Порядок заполнения декларации по земле
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения декларации по земле (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с признанием права собственности: Истец хочет признать право собственности на нежилое помещение (здание, сооружение), переданное ему в порядке приватизации
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими фактическое владение, например справками о балансовой принадлежности, уплате налога на имущество, декларациями по налогу на имущество организаций, платежными поручениями по уплате налога на имущество организаций, налоговой декларацией по земельному налогу >>>
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими фактическое владение, например справками о балансовой принадлежности, уплате налога на имущество, декларациями по налогу на имущество организаций, платежными поручениями по уплате налога на имущество организаций, налоговой декларацией по земельному налогу >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Льготу учитывайте при расчете налоговой базы. Авансовые платежи начисляйте по формуле (п. п. 5.7, 5.10, 5.13, 5.18 Порядка заполнения декларации по земельному налогу (указанный Порядок прекратил действие с 1 января 2021 г., но изложенные в нем правила расчета налога, считаем, остаются актуальными), п. п. 1, 6, 10 ст. 396 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Льготу учитывайте при расчете налоговой базы. Авансовые платежи начисляйте по формуле (п. п. 5.7, 5.10, 5.13, 5.18 Порядка заполнения декларации по земельному налогу (указанный Порядок прекратил действие с 1 января 2021 г., но изложенные в нем правила расчета налога, считаем, остаются актуальными), п. п. 1, 6, 10 ст. 396 НК РФ):
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Продажу таких земельных участков отразите как реализацию прочего имущества (п. п. 114, 131 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Продажу таких земельных участков отразите как реализацию прочего имущества (п. п. 114, 131 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 11.06.2004 N САЭ-3-13/365@
(ред. от 20.07.2007, с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Инструкция по заполнению налоговой декларации по земельному налогу утверждена Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/725 (зарегистрирована в Минюсте России 20.01.2004, N 5432).
(ред. от 20.07.2007, с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Инструкция по заполнению налоговой декларации по земельному налогу утверждена Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/725 (зарегистрирована в Минюсте России 20.01.2004, N 5432).
Федеральный закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О государственной регистрации недвижимости"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)5. В срок до 2031 года документом, являющимся основанием для осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав на объекты недвижимости, в том числе земельные участки, относящиеся к имуществу Вооруженных Сил Российской Федерации и подведомственных Министерству обороны Российской Федерации организаций, имуществу органов федеральной службы безопасности, и содержащим описание такого объекта недвижимости, на основании которого сведения об объекте недвижимости указываются в техническом плане или межевом плане, является декларация о таком объекте недвижимости. Государственный кадастровый учет и (или) государственная регистрация права собственности Российской Федерации на здания и сооружения, не подлежащие передаче в собственность субъектов Российской Федерации или муниципальную собственность в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 8 декабря 2011 года N 423-ФЗ "О порядке безвозмездной передачи военного недвижимого имущества в собственность субъектов Российской Федерации, муниципальную собственность и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", осуществляются без подготовки технического плана на основании указанной в настоящей части декларации об объекте недвижимости, при этом государственная регистрация перехода прав, ограничений прав, обременений объектов недвижимости, сделок с ними допускается только после уточнения сведений Единого государственного реестра недвижимости о таких объектах недвижимости по результатам выполнения кадастровых работ. Форма данной декларации, требования к ее заполнению, состав включаемых в нее сведений устанавливаются органом нормативно-правового регулирования. Для осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав на объект недвижимости, в том числе земельный участок, заявление о государственном кадастровом учете и (или) государственной регистрации права и прилагаемая к нему указанная в настоящей части декларация об объекте недвижимости в соответствии с частью 1.4 статьи 18 настоящего Федерального закона представляются в орган регистрации прав в форме электронных документов.
