Порядок регистрации счет-фактуры на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок регистрации счет-фактуры на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил покупателю НДС с аванса, не восстановленный при расторжении или изменении договора
(КонсультантПлюс, 2025)платежным поручением, подтверждающим уплату аванса >>>
(КонсультантПлюс, 2025)платежным поручением, подтверждающим уплату аванса >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок получения и регистрации счетов-фактур на покупку товаров (работ, услуг) и на уплаченный аванс зависит от того, как проходит покупка по агентскому договору: от вашего имени или от имени агента.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок получения и регистрации счетов-фактур на покупку товаров (работ, услуг) и на уплаченный аванс зависит от того, как проходит покупка по агентскому договору: от вашего имени или от имени агента.
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Но, как было показано выше, продавец (прежде чем подать уточненную декларацию) выставит покупателю исправленный счет-фактуру на аванс. Покупатель, получив исправленный авансовый счет-фактуру, в котором уменьшилась сумма НДС, внесет соответствующие записи в дополнительный лист к книге покупок. В частности, сначала он аннулирует данные первоначального "авансового" счета-фактуры (как "ошибочного"), отразив его стоимостные показатели со знаком "-", затем зарегистрирует в обычном порядке исправленный счет-фактуру на аванс.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Но, как было показано выше, продавец (прежде чем подать уточненную декларацию) выставит покупателю исправленный счет-фактуру на аванс. Покупатель, получив исправленный авансовый счет-фактуру, в котором уменьшилась сумма НДС, внесет соответствующие записи в дополнительный лист к книге покупок. В частности, сначала он аннулирует данные первоначального "авансового" счета-фактуры (как "ошибочного"), отразив его стоимостные показатели со знаком "-", затем зарегистрирует в обычном порядке исправленный счет-фактуру на аванс.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщику поставщиками нефтяного сырья лицу, имеющему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья (КНД 1115017) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщику поставщиками нефтяного сырья лицу, имеющему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья (КНД 1115017) >>>
<Письмо> ФФОМС от 21.07.2005 N 3485/50-1/и
<О порядке выставления счетов и счетов-фактур фармацевтическими организациями на возмещение территориальными фондами ОМС сумм за отпущенные лекарственные средства отдельным категориям граждан>Регистрация счетов-фактур с одинаковыми реквизитами в книге продаж у продавца допускается в случаях поступления средств в порядке частичной оплаты, а также выполнения работ, оказания услуг под полученную сумму авансовых или иных платежей с соответствующей корректировкой (зачетом) ранее начисленных сумм налога по платежу.
<О порядке выставления счетов и счетов-фактур фармацевтическими организациями на возмещение территориальными фондами ОМС сумм за отпущенные лекарственные средства отдельным категориям граждан>Регистрация счетов-фактур с одинаковыми реквизитами в книге продаж у продавца допускается в случаях поступления средств в порядке частичной оплаты, а также выполнения работ, оказания услуг под полученную сумму авансовых или иных платежей с соответствующей корректировкой (зачетом) ранее начисленных сумм налога по платежу.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При выполнении всех условий, указанных в разд. 2 данного материала, исчисленный при взаимозачете "агентский" НДС можно принять к вычету. Для этого оформленный счет-фактуру налоговый агент регистрирует в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)При выполнении всех условий, указанных в разд. 2 данного материала, исчисленный при взаимозачете "агентский" НДС можно принять к вычету. Для этого оформленный счет-фактуру налоговый агент регистрирует в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Китай?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Составление и регистрация счетов-фактур по экспортным операциям вывоза товара за пределы ЕАЭС осуществляются в общем порядке. При получении предоплаты в счет экспортной поставки товаров "авансовый" счет-фактура не составляется (п. 1 ст. 154 НК РФ, абз. 3 п. 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Составление и регистрация счетов-фактур по экспортным операциям вывоза товара за пределы ЕАЭС осуществляются в общем порядке. При получении предоплаты в счет экспортной поставки товаров "авансовый" счет-фактура не составляется (п. 1 ст. 154 НК РФ, абз. 3 п. 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента продажу принадлежащего принципалу недвижимого имущества на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)С момента утверждения отчета у агента в силу п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ возникает право на принятие к вычету суммы НДС, исчисленной с предоплаты. Подробнее о порядке вычета НДС с полученного аванса см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)С момента утверждения отчета у агента в силу п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ возникает право на принятие к вычету суммы НДС, исчисленной с предоплаты. Подробнее о порядке вычета НДС с полученного аванса см. Готовое решение.
