Порядок составления 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок составления 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Справку о доходах и суммах налога физлица нужно заполнить при составлении расчета за год. Заполните ее согласно разд. I, V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Справку о доходах и суммах налога физлица нужно заполнить при составлении расчета за год. Заполните ее согласно разд. I, V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Справку о доходах и суммах налога физлица нужно заполнить при составлении расчета за год. Заполните справку согласно разд. I, V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Справку о доходах и суммах налога физлица нужно заполнить при составлении расчета за год. Заполните справку согласно разд. I, V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@
"Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2019 N 56881)В поле "(указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ)" указываются изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ. Данное поле подлежит заполнению в случае, если в поле "Причина представления уведомления (код)" указана цифра "4".
"Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2019 N 56881)В поле "(указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ)" указываются изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ. Данное поле подлежит заполнению в случае, если в поле "Причина представления уведомления (код)" указана цифра "4".
Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Моментом обнаружения налогового правонарушения, в случае непредставления в установленный срок расчета по форме 6-НДФЛ, будет являться дата фактического представления такого расчета (лично или через представителя), дата его отправки почтовым отправлением либо дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Следовательно, при обнаружении факта совершения правонарушения налоговые органы в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения составляют акт в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса, вне зависимости от сроков завершения камеральной налоговой проверки по представленному расчету.
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Моментом обнаружения налогового правонарушения, в случае непредставления в установленный срок расчета по форме 6-НДФЛ, будет являться дата фактического представления такого расчета (лично или через представителя), дата его отправки почтовым отправлением либо дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Следовательно, при обнаружении факта совершения правонарушения налоговые органы в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения составляют акт в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса, вне зависимости от сроков завершения камеральной налоговой проверки по представленному расчету.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить пояснения для налогового органа о причинах подачи "нулевого" 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить пояснения для налогового органа о причинах подачи "нулевого" 6-НДФЛ
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Уточнения вносятся в разд. 2: в поле 110, поле 112 и поле 140; разд. 1 не уточняется, так как налог не был удержан и перечислен (п. п. 3.1, 4.1, 4.3 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2024)Уточнения вносятся в разд. 2: в поле 110, поле 112 и поле 140; разд. 1 не уточняется, так как налог не был удержан и перечислен (п. п. 3.1, 4.1, 4.3 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
Вопрос: Банк заключил с физическим лицом лицензионный договор о предоставлении права временного использования программного обеспечения на условиях неисключительной лицензии. Какой код дохода необходимо указать в справке о доходах для вознаграждения по такому лицензионному договору?
(Консультация эксперта, 2023)- документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну), - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Консультация эксперта, 2023)- документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну), - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Это поле заполняется только при формировании годового расчета 6-НДФЛ. При составлении Расчета за первый квартал, полугодие и девять месяцев поле 024 не заполняется.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Это поле заполняется только при формировании годового расчета 6-НДФЛ. При составлении Расчета за первый квартал, полугодие и девять месяцев поле 024 не заполняется.
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Так, если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам и соответствующим КБК по налогу, по каждой ставке налога и по соответствующему КБК по налогу разд. 2 расчета 6-НДФЛ заполняется отдельно. Учитывая рассматриваемую ситуацию, если по итогам года организацией выявлена переплата дивидендов нерезиденту, во избежание споров с контролирующими органами рекомендуем пересчитать выплаченную ему сумму дохода, превышающую сумму дивидендов за год, по ставке 30% и представить в налоговый орган уточненный расчет 6-НДФЛ с заполнением разд. 2 для ставок налога 15% и 30% (п. 27 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Так, если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам и соответствующим КБК по налогу, по каждой ставке налога и по соответствующему КБК по налогу разд. 2 расчета 6-НДФЛ заполняется отдельно. Учитывая рассматриваемую ситуацию, если по итогам года организацией выявлена переплата дивидендов нерезиденту, во избежание споров с контролирующими органами рекомендуем пересчитать выплаченную ему сумму дохода, превышающую сумму дивидендов за год, по ставке 30% и представить в налоговый орган уточненный расчет 6-НДФЛ с заполнением разд. 2 для ставок налога 15% и 30% (п. 27 Порядка).
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Для материальной помощи на лечение работнику не предусмотрен отдельный код дохода. Поэтому при отражении такой материальной помощи в Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ при составлении годового расчета 6-НДФЛ используйте код вида дохода "2760" (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для материальной помощи на лечение работнику не предусмотрен отдельный код дохода. Поэтому при отражении такой материальной помощи в Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ при составлении годового расчета 6-НДФЛ используйте код вида дохода "2760" (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Дистанционный работник (гражданин РФ) находится больше 183 дней за границей (ОАЭ). Нужно ли организации уведомлять ИФНС России о его статусе нерезидента в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)При составлении расчета 6-НДФЛ за календарный год также заполняется Приложение N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Данная справка, помимо прочего, содержит в себе информацию о статусе налогоплательщика (п. 29, пп. 3 п. 32 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2025)При составлении расчета 6-НДФЛ за календарный год также заполняется Приложение N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Данная справка, помимо прочего, содержит в себе информацию о статусе налогоплательщика (п. 29, пп. 3 п. 32 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
Вопрос: Каков порядок удержания НДФЛ и заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных?
(Консультация эксперта, 2025)Работнику, отправляющемуся в командировку внутри страны сроком на 9 дней, 01.09.2025 начислены и выплачены суточные в рублях, размер которых установлен в локальном нормативном акте, в сумме 1 200 руб. в день (до налогообложения). Работник отчитался 10.09.2025 (день утверждения авансового отчета). Налог удержан при ближайшей выплате зарплаты - 19.09.2025. Сумма сверхнормативных суточных составит 4 500 руб. ((1 200 руб. - 700 руб.) x 9 дней). НДФЛ с указанной суммы (по ставке 13%) - 585 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Работнику, отправляющемуся в командировку внутри страны сроком на 9 дней, 01.09.2025 начислены и выплачены суточные в рублях, размер которых установлен в локальном нормативном акте, в сумме 1 200 руб. в день (до налогообложения). Работник отчитался 10.09.2025 (день утверждения авансового отчета). Налог удержан при ближайшей выплате зарплаты - 19.09.2025. Сумма сверхнормативных суточных составит 4 500 руб. ((1 200 руб. - 700 руб.) x 9 дней). НДФЛ с указанной суммы (по ставке 13%) - 585 руб.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 11.06.2024 N БС-2-11/8717@ <О правомерности подписания неквалифицированной электронной подписью налоговой отчетности>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Сдавать расчет 6-НДФЛ налоговому агенту нужно в электронном виде, если число физлиц - получателей дохода от него за год составляет 10 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ). Заверить такой расчет можно только электронной подписью (Приложение N 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Сдавать расчет 6-НДФЛ налоговому агенту нужно в электронном виде, если число физлиц - получателей дохода от него за год составляет 10 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ). Заверить такой расчет можно только электронной подписью (Приложение N 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
Готовое решение: Как составить и подать налоговую, бухгалтерскую и другую отчетность при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.5. Как составить отчетность по НДФЛ при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.5. Как составить отчетность по НДФЛ при ликвидации организации