(ред. от 31.07.2025)
"О государственной регистрации недвижимости"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)5. В срок до 2031 года документом, являющимся основанием для осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав на объекты недвижимости, в том числе земельные участки, относящиеся к имуществу Вооруженных Сил Российской Федерации и подведомственных Министерству обороны Российской Федерации организаций, имуществу органов федеральной службы безопасности, и содержащим описание такого объекта недвижимости, на основании которого сведения об объекте недвижимости указываются в техническом плане или межевом плане, является декларация о таком объекте недвижимости. Государственный кадастровый учет и (или) государственная регистрация права собственности Российской Федерации на здания и сооружения, не подлежащие передаче в собственность субъектов Российской Федерации или муниципальную собственность в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 8 декабря 2011 года N 423-ФЗ "О порядке безвозмездной передачи военного недвижимого имущества в собственность субъектов Российской Федерации, муниципальную собственность и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", осуществляются без подготовки технического плана на основании указанной в настоящей части декларации об объекте недвижимости, при этом государственная регистрация перехода прав, ограничений прав, обременений объектов недвижимости, сделок с ними допускается только после уточнения сведений Единого государственного реестра недвижимости о таких объектах недвижимости по результатам выполнения кадастровых работ. Форма данной декларации, требования к ее заполнению, состав включаемых в нее сведений устанавливаются органом нормативно-правового регулирования. Для осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав на объект недвижимости, в том числе земельный участок, заявление о государственном кадастровом учете и (или) государственной регистрации права и прилагаемая к нему указанная в настоящей части декларация об объекте недвижимости в соответствии с частью 1.4 статьи 18 настоящего Федерального закона представляются в орган регистрации прав в форме электронных документов.
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)При подаче уведомления по налогам, по которым не представляют декларацию или расчет, в частности по транспортному и земельному налогам, заполните рассматриваемое поле так же, как на титульном листе (п. 7.1 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов):
(КонсультантПлюс, 2025)При подаче уведомления по налогам, по которым не представляют декларацию или расчет, в частности по транспортному и земельному налогам, заполните рассматриваемое поле так же, как на титульном листе (п. 7.1 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов):
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 240 - 260 Приложения N 3 к листу 02 заполните, если в отчетном (налоговом) периоде вы реализовали права на земельные участки, приобретенные у государства (муниципального образования) по договорам, которые заключены в период с 01.01.2007 по 31.12.2011 (п. 1 ст. 264.1 НК РФ, ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ, п. 142 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 240 - 260 Приложения N 3 к листу 02 заполните, если в отчетном (налоговом) периоде вы реализовали права на земельные участки, приобретенные у государства (муниципального образования) по договорам, которые заключены в период с 01.01.2007 по 31.12.2011 (п. 1 ст. 264.1 НК РФ, ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ, п. 142 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль сумму земельного налога (авансовых платежей) отразите по строке 041 Приложения N 2 к листу 02 (п. 127 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль сумму земельного налога (авансовых платежей) отразите по строке 041 Приложения N 2 к листу 02 (п. 127 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
Статья: О продлении действия законодательства о "дачной амнистии" до 1 марта 2031 года
(Ефимова Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Наличие этого правового регулирования позволяет гражданам в упрощенном порядке оформлять права на индивидуальные объекты капитального строительства, расположенные на земельных участках, предназначенных для садоводства, дачного хозяйства, дачного строительства, приусадебных участках, участках, предназначенных для ведения индивидуального жилищного строительства, - по декларации с обязательным приложением технического плана на созданный объект, минуя обязательное получение от органов местного самоуправления уведомления о соответствии будущего объекта (индивидуального жилого дома, садового дома) в соответствии со ст. 51.1 Градостроительного кодекса РФ.
(Ефимова Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Наличие этого правового регулирования позволяет гражданам в упрощенном порядке оформлять права на индивидуальные объекты капитального строительства, расположенные на земельных участках, предназначенных для садоводства, дачного хозяйства, дачного строительства, приусадебных участках, участках, предназначенных для ведения индивидуального жилищного строительства, - по декларации с обязательным приложением технического плана на созданный объект, минуя обязательное получение от органов местного самоуправления уведомления о соответствии будущего объекта (индивидуального жилого дома, садового дома) в соответствии со ст. 51.1 Градостроительного кодекса РФ.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части возможностей заполнения декларации, порядка представления декларации в налоговый орган и ответственности за нарушение сроков ее подачи см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части возможностей заполнения декларации, порядка представления декларации в налоговый орган и ответственности за нарушение сроков ее подачи см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Статья: О первом законе о "дачной амнистии"
(Ефимова Е.И.)
("Российский судья", 2025, N 4)С 1 сентября 2006 г. в законодательство о недвижимости были введены новые основания для государственной регистрации прав на постройки и на земельные участки. Применительно к постройкам такими документами стали: технический паспорт объекта индивидуального жилищного строительства, порядок оформления которого устанавливался органом по нормативно-правовому регулированию государственного технического учета и технической инвентаризации объектов капитального строительства (БТИ), и декларация об объекте недвижимого имущества, форма которой устанавливалась тем же органом. Применительно к земельным участкам таким документом стала выписка из похозяйственной книги о наличии у гражданина права на земельный участок, форма которой первоначально утверждалась Росрегистрацией. Содержание декларации об объекте недвижимого имущества определялось законодательно и состояло из адреса, вида или наименования объекта, его назначения, площади, этажности (в том числе подземных этажей), года его постройки, материала наружных стен, сведений о подключении объекта к сетям инженерно-технического обеспечения и кадастровом номере земельного участка, на котором созданный объект был расположен (ст. 18 Федерального закона N 122-ФЗ).
