Порядок заполнения счета-фактуры физлицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения счета-фактуры физлицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 4 укажите Ф.И.О. и адрес физлица (пп. "ж" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 4 укажите Ф.И.О. и адрес физлица (пп. "ж" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
Готовое решение: НДС при розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру при продаже товаров (работ, услуг) физлицу - не ИП можно не выставлять (п. 7 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В книге продаж в таких случаях регистрируются иные документы (п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж). Если все же решите выставить счет-фактуру физлицу - не ИП, делайте это с учетом некоторых особенностей.
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру при продаже товаров (работ, услуг) физлицу - не ИП можно не выставлять (п. 7 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В книге продаж в таких случаях регистрируются иные документы (п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж). Если все же решите выставить счет-фактуру физлицу - не ИП, делайте это с учетом некоторых особенностей.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но в соответствии с установленными правилами заполнения, регистрируемые в едином порядке;
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но в соответствии с установленными правилами заполнения, регистрируемые в едином порядке;
<Письмо> ФНС РФ от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")Вопрос. В каком порядке должны заполнять счета-фактуры налогоплательщики, определяющие налогооблагаемую базу в соответствии с пунктом 4 статьи 154 Кодекса по реализуемой сельскохозяйственной продукции, закупаемой у физических лиц (не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость), по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 16.05.2001 N 383?
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")Вопрос. В каком порядке должны заполнять счета-фактуры налогоплательщики, определяющие налогооблагаемую базу в соответствии с пунктом 4 статьи 154 Кодекса по реализуемой сельскохозяйственной продукции, закупаемой у физических лиц (не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость), по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 16.05.2001 N 383?
Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный или безналичный расчет счета-фактуры можно не составлять, так как физические лица не являются налогоплательщиками НДС и к вычету налог не принимают. В этом случае в книге продаж и книге покупок (при вычете НДС с полученного аванса) регистрируются первичные учетные документы (кассовые чеки, документы на бланках строгой отчетности и др.) или документы, содержащие сводные данные за месяц (квартал) (например, бухгалтерская справка) (п. п. 1, 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж и Правила ведения книги покупок соответственно), Письмо ФНС России от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@).
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный или безналичный расчет счета-фактуры можно не составлять, так как физические лица не являются налогоплательщиками НДС и к вычету налог не принимают. В этом случае в книге продаж и книге покупок (при вычете НДС с полученного аванса) регистрируются первичные учетные документы (кассовые чеки, документы на бланках строгой отчетности и др.) или документы, содержащие сводные данные за месяц (квартал) (например, бухгалтерская справка) (п. п. 1, 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж и Правила ведения книги покупок соответственно), Письмо ФНС России от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@).
Корреспонденция счетов: Организация приобрела и передала в эксплуатацию офисную мебель, стоимость единицы которой ниже лимита стоимости, установленного учетной политикой для целей бухучета. Через три года использования мебель продана физическим лицам за наличный расчет. Как отразить эти операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, предъявленная продавцом мебели, предназначенной для использования в облагаемых НДС операциях, принимается к вычету на дату принятия к учету имущества на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, предъявленная продавцом мебели, предназначенной для использования в облагаемых НДС операциях, принимается к вычету на дату принятия к учету имущества на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не освобождены от НДС и осуществляете облагаемые налогом операции, вы обязаны выставлять покупателям счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж. Если покупатели - физлица не ИП, вместо счета-фактуры составьте сводный документ по всем операциям с ними за месяц или квартал. В книге продаж в этом случае вы зарегистрируете сводный документ (п. п. 14, 15 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не освобождены от НДС и осуществляете облагаемые налогом операции, вы обязаны выставлять покупателям счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж. Если покупатели - физлица не ИП, вместо счета-фактуры составьте сводный документ по всем операциям с ними за месяц или квартал. В книге продаж в этом случае вы зарегистрируете сводный документ (п. п. 14, 15 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
Вопрос: Как заполнить разд. 9 декларации по НДС организации, торгующей в розницу товарами за наличный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)При реализации товаров за наличный расчет, в частности организациями розничной торговли, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При реализации товаров за наличный расчет, в частности организациями розничной торговли, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Вопрос: Если по госконтракту цена определена в твердой сумме с учетом НДС, то вправе ли ООО (УСН), признанное победителем аукциона, не выставлять и не уплачивать в бюджет НДС, при этом не уменьшая цену контракта?
