Порядок заполнения усн 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения усн 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разукомплектация ОС: налоговый аспект
(Гусев К.В., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)<23> подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 3.4 Порядка заполнения КУДИР на УСН, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н.
(Гусев К.В., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)<23> подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 3.4 Порядка заполнения КУДИР на УСН, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н.
Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Так, составленный в общеустановленном порядке счет-фактура на посреднические услуги должен быть выставлен не позднее пяти календарных дней с даты получения аванса в счет предстоящего оказания услуг агента (комиссионера) (удержания предоплаты из средств принципала (комитента)) либо с даты подписания акта об оказании посреднических услуг или отчета посредника (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340). Данный счет-фактура на вознаграждение посредника подлежит регистрации посредником в книге продаж без отражения в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. п. 3, 20 Правил ведения книги продаж, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Так, составленный в общеустановленном порядке счет-фактура на посреднические услуги должен быть выставлен не позднее пяти календарных дней с даты получения аванса в счет предстоящего оказания услуг агента (комиссионера) (удержания предоплаты из средств принципала (комитента)) либо с даты подписания акта об оказании посреднических услуг или отчета посредника (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340). Данный счет-фактура на вознаграждение посредника подлежит регистрации посредником в книге продаж без отражения в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. п. 3, 20 Правил ведения книги продаж, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По общему правилу уплата налога осуществляется по месту ведения деятельности.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По общему правилу уплата налога осуществляется по месту ведения деятельности.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)<23> п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ; п. 12 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением N 1137.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)<23> п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ; п. 12 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением N 1137.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)зарегистрируйте в книге покупок счета-фактуры и иные документы, подтверждающие вычеты - если вы экспортировали сырьевые товары, поскольку только теперь у вас возникло право на вычет (п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 1, 2, 23(2) Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572, от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927).
(КонсультантПлюс, 2026)зарегистрируйте в книге покупок счета-фактуры и иные документы, подтверждающие вычеты - если вы экспортировали сырьевые товары, поскольку только теперь у вас возникло право на вычет (п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 1, 2, 23(2) Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572, от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927).
Последние изменения: Применение ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)Если отчет об изменении параметров регистрации ККТ был сформирован позже установления несоответствия требованиям, предусмотренным для применения УСН, то кассовые чеки, оформленные с момента утраты права на применение УСН до оформления этого отчета, нужно исправить с помощью чеков коррекции или чеков возврата прихода в зависимости от версии ФФД. При этом учитываются рекомендации, приведенные в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если отчет об изменении параметров регистрации ККТ был сформирован позже установления несоответствия требованиям, предусмотренным для применения УСН, то кассовые чеки, оформленные с момента утраты права на применение УСН до оформления этого отчета, нужно исправить с помощью чеков коррекции или чеков возврата прихода в зависимости от версии ФФД. При этом учитываются рекомендации, приведенные в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае предприниматель признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД (п. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае предприниматель признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД (п. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Налогоплательщики УСН, в том числе ТСЖ, обязаны вести книгу учета доходов и расходов, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ (далее - книга, Порядок) (ст. 346.24 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Налогоплательщики УСН, в том числе ТСЖ, обязаны вести книгу учета доходов и расходов, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ (далее - книга, Порядок) (ст. 346.24 НК РФ).
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Для упрощенцев в Налоговом кодексе нет прямого запрета на учет в расходах предъявленного покупателю НДС. Однако Минфин уже разъяснял, что поскольку в доходах этот НДС не учитывается, то и в расходах его учесть также нельзя <22>. А значит, тут ситуация, схожая с налогом на прибыль: доплаченный за свой счет НДС с реализации нельзя учесть в УСН-расходах.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Для упрощенцев в Налоговом кодексе нет прямого запрета на учет в расходах предъявленного покупателю НДС. Однако Минфин уже разъяснял, что поскольку в доходах этот НДС не учитывается, то и в расходах его учесть также нельзя <22>. А значит, тут ситуация, схожая с налогом на прибыль: доплаченный за свой счет НДС с реализации нельзя учесть в УСН-расходах.
Последние изменения: Учет основных средств при УСН 15%
(КонсультантПлюс, 2026)С 2022 г. организации, в том числе применяющие УСН, обязаны отражать информацию об аренде по правилам ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". В частности, появились новые возможности: у арендатора - дисконтировать арендные платежи для отражения обязательства по аренде, а у арендодателя - применять дисконтирование валовой стоимости инвестиции (будущих арендных платежей). Учет операционной и неоперационной (финансовой) аренды арендодатель ведет по разным правилам.
(КонсультантПлюс, 2026)С 2022 г. организации, в том числе применяющие УСН, обязаны отражать информацию об аренде по правилам ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". В частности, появились новые возможности: у арендатора - дисконтировать арендные платежи для отражения обязательства по аренде, а у арендодателя - применять дисконтирование валовой стоимости инвестиции (будущих арендных платежей). Учет операционной и неоперационной (финансовой) аренды арендодатель ведет по разным правилам.