Российской Федерации самозанятых иностранных граждан, установленных Федеральным законом от _______ N ____ "Об условиях въезда (выезда) и пребывания (проживания) в Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства".";
Вопрос: Можно ли в г. Москве стать самозанятым без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на уплату налога на профессиональный доход иностранным гражданам Узбекистана, получившим разрешение на временное проживание в г. Москве, и постоянно проживающему, получившему вид на жительство в РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: Граждане Узбекистана с разрешением на временное проживание в РФ и с видом на жительство в РФ встать на учет в налоговом органе в качестве самозанятых и перейти на уплату налога на профессиональный доход в г. Москве не смогут.
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: Граждане Узбекистана с разрешением на временное проживание в РФ и с видом на жительство в РФ встать на учет в налоговом органе в качестве самозанятых и перейти на уплату налога на профессиональный доход в г. Москве не смогут.
Вопрос: Может ли гражданин Индии, постоянно проживающий в РФ, имеющий вид на жительство, оформить себя в качестве самозанятого?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Может ли гражданин Индии, постоянно проживающий в РФ, имеющий вид на жительство, оформить себя в качестве самозанятого?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Может ли гражданин Индии, постоянно проживающий в РФ, имеющий вид на жительство, оформить себя в качестве самозанятого?
Вопрос: Можно ли иностранному гражданину получить статус самозанятого?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Можно ли иностранному гражданину получить статус самозанятого?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Можно ли иностранному гражданину получить статус самозанятого?
Статья: Самозанятость: реперные точки формирования правового режима
(Ершова И.В., Трофимова Е.В.)
("Предпринимательское право", 2017, N 3)Статистика также не внушает оптимизма. Как указывает газета "Коммерсантъ", по данным ФНС России, полученным бизнес-омбудсменом Борисом Титовым, за первые три месяца действия нормы НК РФ об уведомительном порядке получения статуса самозанятых этой возможностью в РФ воспользовалось лишь 40 человек. На учет в налоговых органах за I квартал 2017 года было поставлено 27 граждан РФ и 13 иностранцев. Более всего обращений зафиксировано в Белгородской области (пять уведомлений на услуги по уборке, четыре - на репетиторство). В Москве с населением в 12 млн человек подано два уведомления на услуги уборки и по одному - на репетиторство и услуги няни. Борис Титов заявил "Ъ", что "внедрение этого института на сегодняшний день фактически провалилось". По его словам, закон в том виде, в котором он был принят, не решает главной задачи - не способствует массовому выходу миллионов самозанятых из тени <27>.
(Ершова И.В., Трофимова Е.В.)
("Предпринимательское право", 2017, N 3)Статистика также не внушает оптимизма. Как указывает газета "Коммерсантъ", по данным ФНС России, полученным бизнес-омбудсменом Борисом Титовым, за первые три месяца действия нормы НК РФ об уведомительном порядке получения статуса самозанятых этой возможностью в РФ воспользовалось лишь 40 человек. На учет в налоговых органах за I квартал 2017 года было поставлено 27 граждан РФ и 13 иностранцев. Более всего обращений зафиксировано в Белгородской области (пять уведомлений на услуги по уборке, четыре - на репетиторство). В Москве с населением в 12 млн человек подано два уведомления на услуги уборки и по одному - на репетиторство и услуги няни. Борис Титов заявил "Ъ", что "внедрение этого института на сегодняшний день фактически провалилось". По его словам, закон в том виде, в котором он был принят, не решает главной задачи - не способствует массовому выходу миллионов самозанятых из тени <27>.
Вопрос: Как иностранному гражданину зарегистрироваться в качестве самозанятого?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Для регистрации в качестве самозанятого иностранный гражданин должен быть поставлен на учет в налоговом органе Российской Федерации (иметь ИНН).
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Для регистрации в качестве самозанятого иностранный гражданин должен быть поставлен на учет в налоговом органе Российской Федерации (иметь ИНН).
Вопрос: ...Гражданин Казахстана, не являющийся налоговым резидентом РФ, оказывает услуги по уходу за детьми гражданину РФ, заключив с ним договор об оказании услуг. Уплачивается ли НДФЛ с вознаграждений, полученных за оказание им данных услуг?
(Консультация эксперта, 2017)ФНС России в Информации "О постановке на учет самозанятых граждан" сообщила помимо прочего, что к самозанятым гражданам не относятся иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью. Таким образом, можно предположить, что доходы данных граждан должны облагаться НДФЛ в общеустановленном порядке без применения положений п. 70 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2017)ФНС России в Информации "О постановке на учет самозанятых граждан" сообщила помимо прочего, что к самозанятым гражданам не относятся иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью. Таким образом, можно предположить, что доходы данных граждан должны облагаться НДФЛ в общеустановленном порядке без применения положений п. 70 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Организация планирует заключить договор об оказании услуг с иностранным гражданином государства - члена ЕАЭС, временно пребывающим в РФ, зарегистрированным в качестве самозанятого (не ИП). Должен ли у него быть полис ДМС?
(Консультация эксперта, 2020)Физические лица, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве самозанятых (ч. 1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2020)Физические лица, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве самозанятых (ч. 1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Вопросы определения и дифференциации физических лиц для целей определения порядка уплаты ими налога на доходы физических лиц
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2018, N 1)ФНС России смешивает понятие самозанятых лиц с вновь введенной категорией "физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физлицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников", которые подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений, так как это предусмотрено п. 7.3 ст. 83 НК РФ. Так, в своем информационном сообщении служба указывает, что "ФНС России обращает внимание, что к "самозанятым" гражданам не относятся: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой" <7>.
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2018, N 1)ФНС России смешивает понятие самозанятых лиц с вновь введенной категорией "физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физлицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников", которые подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений, так как это предусмотрено п. 7.3 ст. 83 НК РФ. Так, в своем информационном сообщении служба указывает, что "ФНС России обращает внимание, что к "самозанятым" гражданам не относятся: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой" <7>.
Вопрос: Может ли иностранный гражданин, не являющийся резидентом РФ, встать на учет в качестве плательщика НПД?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Нужно ли уведомлять МВД России о заключении гражданско-правового договора с самозанятым иностранным гражданином?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Нужно ли уведомлять МВД России о заключении гражданско-правового договора с самозанятым иностранным гражданином?
Вопрос: Освобождаются ли иностранные физические лица, имеющие патент, оказывающие услуги по присмотру за детьми, больными и престарелыми, по уборке помещений для граждан РФ, от уплаты НДФЛ на период 2017 - 2018 гг.?
(Консультация эксперта, 2017)Согласно Информации ФНС России "О постановке на учет самозанятых граждан" в целях п. 70 ст. 217 НК РФ к самозанятым гражданам не относятся иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
(Консультация эксперта, 2017)Согласно Информации ФНС России "О постановке на учет самозанятых граждан" в целях п. 70 ст. 217 НК РФ к самозанятым гражданам не относятся иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.