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы плательщик НДС (не освобождены от НДС при применении УСН или уплате ЕСХН), то вы должны выставлять счета-фактуры на свое вознаграждение по посредническому договору или на аванс (п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру выставляйте в обычном порядке и регистрируйте в книге продаж. В журнале учета такие счета-фактуры регистрировать не нужно (п. п. 3, 20 Правил ведения книги продаж, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы плательщик НДС (не освобождены от НДС при применении УСН или уплате ЕСХН), то вы должны выставлять счета-фактуры на свое вознаграждение по посредническому договору или на аванс (п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру выставляйте в обычном порядке и регистрируйте в книге продаж. В журнале учета такие счета-фактуры регистрировать не нужно (п. п. 3, 20 Правил ведения книги продаж, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Для восстановления вычетов НДС в соответствующем периоде надо зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, на основании которого был заявлен вычет НДС, - на сумму, которую нужно восстановить <23>. Если счета-фактуры нет (к примеру, истек установленный срок его хранения), надо зарегистрировать в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите порядок расчета восстанавливаемого налога <24>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Для восстановления вычетов НДС в соответствующем периоде надо зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, на основании которого был заявлен вычет НДС, - на сумму, которую нужно восстановить <23>. Если счета-фактуры нет (к примеру, истек установленный срок его хранения), надо зарегистрировать в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите порядок расчета восстанавливаемого налога <24>.
Вопрос: ООО на ОСН перечислило аванс поставщику с НДС 20%. НДС с аванса принят к вычету. В связи с тем что поставщик не может поставить товар в срок, заключено соглашение о переводе долга на нового поставщика, применяющего УСН и уплачивающего НДС 5%. Как ООО отразить перевод долга в целях НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При восстановлении НДС в книге продаж регистрируется счет-фактура, на основании которого сумма налога ранее была принята к вычету. Счет-фактура регистрируется на сумму налога, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При восстановлении НДС в книге продаж регистрируется счет-фактура, на основании которого сумма налога ранее была принята к вычету. Счет-фактура регистрируется на сумму налога, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Готовое решение: Счет-фактура по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)"02" - при регистрации счетов-фактур на аванс по агентскому вознаграждению.
(КонсультантПлюс, 2025)"02" - при регистрации счетов-фактур на аванс по агентскому вознаграждению.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Комитент регистрирует этот счет-фактуру в своей книге покупок в общем порядке.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Комитент регистрирует этот счет-фактуру в своей книге покупок в общем порядке.
Вопрос: Организация получила аванс в 2015 г., выставила счет-фактуру и уплатила НДС. Услуги не были оказаны. В 2025 г. договор был расторгнут и аванс возвращен. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному авансу, учитывая, что прошло 10 лет с момента его получения?
(Консультация эксперта, 2025)При этом установлено, что такие вычеты производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций, но не позднее одного года с момента возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ). Отдельные суды отмечают, что при рассмотрении вопроса о годичном сроке для заявления вычета при возврате аванса следует обращать внимание именно на дату его возврата, а не на дату соглашения о расторжении договора. С момента возврата аванса в течение года можно заявить вычет (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 17.01.2018 N Ф10-5690/2017).
(Консультация эксперта, 2025)При этом установлено, что такие вычеты производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций, но не позднее одного года с момента возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ). Отдельные суды отмечают, что при рассмотрении вопроса о годичном сроке для заявления вычета при возврате аванса следует обращать внимание именно на дату его возврата, а не на дату соглашения о расторжении договора. С момента возврата аванса в течение года можно заявить вычет (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 17.01.2018 N Ф10-5690/2017).
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как продавцу зарегистрировать в книге продаж "валютные" счета-фактуры на отгрузку и на полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как продавцу зарегистрировать в книге продаж "валютные" счета-фактуры на отгрузку и на полученные авансы