(Ефимова Е.И.)
("Российский судья", 2025, N 4)С 1 сентября 2006 г. в законодательство о недвижимости были введены новые основания для государственной регистрации прав на постройки и на земельные участки. Применительно к постройкам такими документами стали: технический паспорт объекта индивидуального жилищного строительства, порядок оформления которого устанавливался органом по нормативно-правовому регулированию государственного технического учета и технической инвентаризации объектов капитального строительства (БТИ), и декларация об объекте недвижимого имущества, форма которой устанавливалась тем же органом. Применительно к земельным участкам таким документом стала выписка из похозяйственной книги о наличии у гражданина права на земельный участок, форма которой первоначально утверждалась Росрегистрацией. Содержание декларации об объекте недвижимого имущества определялось законодательно и состояло из адреса, вида или наименования объекта, его назначения, площади, этажности (в том числе подземных этажей), года его постройки, материала наружных стен, сведений о подключении объекта к сетям инженерно-технического обеспечения и кадастровом номере земельного участка, на котором созданный объект был расположен (ст. 18 Федерального закона N 122-ФЗ).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 - если вы реализовали основные средства, земельные участки, товары (работы, услуги, имущественные права) по объектам ОПХ, уступили право требования либо получили доходы от передачи имущества в доверительное управление (разд. VIII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 - если вы реализовали основные средства, земельные участки, товары (работы, услуги, имущественные права) по объектам ОПХ, уступили право требования либо получили доходы от передачи имущества в доверительное управление (разд. VIII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
"Комментарий к Федеральному закону от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Форма данной декларации, требования к ее заполнению, состав включаемых в нее сведений устанавливаются Росреестром. Речь, в частности, идет о Приказ Росреестра от 02.12.2021 N П/0564 "Об утверждении формы декларации об объектах недвижимости, в том числе о земельных участках, относящихся к имуществу Вооруженных Сил Российской Федерации и подведомственных Министерству обороны Российской Федерации организаций, имуществу органов федеральной службы безопасности, требований к ее заполнению, состава включаемых в нее сведений".
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Форма данной декларации, требования к ее заполнению, состав включаемых в нее сведений устанавливаются Росреестром. Речь, в частности, идет о Приказ Росреестра от 02.12.2021 N П/0564 "Об утверждении формы декларации об объектах недвижимости, в том числе о земельных участках, относящихся к имуществу Вооруженных Сил Российской Федерации и подведомственных Министерству обороны Российской Федерации организаций, имуществу органов федеральной службы безопасности, требований к ее заполнению, состава включаемых в нее сведений".
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 010 разд. 3 декларации по графам 3 и 5 он отражает соответственно налоговую базу и сумму начисленного налога, если использует ставку НДС 20%. Если же он применяет пониженные ставки НДС, находясь на УСН, налоговая база и налог отражаются в другой строке разд. 3: в строке 021 при ставке 7% или в строке 022 при ставке 5% (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Подробнее см. разд. 5.1 этого материала;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 010 разд. 3 декларации по графам 3 и 5 он отражает соответственно налоговую базу и сумму начисленного налога, если использует ставку НДС 20%. Если же он применяет пониженные ставки НДС, находясь на УСН, налоговая база и налог отражаются в другой строке разд. 3: в строке 021 при ставке 7% или в строке 022 при ставке 5% (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Подробнее см. разд. 5.1 этого материала;
Вопрос: К какой амортизационной группе относится асфальтированная площадка (код ОКОФ 220.42.99.19.112) и как в декларации по налогу на прибыль отразить продажу земельного участка с асфальтированной площадкой?
(Консультация эксперта, 2025)Реализация прочего имущества, в частности земельного участка, в декларации по налогу на прибыль отражается в Приложении N 1 и в Приложении N 2 к листу 02, где (п. п. 115, 131 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (далее - Порядок)):
(Консультация эксперта, 2025)Реализация прочего имущества, в частности земельного участка, в декларации по налогу на прибыль отражается в Приложении N 1 и в Приложении N 2 к листу 02, где (п. п. 115, 131 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (далее - Порядок)):