Пособие по больничному листу страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Пособие по больничному листу страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.2 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, не принятые к зачету суммы выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности подлежат обложению страховыми взносами, т.к. не предусмотрены локальными актами и не имеют социального характера.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, не принятые к зачету суммы выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности подлежат обложению страховыми взносами, т.к. не предусмотрены локальными актами и не имеют социального характера.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 4.5 "Порядок добровольного вступления в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Фонда несостоятельными, для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности имеет значение наличие самого страхового случая, подтвержденного медицинской организацией, и уплата застрахованным лицом взносов за календарный год, предшествующий календарному году обращения за пособием.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Фонда несостоятельными, для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности имеет значение наличие самого страхового случая, подтвержденного медицинской организацией, и уплата застрахованным лицом взносов за календарный год, предшествующий календарному году обращения за пособием.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать пособие по временной нетрудоспособности
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Страховые взносы на ОПС, медицинское страхование, страхование на ВНиМ и на травматизм с пособия по больничным листам
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Страховые взносы на ОПС, медицинское страхование, страхование на ВНиМ и на травматизм с пособия по больничным листам
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
(ред. от 17.11.2025)1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения начисление и выплату пособия по больничному листу работнику (бывшему работнику)
(КонсультантПлюс, 2025)Исправление ошибки, связанной с излишне выплаченным пособием по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя бывшему работнику, отразите в бухгалтерском (бюджетном) учете аналогичным образом, что и исправление ошибок, связанных с излишне выплаченной заработной платой, за исключением корректировки суммы начисленных страховых взносов. Уменьшение суммы пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя при перерасчете ранее выплаченного работнику пособия за первые три дня временной нетрудоспособности отразите в учете по дебету счета 0 302 64 837 и кредиту счета 0 206 64 667 методом "красное сторно". Данная корреспонденция счетов приведена по аналогии с бухгалтерскими записями, содержащимися в п. 80 Инструкции N 162н, п. 98 Инструкции N 174н, п. 101 Инструкции N 183н. Указанная корреспонденция счетов не предусмотрена Инструкциями N N 162н, 174н и 183н, ее применение требуется согласовать с финансовым органом, ГРБС или учредителем (п. 2 Инструкции N 162н, п. 4 Инструкции N 174н, п. 5 Инструкции N 183н).
(КонсультантПлюс, 2025)Исправление ошибки, связанной с излишне выплаченным пособием по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя бывшему работнику, отразите в бухгалтерском (бюджетном) учете аналогичным образом, что и исправление ошибок, связанных с излишне выплаченной заработной платой, за исключением корректировки суммы начисленных страховых взносов. Уменьшение суммы пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя при перерасчете ранее выплаченного работнику пособия за первые три дня временной нетрудоспособности отразите в учете по дебету счета 0 302 64 837 и кредиту счета 0 206 64 667 методом "красное сторно". Данная корреспонденция счетов приведена по аналогии с бухгалтерскими записями, содержащимися в п. 80 Инструкции N 162н, п. 98 Инструкции N 174н, п. 101 Инструкции N 183н. Указанная корреспонденция счетов не предусмотрена Инструкциями N N 162н, 174н и 183н, ее применение требуется согласовать с финансовым органом, ГРБС или учредителем (п. 2 Инструкции N 162н, п. 4 Инструкции N 174н, п. 5 Инструкции N 183н).
Статья: Проблемы аннулирования трудового договора
(Кичигин С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 4)В этой смоделированной ситуации интересным представляется также то обстоятельство, что с момента заключения такого трудового договора до момента его аннулирования работник, согласно ч. 4 ст. 61 ТК РФ, имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности. По нашему мнению, в вопросе о праве такого работника на получение пособия следует руководствоваться специальными нормами права, непосредственно регулирующими отношения сторон в процессе исполнения обязательств по обязательному социальному страхованию. Частью 4.1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" <19> определено, что иностранные граждане и лица без гражданства "имеют право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов страхователями <...> за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай". А поскольку трудовой договор не был реализован по причине того, что работник не получил разрешения на работу и к выполнению своей трудовой функции не приступал, а соответственно, заработная плата ему не начислялась и не выплачивалась, то и страховые взносы по обязательному социальному страхованию работодателем (страхователем) не уплачивались. Следовательно, ни о какой выплате пособия по временной нетрудоспособности не может идти речи. Уточним, что это верно для ситуации, когда работник ранее не работал в России и в рамках прошлых трудовых договоров работодателями не уплачивались за него страховые взносы в течение необходимого периода.
(Кичигин С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 4)В этой смоделированной ситуации интересным представляется также то обстоятельство, что с момента заключения такого трудового договора до момента его аннулирования работник, согласно ч. 4 ст. 61 ТК РФ, имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности. По нашему мнению, в вопросе о праве такого работника на получение пособия следует руководствоваться специальными нормами права, непосредственно регулирующими отношения сторон в процессе исполнения обязательств по обязательному социальному страхованию. Частью 4.1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" <19> определено, что иностранные граждане и лица без гражданства "имеют право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов страхователями <...> за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай". А поскольку трудовой договор не был реализован по причине того, что работник не получил разрешения на работу и к выполнению своей трудовой функции не приступал, а соответственно, заработная плата ему не начислялась и не выплачивалась, то и страховые взносы по обязательному социальному страхованию работодателем (страхователем) не уплачивались. Следовательно, ни о какой выплате пособия по временной нетрудоспособности не может идти речи. Уточним, что это верно для ситуации, когда работник ранее не работал в России и в рамках прошлых трудовых договоров работодателями не уплачивались за него страховые взносы в течение необходимого периода.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.01.2025 N 03-04-05/2899 <НДФЛ с больничного пособия: кто исчисляет и удерживает налог>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Страховыми взносами пособия по временной нетрудоспособности не облагаются.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Страховыми взносами пособия по временной нетрудоспособности не облагаются.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний11.1. КАК ОБЛАГАЕТСЯ ВЗНОСАМИ НА СТРАХОВАНИЕ
Типовая ситуация: Как оплатить больничный лист
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы с пособия не начисляйте (ст. 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы с пособия не начисляйте (ст. 422 НК РФ).
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Перечисленным явным злоупотреблениям со стороны получателей социальных пособий противостоят случаи, когда уполномоченные органы незаконно отказывают гражданам в приобретении статуса, необходимого для назначения пособия, либо незаконно приостанавливают его выплату (например, для бюджетного пособия по безработице) <1>, либо отказывают в выплате по причине реорганизации или ликвидации работодателя, ранее являвшегося плательщиком страховых взносов (например, для страховых пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством) <2>.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Перечисленным явным злоупотреблениям со стороны получателей социальных пособий противостоят случаи, когда уполномоченные органы незаконно отказывают гражданам в приобретении статуса, необходимого для назначения пособия, либо незаконно приостанавливают его выплату (например, для бюджетного пособия по безработице) <1>, либо отказывают в выплате по причине реорганизации или ликвидации работодателя, ранее являвшегося плательщиком страховых взносов (например, для страховых пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством) <2>.
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата больничного листа
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие работнику по больничному листу за счет средств работодателя не облагайте страховыми взносами, если платите его в размере, установленном законодательством. Пособие, которое выплачивает СФР, страховыми взносами не облагается.
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие работнику по больничному листу за счет средств работодателя не облагайте страховыми взносами, если платите его в размере, установленном законодательством. Пособие, которое выплачивает СФР, страховыми взносами не облагается.
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату труда водителей, диспетчеров, иного персонала, выплаченные им пособия по временной нетрудоспособности, расходы на медосмотр, страховые взносы (пп. 6 п. 1 ст. 254, пп. 5, 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату труда водителей, диспетчеров, иного персонала, выплаченные им пособия по временной нетрудоспособности, расходы на медосмотр, страховые взносы (пп. 6 п. 1 ст. 254, пп. 5, 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
Готовое решение: Как рассчитать работнику пособие по временной нетрудоспособности по больничному листу, переходящему с одного года на другой
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагать НДФЛ и страховыми взносами пособие по временной нетрудоспособности по переходящему больничному листу
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагать НДФЛ и страховыми взносами пособие по временной нетрудоспособности по переходящему больничному листу