Порядок заполнения рсв 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения рсв 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 31.03.2020 N 306-ЭС20-3164 по делу N А72-2554/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными действий (бездействия) должностных лиц налогового органа, выразившихся в непринятии (нерегистрации) отчетности по страховым взносам на бумажном носителе.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что действия должностных лиц налогового органа были направлены на выявление содержащихся в представляемой отчетности недочетов, не нарушали прав плательщика взносов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, суды первой и апелляционной инстанций, руководствуясь статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации, Административным регламентом Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 N 99н, Порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденным приказом Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, пришли к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения требования заявителя, с чем согласился суд округа.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными действий (бездействия) должностных лиц налогового органа, выразившихся в непринятии (нерегистрации) отчетности по страховым взносам на бумажном носителе.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что действия должностных лиц налогового органа были направлены на выявление содержащихся в представляемой отчетности недочетов, не нарушали прав плательщика взносов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, суды первой и апелляционной инстанций, руководствуясь статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации, Административным регламентом Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 N 99н, Порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденным приказом Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, пришли к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения требования заявителя, с чем согласился суд округа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"Таким образом, если застрахованным лицом - гражданином Республики Беларусь, работающим в обособленном подразделении российской организации на территории Республики Беларусь, не выбрано обязательное (государственное) социальное страхование по законодательству Республики Беларусь, то выплаты в его пользу по трудовому договору подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и сведения о сумме выплат в пользу указанного лица и о сумме исчисленных страховых взносов отражаются в расчете по страховым взносам, форма и порядок заполнения которого утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, представляемом организацией по месту своего нахождения на территории Российской Федерации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"Таким образом, если застрахованным лицом - гражданином Республики Беларусь, работающим в обособленном подразделении российской организации на территории Республики Беларусь, не выбрано обязательное (государственное) социальное страхование по законодательству Республики Беларусь, то выплаты в его пользу по трудовому договору подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и сведения о сумме выплат в пользу указанного лица и о сумме исчисленных страховых взносов отражаются в расчете по страховым взносам, форма и порядок заполнения которого утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, представляемом организацией по месту своего нахождения на территории Российской Федерации.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2017 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ установлена форма расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Указанный расчет заменяет следующие формы отчетности:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ установлена форма расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Указанный расчет заменяет следующие формы отчетности:
Административная практика
Решение Новосибирского УФАС России от 15.12.2016
Обстоятельства: Поступила жалоба на отказ во включении участника предварительного отбора в реестр квалифицированных организаций в связи с несоответствием заявки участника закупки требованиям документации закупки.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно Постановлению Правления ПФ РФ от 16.01.2014 года N 2п "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения" форма РСВ-1 ПФР за 3 квартал 2016 года предоставляется не позднее 15 ноября 2016 года в электронной форме, не позднее 20 ноября 2016 года в бумажной форме, следующего за отчетным периодом в территориальный орган Пенсионного фонда РФ по месту регистрации.
Обстоятельства: Поступила жалоба на отказ во включении участника предварительного отбора в реестр квалифицированных организаций в связи с несоответствием заявки участника закупки требованиям документации закупки.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно Постановлению Правления ПФ РФ от 16.01.2014 года N 2п "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения" форма РСВ-1 ПФР за 3 квартал 2016 года предоставляется не позднее 15 ноября 2016 года в электронной форме, не позднее 20 ноября 2016 года в бумажной форме, следующего за отчетным периодом в территориальный орган Пенсионного фонда РФ по месту регистрации.
Решение Новосибирского УФАС России от 15.12.2016
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на неправомерный отказ во включении участника предварительного отбора в реестр квалифицированных организаций в связи с несоответствием заявки участника закупки требованиям документации закупки, а именно, требованиям подпункта "з" п. 4 разд. V документации закупки.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно Постановлению Правления ПФ РФ от 16.01.2014 года N 2п "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения" форма РСВ-1 ПФР за 3 квартал 2016 года предоставляется не позднее 15 ноября 2016 года в электронной форме, не позднее 20 ноября 2016 года в бумажной форме, следующего за отчетным периодом в территориальный орган Пенсионного фонда РФ по месту регистрации.
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на неправомерный отказ во включении участника предварительного отбора в реестр квалифицированных организаций в связи с несоответствием заявки участника закупки требованиям документации закупки, а именно, требованиям подпункта "з" п. 4 разд. V документации закупки.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно Постановлению Правления ПФ РФ от 16.01.2014 года N 2п "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения" форма РСВ-1 ПФР за 3 квартал 2016 года предоставляется не позднее 15 ноября 2016 года в электронной форме, не позднее 20 ноября 2016 года в бумажной форме, следующего за отчетным периодом в территориальный орган Пенсионного фонда РФ по месту регистрации.
Статья: О заполнении приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)Порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее - Порядок).
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)Порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее - Порядок).
