Порядок заполнения 3-ндфл за 2015 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения 3-ндфл за 2015 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. Отражение в листе В доходов ИП от предпринимательской деятельности. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2018)Форма декларации 3-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@).
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2018)Форма декларации 3-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Некоммерческие организации - налогообложение и бухучет"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме";
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме";
Статья: Налоговая отчетность в 2015 году: спорные вопросы
(Казакова Н.)
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 12)Иная ситуация с декларацией по НДФЛ. Дело в том, что Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" содержит прямое указание о применении нового формата и формы декларации. Согласно п. 2 данного Приказа новая форма декларации должна применяться с отчетности за 2014 год.
(Казакова Н.)
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 12)Иная ситуация с декларацией по НДФЛ. Дело в том, что Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" содержит прямое указание о применении нового формата и формы декларации. Согласно п. 2 данного Приказа новая форма декларации должна применяться с отчетности за 2014 год.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2016 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговой декларации
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговой декларации
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2015 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)(Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"; Письма ФНС России от 16.02.2015 N БС-4-11/2363@ и от 16.04.2015 N БС-4-11/6543@)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)(Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"; Письма ФНС России от 16.02.2015 N БС-4-11/2363@ и от 16.04.2015 N БС-4-11/6543@)
Административная практика
Решение ФНС России от 31.01.2018 N СА-3-9/582@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как каких-либо доказательств того, что налогоплательщик представлял декларацию по НДФЛ в налоговые органы в установленный НК РФ срок и ему было отказано в приеме декларации, не представлено. В этой связи обоснованно вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного статьей 119 НК РФ.
Содержит правовую позицию ФНС России.Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в редакции от 25.11.2015) утверждены форма и порядок заполнения формы, а также формат представления налоговой декларации по НДФЛ (форма 3 НДФЛ).
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как каких-либо доказательств того, что налогоплательщик представлял декларацию по НДФЛ в налоговые органы в установленный НК РФ срок и ему было отказано в приеме декларации, не представлено. В этой связи обоснованно вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного статьей 119 НК РФ.
Содержит правовую позицию ФНС России.Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в редакции от 25.11.2015) утверждены форма и порядок заполнения формы, а также формат представления налоговой декларации по НДФЛ (форма 3 НДФЛ).
Статья: Выплата отпускных: исчисление НДФЛ, страховых взносов, отражение в отчетности
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Справка по форме 2-НДФЛ обычно оформляется по окончании календарного года. Однако по запросу сотрудника работодатель должен оформить такую справку, не дожидаясь окончания отчетного периода (чаще всего за такой справкой обращаются или при увольнении, или при оформлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в целях получения налоговых вычетов).
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Справка по форме 2-НДФЛ обычно оформляется по окончании календарного года. Однако по запросу сотрудника работодатель должен оформить такую справку, не дожидаясь окончания отчетного периода (чаще всего за такой справкой обращаются или при увольнении, или при оформлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в целях получения налоговых вычетов).
Вопрос: О заполнении декларации по НДФЛ в программе "Декларация" при получении доходов (расходов) по операциям, связанным с открытием короткой позиции по ценным бумагам, являющимся объектом операций РЕПО.
(Письмо ФНС России от 14.12.2016 N БС-3-11/6222@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение по вопросу заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - Декларация), сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 14.12.2016 N БС-3-11/6222@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение по вопросу заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - Декларация), сообщает следующее.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@ "О внесении изменений в Приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@"
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 3)Приказом от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@ ФНС России изменила свой Приказ от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения, а также Формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме".
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 3)Приказом от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@ ФНС России изменила свой Приказ от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения, а также Формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме".
Вопрос: О представлении декларации по форме 3-НДФЛ для получения социального вычета в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.
(Письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11/2606@)Исходя из изложенного социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется в сумме страховых взносов, которые уплачивались налогоплательщиками по договорам добровольного страхования жизни начиная с 1 января 2015 года, в том числе заключенным до указанной даты.
(Письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11/2606@)Исходя из изложенного социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется в сумме страховых взносов, которые уплачивались налогоплательщиками по договорам добровольного страхования жизни начиная с 1 января 2015 года, в том числе заключенным до указанной даты.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.12.2014 N 03-04-05/63812 <НДФЛ: о получении имущественного вычета при приобретении квартиры в общую долевую собственность>
(Егорова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 6)Для того чтобы получить имущественный вычет, право на который возникло в 2014 г., физлицу следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2015 г. Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671.
(Егорова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 6)Для того чтобы получить имущественный вычет, право на который возникло в 2014 г., физлицу следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2015 г. Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671.
Статья: Упрощенная декларация для плательщиков НДС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 7)Индивидуальные предприниматели на ОСНО в упрощенной декларации указывают только НДС (в том же порядке, что и организации). По НДФЛ нужно заполнить нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62684 <6>).
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 7)Индивидуальные предприниматели на ОСНО в упрощенной декларации указывают только НДС (в том же порядке, что и организации). По НДФЛ нужно заполнить нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62684 <6>).
Статья: Социальный налоговый вычет: расходы на лечение
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)Следует помнить, что декларации за прошлые годы необходимо подавать по формам, действующим в соответствующий налоговый период. Однако начиная с 2014 г. форма декларации по налогу на доходы физических лиц не менялась. Таким образом, за 2014 - 2016 гг. в налоговый орган необходимо представить декларацию по форме, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@. Тем же Приказом утвержден и порядок заполнения формы 3-НДФЛ;
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)Следует помнить, что декларации за прошлые годы необходимо подавать по формам, действующим в соответствующий налоговый период. Однако начиная с 2014 г. форма декларации по налогу на доходы физических лиц не менялась. Таким образом, за 2014 - 2016 гг. в налоговый орган необходимо представить декларацию по форме, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@. Тем же Приказом утвержден и порядок заполнения формы 3-НДФЛ;
Вопрос: Какими приказами ФНС России утверждены формы, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц для представления в налоговый орган с учетом декларируемого налогового периода? Какие приказы ФНС России утратили силу?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)- Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме";
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)- Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме";
Вопрос: ...О заполнении уточненной декларации и перерасчете НДФЛ, если в декларации за 2016 г. занижен размер стандартного вычета на детей и не заявлен социальный вычет на лечение.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2017 N 20-14/092496@)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2016 год утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (в редакции Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@).
(Письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2017 N 20-14/092496@)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2016 год утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (в редакции Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@).
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядок ее заполнения, а также Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядок ее заполнения, а также Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.