Порядок составления 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок составления 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)При этом форма 6-НДФЛ не предусматривает отражения суммы денежных средств, перечисленной налоговым агентом за счет собственных средств. Соответственно, в таком случае форма 6-НДФЛ составляется в обычном порядке (так, как если бы НДФЛ был удержан), а организация отражает в бухгалтерском учете дебиторскую задолженность физического лица в сумме этого налога и предпринимает мероприятия по получению этой суммы от бывшего работника (в том числе путем ее удержания из суммы премии, планируемой к выплате в декабре 2025 года).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)При этом форма 6-НДФЛ не предусматривает отражения суммы денежных средств, перечисленной налоговым агентом за счет собственных средств. Соответственно, в таком случае форма 6-НДФЛ составляется в обычном порядке (так, как если бы НДФЛ был удержан), а организация отражает в бухгалтерском учете дебиторскую задолженность физического лица в сумме этого налога и предпринимает мероприятия по получению этой суммы от бывшего работника (в том числе путем ее удержания из суммы премии, планируемой к выплате в декабре 2025 года).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Справку о доходах и суммах налога физлица нужно заполнить при составлении расчета за год. Заполните ее согласно разд. I, V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Справку о доходах и суммах налога физлица нужно заполнить при составлении расчета за год. Заполните ее согласно разд. I, V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@
"Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2019 N 56881)В поле "(указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ)" указываются изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ. Данное поле подлежит заполнению в случае, если в поле "Причина представления уведомления (код)" указана цифра "4".
"Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2019 N 56881)В поле "(указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ)" указываются изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ. Данное поле подлежит заполнению в случае, если в поле "Причина представления уведомления (код)" указана цифра "4".
Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Моментом обнаружения налогового правонарушения, в случае непредставления в установленный срок расчета по форме 6-НДФЛ, будет являться дата фактического представления такого расчета (лично или через представителя), дата его отправки почтовым отправлением либо дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Следовательно, при обнаружении факта совершения правонарушения налоговые органы в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения составляют акт в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса, вне зависимости от сроков завершения камеральной налоговой проверки по представленному расчету.
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Моментом обнаружения налогового правонарушения, в случае непредставления в установленный срок расчета по форме 6-НДФЛ, будет являться дата фактического представления такого расчета (лично или через представителя), дата его отправки почтовым отправлением либо дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Следовательно, при обнаружении факта совершения правонарушения налоговые органы в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения составляют акт в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса, вне зависимости от сроков завершения камеральной налоговой проверки по представленному расчету.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)выплаченные доходы и налог отражаются в форме 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2024)выплаченные доходы и налог отражаются в форме 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как составить пояснения для налогового органа о причинах подачи "нулевого" 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как составить пояснения для налогового органа о причинах подачи "нулевого" 6-НДФЛ
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2026 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые агенты представляют в налоговый орган расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за I квартал, полугодие, 9 месяцев, за год, а также по итогам года - документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну) (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые агенты представляют в налоговый орган расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за I квартал, полугодие, 9 месяцев, за год, а также по итогам года - документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну) (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Справку о доходах и суммах налога физлица нужно заполнить при составлении расчета за год. Заполните справку согласно разд. I, V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Справку о доходах и суммах налога физлица нужно заполнить при составлении расчета за год. Заполните справку согласно разд. I, V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Аванс и НДФЛ с него отразите в расчете 6-НДФЛ в общем порядке (см. разд. 2 этого материала) начиная с отчетного периода, в котором такой аванс был выплачен физлицу, так как днем фактического получения такого дохода является дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Аванс и НДФЛ с него отразите в расчете 6-НДФЛ в общем порядке (см. разд. 2 этого материала) начиная с отчетного периода, в котором такой аванс был выплачен физлицу, так как днем фактического получения такого дохода является дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Бухгалтер обнаружила ошибку в расчете заработной платы уволенному работнику, окончательный расчет с которым уже произведен. Необходимо перечислить бывшему работнику недостающие суммы и компенсацию за задержку. Как отразить эти выплаты в формах 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) при представлении расчета утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) при представлении расчета утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
Вопрос: Дистанционный работник (гражданин РФ) находится больше 183 дней за границей (ОАЭ). Нужно ли организации уведомлять ИФНС России о его статусе нерезидента в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)При составлении расчета 6-НДФЛ за календарный год также заполняется Приложение N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Данная справка, помимо прочего, содержит в себе информацию о статусе налогоплательщика (п. 29, пп. 3 п. 32 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2025)При составлении расчета 6-НДФЛ за календарный год также заполняется Приложение N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Данная справка, помимо прочего, содержит в себе информацию о статусе налогоплательщика (п. 29, пп. 3 п. 32 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 29 и 35 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ (далее - приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) заполняется при составлении расчета по форме 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 29 и 35 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ (далее - приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) заполняется при составлении расчета по форме 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год.
Вопрос: Какой код вычета указать в справке о доходах и суммах НДФЛ при предоставлении родителю ребенка-инвалида стандартного вычета?
(Консультация эксперта, 2026)Указанный документ (Справка о доходах и суммах налога физического лица) представляется в составе расчета 6-НДФЛ за календарный год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 29 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2026)Указанный документ (Справка о доходах и суммах налога физического лица) представляется в составе расчета 6-НДФЛ за календарный год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 29 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если до 31 января следующего года вы не сможете удержать НДФЛ, который начислили с дивидендов, зачтенных в счет погашения займа, отразите его в строке 170 разд. 2 расчета 6-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, пп. 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Также сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога отразите в разд. 4 справки о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года (п. п. 18, 29, 44 - 46 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если до 31 января следующего года вы не сможете удержать НДФЛ, который начислили с дивидендов, зачтенных в счет погашения займа, отразите его в строке 170 разд. 2 расчета 6-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, пп. 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Также сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога отразите в разд. 4 справки о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года (п. п. 18, 29, 44 - 46 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).