(Консультация эксперта, 2023)Заказчик, выделивший при оплате госконтракта в платежном поручении НДС, не вправе требовать от победителя аукциона на УСН оформления счета-фактуры с этим налогом.
(Консультация эксперта, 2023)Заказчик, выделивший при оплате госконтракта в платежном поручении НДС, не вправе требовать от победителя аукциона на УСН оформления счета-фактуры с этим налогом.
Готовое решение: Как комиссионеру учитывать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если товар, не подлежащий прослеживаемости, возвращает покупатель - неплательщик НДС и по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры на реализованный товар вы не составляли в силу пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, корректировочные счета-фактуры выставлять не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если товар, не подлежащий прослеживаемости, возвращает покупатель - неплательщик НДС и по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры на реализованный товар вы не составляли в силу пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, корректировочные счета-фактуры выставлять не нужно.
Статья: Хозяйствующим субъектам новых регионов РФ: об НДС-документах
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Налогоплательщики новых субъектов РФ, определяющие базу при реализации товаров в соответствии со ст. 162.3 НК РФ, составляют счета-фактуры в порядке, аналогичном порядку составления счетов-фактур, установленному Правилами заполнения счетов-фактур при реализации товаров в случаях, предусмотренных п. 3, 4 и 5.1 ст. 154 НК РФ.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Налогоплательщики новых субъектов РФ, определяющие базу при реализации товаров в соответствии со ст. 162.3 НК РФ, составляют счета-фактуры в порядке, аналогичном порядку составления счетов-фактур, установленному Правилами заполнения счетов-фактур при реализации товаров в случаях, предусмотренных п. 3, 4 и 5.1 ст. 154 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу работникам подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)Передача работникам товаров в качестве подарков облагается НДС. В связи с этим организация имеет право на основании п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ принять к вычету сумму "входного" НДС, предъявленного продавцом этих товаров. Вычет производится после принятия подарков к учету на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований налогового законодательства РФ, при наличии соответствующих первичных документов.
(Консультация эксперта, 2025)Передача работникам товаров в качестве подарков облагается НДС. В связи с этим организация имеет право на основании п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ принять к вычету сумму "входного" НДС, предъявленного продавцом этих товаров. Вычет производится после принятия подарков к учету на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований налогового законодательства РФ, при наличии соответствующих первичных документов.
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2025)первичный документ на отгрузку (предоплату) или сводный документ по всем операциям за месяц (квартал) - если у вас есть контрагенты - неплательщики НДС (освобожденные от НДС), с которыми заключено соглашение о несоставлении счетов-фактур. Исключение: при реализации таким контрагентам прослеживаемых товаров нужно составлять счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. п. 1, 3, 13 Правил ведения книги продаж);
(КонсультантПлюс, 2025)первичный документ на отгрузку (предоплату) или сводный документ по всем операциям за месяц (квартал) - если у вас есть контрагенты - неплательщики НДС (освобожденные от НДС), с которыми заключено соглашение о несоставлении счетов-фактур. Исключение: при реализации таким контрагентам прослеживаемых товаров нужно составлять счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. п. 1, 3, 13 Правил ведения книги продаж);
Готовое решение: В каком порядке заполняется и выставляется корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировочный счет-фактуру в адрес физического лица, как зарегистрированного в качестве ИП, так и не зарегистрированного, заполняйте в обычном порядке, описанном в этом материале. В строки 3, 3а и 3б перенесите его Ф.И.О., адрес и ИНН, указанные в отгрузочном счете-фактуре (пп. "ж" - "и" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Если каких-либо из этих данных в первичном счете-фактуре в адрес физлица, не являющегося ИП, нет, то и в корректировочном счете-фактуре их указывать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировочный счет-фактуру в адрес физического лица, как зарегистрированного в качестве ИП, так и не зарегистрированного, заполняйте в обычном порядке, описанном в этом материале. В строки 3, 3а и 3б перенесите его Ф.И.О., адрес и ИНН, указанные в отгрузочном счете-фактуре (пп. "ж" - "и" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Если каких-либо из этих данных в первичном счете-фактуре в адрес физлица, не являющегося ИП, нет, то и в корректировочном счете-фактуре их указывать не нужно.