Статья: О пересчете страховых взносов в связи с утратой права на пониженные тарифы
(Фирфарова Н.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Для решения вопроса о необходимости представления уточненных расчетов по страховым взносам следует обратиться к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Так, в соответствии с п. 1.2 данного документа плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в ИФНС уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном в инспекцию расчете:
(Фирфарова Н.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Для решения вопроса о необходимости представления уточненных расчетов по страховым взносам следует обратиться к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Так, в соответствии с п. 1.2 данного документа плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в ИФНС уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном в инспекцию расчете:
Статья: Контролеры о заполнении расчета по страховым взносам
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Исходя из п. 11.13 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (утратит силу с представления отчетности за I квартал 2020 года), по строке 070 приложения 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разд. 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов плательщика страховых взносов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. При этом суммы, выплаченные за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств организации, в данной строке не учитываются.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Исходя из п. 11.13 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (утратит силу с представления отчетности за I квартал 2020 года), по строке 070 приложения 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разд. 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов плательщика страховых взносов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. При этом суммы, выплаченные за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств организации, в данной строке не учитываются.
"Расходы организации: ошибки, рекомендации, арбитражная практика"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Расчет в электронном виде представляется в соответствии с форматом представления расчета по страховым взносам в электронном виде, утвержденным Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме". Формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме описывает требования к XML-файлам передачи в электронной форме Расчета в налоговые органы, в котором не содержится указаний на формирование в пачки. В связи с этим расчет представляется единым файлом.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Расчет в электронном виде представляется в соответствии с форматом представления расчета по страховым взносам в электронном виде, утвержденным Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме". Формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме описывает требования к XML-файлам передачи в электронной форме Расчета в налоговые органы, в котором не содержится указаний на формирование в пачки. В связи с этим расчет представляется единым файлом.
Статья: Комментарий к Письму ФНС РФ от 21.08.2017 N БС-4-11/16544@
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 9)Однако, проанализировав п. 2.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, ФНС все-таки пришла к правомерному выводу о том, что участниками пилотного проекта приложения 3 и 4 к разд. 1 расчета не заполняются и в состав представляемого ими в налоговые органы расчета не включаются. Такой вывод содержится и в Письме от 21.08.2017 N БС-4-11/16544@, и в более раннем Письме от 03.07.2017 N БС-4-11/12778@.
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 9)Однако, проанализировав п. 2.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, ФНС все-таки пришла к правомерному выводу о том, что участниками пилотного проекта приложения 3 и 4 к разд. 1 расчета не заполняются и в состав представляемого ими в налоговые органы расчета не включаются. Такой вывод содержится и в Письме от 21.08.2017 N БС-4-11/16544@, и в более раннем Письме от 03.07.2017 N БС-4-11/12778@.
Статья: На повестке дня - заполнение расчета по взносам
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 7)<9> Письмо ФНС России от 16.11.2017 N ГД-4-11/23232@; п. 22.9 Порядка заполнения РСВ, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее - Порядок заполнения РСВ).
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 7)<9> Письмо ФНС России от 16.11.2017 N ГД-4-11/23232@; п. 22.9 Порядка заполнения РСВ, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее - Порядок заполнения РСВ).
Статья: Знакомимся с единым расчетом по страховым взносам
(Цветаева В.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 4)ФНС России Приказом от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551 "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" (далее - единый расчет по страховым взносам) ввела в действие новую форму отчетности. Расскажем, для чего она нужна и когда впервые по ней необходимо отчитаться.
(Цветаева В.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 4)ФНС России Приказом от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551 "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" (далее - единый расчет по страховым взносам) ввела в действие новую форму отчетности. Расскажем, для чего она нужна и когда впервые по ней необходимо отчитаться.
Статья: Обзор разъяснений за декабрь 2017 г. - январь 2018 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 2)В соответствии с п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, при обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 2)В соответствии с п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, при обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.
"Все о больничных и детских пособиях: полное практическое руководство"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. Н.А. Эделевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)По итогам полугодия 2017 г. ООО "Ромашка" должно заполнить титульный лист, разд. 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1, Приложение 2 к разд. 1, Приложение 3 к разд. 1 и разд. 3 расчета по страховым взносам (п. п. 2.2, 2.4, 2.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. Н.А. Эделевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)По итогам полугодия 2017 г. ООО "Ромашка" должно заполнить титульный лист, разд. 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1, Приложение 2 к разд. 1, Приложение 3 к разд. 1 и разд. 3 расчета по страховым взносам (п. п. 2.2, 2.4, 2.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@).
Статья: Страховые взносы по дополнительным тарифам: когда они начисляются, а когда нет?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)Следует учитывать, что в соответствии с п. 9.11 Порядка заполнения РСВ (утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@) в подразд. 1.3.2 приложения 1 к разд. 1 РСВ (см. Письмо ФНС России от 21.12.2017 N ГД-4-11/26042@) указываются коды основания исчисления для применения п. 3 ст. 428 НК РФ:
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)Следует учитывать, что в соответствии с п. 9.11 Порядка заполнения РСВ (утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@) в подразд. 1.3.2 приложения 1 к разд. 1 РСВ (см. Письмо ФНС России от 21.12.2017 N ГД-4-11/26042@) указываются коды основания исчисления для применения п. 3 ст. 428 НК РФ: