Пособие по временной нетрудоспособности налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Пособие по временной нетрудоспособности налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать пособие по временной нетрудоспособности
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагать налогами и взносами пособие по больничному листу, оплаченное за счет СФР и за счет работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагать налогами и взносами пособие по больничному листу, оплаченное за счет СФР и за счет работодателя
Типовая ситуация: Как оплатить больничный лист
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удержите с выплаченного вами пособия, с остальной части пособия налог удержит фонд (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удержите с выплаченного вами пособия, с остальной части пособия налог удержит фонд (ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)48.1) расходы работодателя по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
(ред. от 17.11.2025)48.1) расходы работодателя по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете казенного (бюджетного, автономного) учреждения начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнице, если она представила заявление о замене календарных лет в расчетном периоде в связи с тем, что в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году заболевания, находилась сначала в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу за ребенком? Заболевание работницы не относится к случаям, полностью оплачиваемым за счет средств СФР с первого дня больничного...
(Консультация эксперта, 2025)Доход работницы в виде пособия по временной нетрудоспособности является объектом налогообложения по НДФЛ и формирует налоговую базу по НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Доход работницы в виде пособия по временной нетрудоспособности является объектом налогообложения по НДФЛ и формирует налоговую базу по НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: О полномочиях экспертных центров СФР по уплате НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности, представлению отчетности, уведомлений об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, взносах.
(Письмо ФНС России от 26.01.2024 N БС-4-11/780@)Вопрос: О полномочиях экспертных центров СФР по уплате НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности, представлению отчетности, уведомлений об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, взносах.
(Письмо ФНС России от 26.01.2024 N БС-4-11/780@)Вопрос: О полномочиях экспертных центров СФР по уплате НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности, представлению отчетности, уведомлений об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, взносах.
Вопрос: Учитываются ли при расчете доли прибыли обособленного подразделения (в целях уплаты налога на прибыль) выплата работнику пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня его болезни и выплата увольняемым работникам выходного пособия, если для расчета такой доли закреплен показатель "Расходы на оплату труда"?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Учитываются ли при расчете доли прибыли обособленного подразделения (в целях уплаты налога на прибыль) выплата работнику пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня его болезни и выплата увольняемым работникам выходного пособия, если для расчета такой доли закреплен показатель "Расходы на оплату труда"?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Учитываются ли при расчете доли прибыли обособленного подразделения (в целях уплаты налога на прибыль) выплата работнику пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня его болезни и выплата увольняемым работникам выходного пособия, если для расчета такой доли закреплен показатель "Расходы на оплату труда"?
Готовое решение: Каков порядок налогообложения пособия по больничному листу работника учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Облагайте налогами и взносами пособие по больничному листу за счет работодателя в следующем порядке:
(КонсультантПлюс, 2025)Облагайте налогами и взносами пособие по больничному листу за счет работодателя в следующем порядке:
Готовое решение: Как оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета налоговой базы при применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" сумму пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемую работодателем, учитывайте в составе расходов на дату выплаты пособия работнику (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета налоговой базы при применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" сумму пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемую работодателем, учитывайте в составе расходов на дату выплаты пособия работнику (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете казенного учреждения начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнице, которая представила заявление о замене календарных лет в расчетном периоде в связи с тем, что в двух календарных годах, непосредственно предшествующих заболеванию, находилась сначала в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу за ребенком?..
(Консультация эксперта, 2025)Доход работницы в виде пособия по временной нетрудоспособности является объектом обложения НДФЛ и формирует налоговую базу по данному налогу. Это следует из п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Доход работницы в виде пособия по временной нетрудоспособности является объектом обложения НДФЛ и формирует налоговую базу по данному налогу. Это следует из п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения выплату сыну умершего работника причитающихся ему сумм заработной платы, пособия по временной нетрудоспособности и компенсации за неиспользованный отпуск?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу доход работника в виде заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по временной нетрудоспособности является объектом обложения по НДФЛ и формирует налоговую базу по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ). Учреждение, выплачивающее доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязано исчислить, удержать непосредственно из доходов физлица при их фактической выплате и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу доход работника в виде заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по временной нетрудоспособности является объектом обложения по НДФЛ и формирует налоговую базу по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ). Учреждение, выплачивающее доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязано исчислить, удержать непосредственно из доходов физлица при их фактической выплате и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете казенного учреждения начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности бывшему работнику, если согласно листку нетрудоспособности заболевание наступило в течение 30 календарных дней после увольнения?..
(Консультация эксперта, 2025)Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности формирует основную налоговую базу (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). НДФЛ исчисляется по ставке 13%, если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за год составляет не более 2,4 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что указанный лимит не превышен.
(Консультация эксперта, 2025)Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности формирует основную налоговую базу (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). НДФЛ исчисляется по ставке 13%, если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за год составляет не более 2,4 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что указанный лимит не превышен.
Корреспонденция счетов: Как в декабре 2024 г. отразить в учете казенного (бюджетного, автономного) учреждения начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнику, который принят на работу 06.12.2024 и ранее не имел трудового стажа?..
(Консультация эксперта, 2024)Доход работника в виде пособия по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ и формирует базу по данному налогу. Это следует из п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Доход работника в виде пособия по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ и формирует базу по данному налогу. Это следует из п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ.