Порядок заполнения уточненной декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения уточненной декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Рассмотрим порядок заполнения уточненной декларации по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению на следующем примере.
(КонсультантПлюс, 2025)Рассмотрим порядок заполнения уточненной декларации по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению на следующем примере.
Готовое решение: Как платить налоги и сдавать отчетность при переходе в другую налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 55 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль можно сдать уточненную декларацию за I квартал с двумя подразделами 1.2 разд. 1. В одном таком подразделе нужно указать старый ОКТМО и платеж только за апрель, в другом подразделе - новый ОКТМО и платежи за май и июнь.
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 55 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль можно сдать уточненную декларацию за I квартал с двумя подразделами 1.2 разд. 1. В одном таком подразделе нужно указать старый ОКТМО и платеж только за апрель, в другом подразделе - новый ОКТМО и платежи за май и июнь.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.04.2018 N ММВ-7-3/186@
"Об утверждении формы сведений, подтверждающих размещение отчета и идентифицирующих отчет о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ), в государственной информационной системе, и формата их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.04.2018 N 50876) <2> Код налогового периода, код налогового органа, код места нахождения
"Об утверждении формы сведений, подтверждающих размещение отчета и идентифицирующих отчет о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ), в государственной информационной системе, и формата их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.04.2018 N 50876) <2> Код налогового периода, код налогового органа, код места нахождения
Решение ВАС РФ от 06.11.2003 N 11542/03
<О признании недействующим второго предложения абзаца двадцать четвертого раздела 8 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2001 N БГ-3-02/585>
(Извлечение)Высший Арбитражный Суд Российской Федерации рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению открытого акционерного общества "Мебельная компания "Шатура" (с учетом уточненных требований) о признании недействующим и не подлежащим применению второго предложения абзаца двадцать четвертого раздела 8 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (с изменениями и дополнениями, внесенными в названную Инструкцию Приказом МНС России от 09.09.2002 N ВГ-3-02/480).
<О признании недействующим второго предложения абзаца двадцать четвертого раздела 8 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2001 N БГ-3-02/585>
(Извлечение)Высший Арбитражный Суд Российской Федерации рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению открытого акционерного общества "Мебельная компания "Шатура" (с учетом уточненных требований) о признании недействующим и не подлежащим применению второго предложения абзаца двадцать четвертого раздела 8 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (с изменениями и дополнениями, внесенными в названную Инструкцию Приказом МНС России от 09.09.2002 N ВГ-3-02/480).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете в составе уточненной декларации представить необходимое количество страниц подразделов 1.1 и 1.2 разд. 1 (п. 4.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете в составе уточненной декларации представить необходимое количество страниц подразделов 1.1 и 1.2 разд. 1 (п. 4.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В уточненной декларации придется заполнить все листы, разделы и приложения, которые были заполнены в первичной декларации (в том числе и те, что не содержат ошибок). При этом учтите некоторые особенности (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 38 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В уточненной декларации придется заполнить все листы, разделы и приложения, которые были заполнены в первичной декларации (в том числе и те, что не содержат ошибок). При этом учтите некоторые особенности (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 38 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)если вы подаете уточненную декларацию по обособленному подразделению, которое перестало быть ответственным ОП, - учтите особенности, указанные в п. 12 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Так, в реквизите "ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения" укажите КПП учреждения по месту нахождения бывшего ответственного подразделения.
(КонсультантПлюс, 2026)если вы подаете уточненную декларацию по обособленному подразделению, которое перестало быть ответственным ОП, - учтите особенности, указанные в п. 12 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Так, в реквизите "ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения" укажите КПП учреждения по месту нахождения бывшего ответственного подразделения.
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Титульный лист такой декларации заполняйте в том же порядке, что и в первичной декларации, которая подавалась за последний налоговый период реорганизованной организации (п. 10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). В поле "Номер корректировки" укажите соответствующий порядковый номер корректировки (п. 38 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). В поле "Налоговый (отчетный) период (код)" укажите код 50, если уточняете последний налоговый период при реорганизации. Если уточняете другой период, то ставьте тот код, который был в соответствующей первичной декларации реорганизованной организации (п. 39 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Титульный лист такой декларации заполняйте в том же порядке, что и в первичной декларации, которая подавалась за последний налоговый период реорганизованной организации (п. 10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). В поле "Номер корректировки" укажите соответствующий порядковый номер корректировки (п. 38 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). В поле "Налоговый (отчетный) период (код)" укажите код 50, если уточняете последний налоговый период при реорганизации. Если уточняете другой период, то ставьте тот код, который был в соответствующей первичной декларации реорганизованной организации (п. 39 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: К организации ООО-1 присоединилась организация ООО-2. У организации ООО-2 до реорганизации в декларации по налогу на прибыль не были учтены расходы. Вправе ли организация ООО-1 отразить данные расходы в текущем периоде?
(Консультация эксперта, 2023)При заполнении декларации за реорганизованную организацию в реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)" указываются ИНН и соответствующее КПП, которое было присвоено организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации (п. 2.6 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
(Консультация эксперта, 2023)При заполнении декларации за реорганизованную организацию в реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)" указываются ИНН и соответствующее КПП, которое было присвоено организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации (п. 2.6 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае в строку 050 перенесите значение из строки 280 листа 02, а в строку 080 - из строки 281 листа 02 (п. 4.7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае в строку 050 перенесите значение из строки 280 листа 02, а в строку 080 - из строки 281 листа 02 (п. 4.7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату налога на прибыль по результатам налоговой проверки за предыдущий год? Доначисление произведено в связи с тем, что организация ошибочно признала сумму материальной помощи, начисленной и выплаченной работнику, в составе расходов для целей налогообложения прибыли...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку ошибку выявил налоговый орган при проверке, подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год не нужно. Уточненные декларации представляются в том случае, если налогоплательщик сам обнаружил ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 33 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (Приложение N 2)).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку ошибку выявил налоговый орган при проверке, подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год не нужно. Уточненные декларации представляются в том случае, если налогоплательщик сам обнаружил ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 33 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (Приложение N 2)).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2026)Если до перехода вы уплачивали ежеквартальные и ежемесячные платежи внутри квартала и в декларации за 9 месяцев прошлого года начислили к уплате в I квартале ежемесячные платежи, то вы можете снять их начисление, подав уточненную декларацию за этот период (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 65 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Если до перехода вы уплачивали ежеквартальные и ежемесячные платежи внутри квартала и в декларации за 9 месяцев прошлого года начислили к уплате в I квартале ежемесячные платежи, то вы можете снять их начисление, подав уточненную декларацию за этот период (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 65 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Если до перехода на уплату ежеквартальных платежей вы уплачивали ежеквартальные и ежемесячные платежи внутри квартала и в декларации за 9 месяцев прошлого года начислили к уплате в I квартале ежемесячные платежи, то вы можете снять их начисление, подав уточненную декларацию за этот период (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. п. 4.8.1, 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если до перехода на уплату ежеквартальных платежей вы уплачивали ежеквартальные и ежемесячные платежи внутри квартала и в декларации за 9 месяцев прошлого года начислили к уплате в I квартале ежемесячные платежи, то вы можете снять их начисление, подав уточненную декларацию за этот период (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. п. 4.8.1, 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как учреждению сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)В инспекцию по месту учета ОП после его закрытия подавать декларации (в том числе уточненные) не нужно. Это следует из п. 11 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
(КонсультантПлюс, 2025)В инспекцию по месту учета ОП после его закрытия подавать декларации (в том числе уточненные) не нужно. Это следует из п. 11 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.