Порядок восстановления НДС с авансов
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок восстановления НДС с авансов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как восстановить НДС с аванса
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как восстановить НДС с аванса
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий);
(ред. от 17.11.2025)Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий);
<Письмо> ФНС России от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@
"О порядке восстановления НДС"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О порядке восстановления НДС"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 17.07.2023 N СД-4-3/9048@ <О размере суммы НДС, подлежащего восстановлению при возврате подрядчиком в результате расторжения договора аванса в рублях по курсу валюты ниже курса, действующего на дату перечисления аванса>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Сотрудники ФНС России в Письме от 17.07.2023 N СД-4-3/9048@ раскрыли порядок восстановления НДС при расторжении договора и возврате аванса в рублях по более низкому курсу, чем действовал при внесении предоплаты.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Сотрудники ФНС России в Письме от 17.07.2023 N СД-4-3/9048@ раскрыли порядок восстановления НДС при расторжении договора и возврате аванса в рублях по более низкому курсу, чем действовал при внесении предоплаты.
Вопрос: О порядке восстановления НДС, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95240)Вопрос: О порядке восстановления НДС, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95240)Вопрос: О порядке восстановления НДС, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2025)Когда продавец произведет исполнение по новому договору, покупатель должен восстановить авансовый НДС в общем порядке. "Входной" НДС, предъявленный по отгруженным товарам (работам, услугам), покупатель примет к вычету, если выполняются установленные законом условия для его применения.
(КонсультантПлюс, 2025)Когда продавец произведет исполнение по новому договору, покупатель должен восстановить авансовый НДС в общем порядке. "Входной" НДС, предъявленный по отгруженным товарам (работам, услугам), покупатель примет к вычету, если выполняются установленные законом условия для его применения.
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупателю восстановить НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупателю восстановить НДС при возврате аванса