Порядок уплаты ндс при ввозе товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок уплаты ндс при ввозе товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что реализация товара фактически не произошла, поэтому у общества не возникло обязанности уплатить НДС при ввозе данного товара в порядке реимпорта, поскольку не возник объект налогообложения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что реализация товара фактически не произошла, поэтому у общества не возникло обязанности уплатить НДС при ввозе данного товара в порядке реимпорта, поскольку не возник объект налогообложения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик приобрел у иностранной организации товар - раскряжевочную пилу с подающим и выводящим транспортером - для собственных нужд. Общая сумма НДС, исчисленная таможенными органами при ввозе оборудования, была заявлена обществом к вычету и возмещена из бюджета в 2019 году. В 2022 году иностранные поставщики на основании претензий общества, выполняя гарантийные обязательства, заменили детали оборудования. Стоимость этих деталей обществу не предъявлялась, так как их замена произведена по гарантии на оборудование (безвозмездно). В соответствии с условиями дополнительных соглашений на поставку деталей общество несло расходы по уплате таможенных платежей. Общество обратилось с заявлением о вычете сумм НДС, уплаченных им при ввозе запчастей. По мнению налогоплательщика, условия принятия к вычету НДС, уплаченного обществом при ввозе на территорию РФ товаров (запасных частей, переданных иностранными поставщиками в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту ранее поставленного оборудования), им соблюдены. Замена запчастей в целях применения ст. 171 НК РФ возможна в случае, если дефектные запасные части подлежат возврату продавцу, однако общество дефектные запасные части продавцу не возвращало. Налоговый орган отказал в налоговых вычетах. Суд признал отказ правомерным, отметив, что спорный НДС не может быть принят к вычету в порядке п. 2 ст. 171 НК РФ, поскольку дефектные детали приобретались не как товар. При приобретении (ввозе) оборудования, в составе которого находились эти детали, ранее уплаченный НДС был заявлен к вычету. Суд также отметил, что несение обществом по соглашениям с иностранными покупателями расходов по уплате таможенных платежей и НДС при ввозе спорных запасных частей не изменяет порядка применения налоговых вычетов по НДС, предусмотренного ст. ст. 171 и 172 НК РФ, в частности условия о праве применения вычета при приобретении имущества, являющегося товаром.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик приобрел у иностранной организации товар - раскряжевочную пилу с подающим и выводящим транспортером - для собственных нужд. Общая сумма НДС, исчисленная таможенными органами при ввозе оборудования, была заявлена обществом к вычету и возмещена из бюджета в 2019 году. В 2022 году иностранные поставщики на основании претензий общества, выполняя гарантийные обязательства, заменили детали оборудования. Стоимость этих деталей обществу не предъявлялась, так как их замена произведена по гарантии на оборудование (безвозмездно). В соответствии с условиями дополнительных соглашений на поставку деталей общество несло расходы по уплате таможенных платежей. Общество обратилось с заявлением о вычете сумм НДС, уплаченных им при ввозе запчастей. По мнению налогоплательщика, условия принятия к вычету НДС, уплаченного обществом при ввозе на территорию РФ товаров (запасных частей, переданных иностранными поставщиками в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту ранее поставленного оборудования), им соблюдены. Замена запчастей в целях применения ст. 171 НК РФ возможна в случае, если дефектные запасные части подлежат возврату продавцу, однако общество дефектные запасные части продавцу не возвращало. Налоговый орган отказал в налоговых вычетах. Суд признал отказ правомерным, отметив, что спорный НДС не может быть принят к вычету в порядке п. 2 ст. 171 НК РФ, поскольку дефектные детали приобретались не как товар. При приобретении (ввозе) оборудования, в составе которого находились эти детали, ранее уплаченный НДС был заявлен к вычету. Суд также отметил, что несение обществом по соглашениям с иностранными покупателями расходов по уплате таможенных платежей и НДС при ввозе спорных запасных частей не изменяет порядка применения налоговых вычетов по НДС, предусмотренного ст. ст. 171 и 172 НК РФ, в частности условия о праве применения вычета при приобретении имущества, являющегося товаром.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@
(ред. от 12.04.2023)
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.10.2017 N 48616)IV. Порядок заполнения раздела 1 декларации "Сумма
(ред. от 12.04.2023)
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.10.2017 N 48616)IV. Порядок заполнения раздела 1 декларации "Сумма
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок начисления и уплаты НДС при импорте товаров из Китая такой же, как и при импорте товаров из другой страны, не входящей в ЕАЭС. Никаких особенностей для импорта из Китая не установлено.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок начисления и уплаты НДС при импорте товаров из Китая такой же, как и при импорте товаров из другой страны, не входящей в ЕАЭС. Никаких особенностей для импорта из Китая не установлено.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Законодатель установил, что сроки и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, устанавливаются настоящей главой с учетом положений таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Законодатель установил, что сроки и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, устанавливаются настоящей главой с учетом положений таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле.
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок уплаты НДС при ввозе товаров из ЕАЭС в случае обратной реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок уплаты НДС при ввозе товаров из ЕАЭС в случае обратной реализации
Готовое решение: Как облагается НДС импорт оборудования
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок уплаты "ввозного" НДС при импорте оборудования зависит от того, откуда оно ввозится: из стран - участниц ЕАЭС или из других стран.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок уплаты "ввозного" НДС при импорте оборудования зависит от того, откуда оно ввозится: из стран - участниц ЕАЭС или из других стран.
Готовое решение: Порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики - резиденты СЭЗ при заполнении заявления должны учесть ряд особенностей. Они связаны с установлением особого порядка уплаты НДС при импорте товаров с территории государств - членов ЕАЭС на территорию СЭЗ, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы ЕАЭС, функционирующей в РФ на 1 июля 2016 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики - резиденты СЭЗ при заполнении заявления должны учесть ряд особенностей. Они связаны с установлением особого порядка уплаты НДС при импорте товаров с территории государств - членов ЕАЭС на территорию СЭЗ, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы ЕАЭС, функционирующей в РФ на 1 июля 2016 г.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок начисления и уплаты НДС при импорте зависит от того, как проходит импорт по агентскому договору (от вашего имени или от имени агента), из каких стран (ЕАЭС или не входящих в ЕАЭС) ввозятся товары, а также от того, есть ли основания для освобождения от налога.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок начисления и уплаты НДС при импорте зависит от того, как проходит импорт по агентскому договору (от вашего имени или от имени агента), из каких стран (ЕАЭС или не входящих в ЕАЭС) ввозятся товары, а также от того, есть ли основания для освобождения от налога.
Последние изменения: НДС при импорте из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, в каких СЭЗ действует особый порядок уплаты НДС при импорте товаров с территории государств - членов ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, в каких СЭЗ действует особый порядок уплаты НДС при импорте товаров с территории государств - членов ЕАЭС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.03.2024 N 03-07-13/1/24930 <Об уплате НДС при импорте товаров в РФ с территории государств - членов ЕАЭС по договорам поручения, комиссии, агентским договорам>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Рассматривая данный вопрос, нельзя обойти стороной важную Информацию Федеральной налоговой службы от 27.11.2023. Чиновники сообщили, что Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ подправил в том числе ст. 151 ключевого фискального нормативного акта. Скорректирован порядок уплаты НДС при ввозе ТМЦ с территории государств - членов ЕАЭС на основании посреднических договоров.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Рассматривая данный вопрос, нельзя обойти стороной важную Информацию Федеральной налоговой службы от 27.11.2023. Чиновники сообщили, что Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ подправил в том числе ст. 151 ключевого фискального нормативного акта. Скорректирован порядок уплаты НДС при ввозе ТМЦ с территории государств - членов ЕАЭС на основании посреднических договоров.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@ <Как правильно заполнить книгу покупок и журнал счетов-фактур при ввозе товаров из ЕАЭС>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ дополнил ст. 151 НК РФ, уточнив порядок уплаты НДС при ввозе товаров в Российскую Федерацию с территории стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) на основании посреднических договоров.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ дополнил ст. 151 НК РФ, уточнив порядок уплаты НДС при ввозе товаров в Российскую Федерацию с территории стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) на основании посреднических договоров.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Порядок уплаты НДС различается при ввозе товаров из стран - участниц ЕАЭС и других стран (абз. 2 п. 1 ст. 174 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Порядок уплаты НДС различается при ввозе товаров из стран - участниц ЕАЭС и других стран (абз. 2 п. 1 ст. 174 НК РФ).